Laporan Tahunan Annual Report
2013
Bank Aceh
The original financial statements included here in are in Indonesian Language
PT BANK ACEH PT BANK ACEH
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggaltanggal For The Years Ended On
31 Desember 2013 dan 2012 December 31, 2013 and 2012
Disajikan dalam Rupiah penuh, kecuali dinyatakan lain Expressed in full amount of Rupiah, unless otherwise stated
2. 2.
c. Aset Keuangan dan Liabilitas Keuangan lanjutan
c. Financial Assets and Financial Liabilities continued
1. Klasifikasi lanjutan 1.
Classification continued a.
a.
b. b.
c. c.
2. Pengakuan awal 2.
Initial recognition
IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan SUMMARY
OF SIGNIFICANT
ACCOUNTING POLICIES
continued
Liabilitas keuangan lainnya merupakan liabilitas keuangan yang tidak dimiliki untuk dijual atau ditentukan sebagai nilai
wajar melalui
laporan laba
rugi komprehensif
saat pengakuan liabilitas.
The Bank
initially recognizes
loans receivable,
placements with Bank Indonesia and other banks, deposits and debt securities issued on date of origination.
Regular way purchases and sales of financial assets are recognized on trading date at which the Bank commits to
purchase or sell the asset. All other financial assets and liabilities including assets and liabilities designated at fair
value through profit and loss are initially recognized on the trading date at which the Bank becomes a party to the
contractual provisions of the instrument.
Aset keuangan atau liabilitas keuangan diukur pada nilai wajar ditambah untuk item yang tidak diukur pada nilai
wajar melalui laporan laba rugi biaya transaksi yang dapat diatribusikan
secara langsung
atas perolehan
aset keuangan atau penerbitan liabilitas keuangan. Pengukuran
aset keuangan dan liabilitas keuangan setelah pengakuan awal tergantung pada klasifikasi aset keuangan dan
liabilitas keuangan tersebut. Biaya transaksi hanya meliputi biaya-biaya yang dapat diatribusikan secara langsung untuk
perolehan suatu aset keuangan atau penerbitan suatu liabilitas keuangan dan merupakan biaya tambahan yang
tidak akan terjadi apabila instrumen keuangan tersebut tidak diperoleh atau diterbitkan.
Untuk aset keuangan, biaya transaksi ditambahkan pada jumlah yang diakui pada awal pengakuan aset, sedangkan
untuk liabilitas keuangan, biaya transaksi dikurangkan dari jumlah utang yang diakui pada awal pengakuan liabilitas.
Biaya transaksi
tersebut diamortisasi
selama umur
instrumen berdasarkan metode suku bunga efektif dan dicatat sebagai bagian dari pendapatan bunga untuk biaya
transaksi sehubungan dengan aset keuangan atau sebagai bagian dari beban bunga untuk biaya transaksi sehubungan
dengan liabilitas keuangan. Awalnya Bank mengakui kredit yang diberikan, penempatan
pada Bank Indonesia dan Bank lain, deposito dan surat utang yang diterbitkan pada tanggal originasi. Pada
Pembelian dan penjualan yang lazim, aset keuangan diakui pada tanggal perdagangan di mana Bank berkomitmen
untuk membeli atau menjual aset. Semua aset dan liabilitas keuangan lainnya termasuk aset dan liabilitas yang
ditetapkan pada nilai wajar melalui laporan laba rugi pada awalnya diakui pada tanggal perdagangan di mana Bank
menjadi suatu pihak dalam ketentuan kontraktual instrumen tersebut.
Yang dimaksudkan oleh Bank untuk segera dijual dalam
waktu dekat
yang diklasifikasikan
dalam kelompok diperdagangkan, serta yang pada saat
pengakuan awal ditetapkan diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi komprehensif;
Dalam hal Bank mungkin tidak akan memperoleh kembali investasi awal secara substansial kecuali yang
disebabkan oleh penurunan kualitas pinjaman yang diberikan dan piutang, yang diklasifikasikan dalam
kelompok tersedia untuk dijual. Those for which Bank may not recover substantially
all of its initial investment, other than because of loans and receivables had its value have declined,
which shall be classified as available-for-sale.
A financial assets or financial liabilities measured at fair value plus for and items not subsequently measured at
fair value through profit and loss transaction costs that are directly attributable to its acquisition or issue. The
subsequent measurement of financial assets and financial liabilities depends on their classification. Transaction
costs only include costs that are directly attributable to the acquisition of a financial asset or issue of a financial
liability and they are incremental cost that would not have been incurred if the instruments been acquired or issued.
Management determines the classification of its financial assets and liabilities at initial recognition.
For financial assets, transaction costs are added to the amount recognized initially, while for financial liabilities,
transaction costs are deducted from the amount of debt recognizes initially. Such transaction costs are amortized
over the life of the instruments based on the effective interest rate method and recorded as part of interest
income for transaction costs related to financial assets or interest expense for transaction cost related to financial
liabilities. Other financial liabilities are the financial liabilities that are
not held for trading nor classified at fair value based on comprehensive income upon the liability recognition.
Those that Bank upon initial recognition designates as available-for-sale investments; or
Yang pada saat pengakuan awal ditetapkan dalam kelompok investasi tersedia untuk dijual; atau
Manajemen menentukan klasifikasi aset keuangan dan liabilitas keuangan pada saat pengukuran awal.
Those that Bank intends to sell immediately or in the short term which are classified as held for trading,
and those that initial recognition designates are measured at fair value based on comprehensive
income;
- 17 -
20
