Laporan Tahunan Annual Report
2013
Bank Aceh The original financial statements included here in are in
Indonesian Language
PT BANK ACEH PT BANK ACEH
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggaltanggal For The Years Ended On
31 Desember 2013 dan 2012 December 31, 2013 and 2012
Disajikan dalam Rupiah penuh, kecuali dinyatakan lain Expressed in full amount of Rupiah, unless otherwise stated
2. 2.
c. Aset Keuangan dan Liabilitas Keuangan lanjutan
c. Financial Assets and Financial Liabilities continued
1. Klasifikasi 1.
Classification a.
a.
b. Aset keuangan tersedia untuk dijual; b. Available-for-sale financial assets;
c. Aset keuangan dimiliki hingga jatuh tempo; c. Held-to-maturity financial assets;
d. Pinjaman yang diberikan dan piutang. d. Loans and receivables.
a. a.
b. Liabilitas keuangan lain. b. Other financial liabilities.
a. a.
b. b.
c. c.
IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan SUMMARY
OF SIGNIFICANT
ACCOUNTING POLICIES
continued
Bank mengklasifikasikan aset keuangannya ke dalam kategori berikut pada saat pengakuan awal:
Held-to-maturity category
consists of
quoted non-
derivative financial assets with fixed or determinable payments and fixed maturity which the Bank has the
positive intention and ability to hold until maturity. Investments intended to be held for an undetermined
period are not included in this classification.
Loans and receivables are non-derivative financial assets with fixed or determinable payments that are not quoted in
an active market, other than: The Bank classifies its financial assets into the following
categories at initial recognition:
Di dalam kategori dimiliki hingga jatuh tempo adalah aset keuangan non-derivatif dengan pembayaran tetap atau
telah ditentukan dan jatuh temponya telah ditetapkan dimana Bank mempunyai intensi positif dan kemampuan
untuk memiliki aset keuangan tersebut hingga jatuh tempo. Investasi yang dimiliki untuk periode yang tidak dapat
ditentukan tidak dikategorikan dalam klasifikasi ini.
Pinjaman yang diberikan dan piutang adalah aset keuangan non-derivatif
dengan pembayaran
tetap atau
telah ditentukan yang tidak mempunyai kuotasi pasar aktif,
kecuali: The available-for-sale category consists of non-derivative
financial assets that designated as available-for-sale or are not classified in one of the other categories of
financial assets. The asset or liability contains an embedded derivative
that significantly modifies the cash flows that would otherwise be required under the contract.
Bank telah menetapkan aset dan liabilitas keuangan pada nilai wajar melalui laporan laba rugi pada keadaan berikut:
Fair value through profit and loss, which has 2 two sub-classification, i.e those designated as such upon
initial recognition and those classified as held for trading;
Held-for-trading are those financial assets and liabilities that the Bank acquires or incurs principally for the
purpose of selling or repurchasing in the near term, or holds as part of a portfolio that is managed together for
short-term profit or position taking. Kategori untuk diperdagangkan adalah aset dan liabilitas
yang diperoleh atau dimiliki Bank terutama untuk tujuan dijual atau dibeli kembali dalam waktu dekat, atau dimiliki
sebagai bagian dari portofolio yang dikelola bersama untuk memperoleh laba jangka pendek atau position taking.
Nilai wajar melalui laporan laba rugi, yang memiliki 2 dua
sub-klasifikasi, yaitu
aset keuangan
yang ditetapkan demikian pada saat pengakuan awal dan
aset keuangan yang diklasifikasikan dalam kelompok dimiliki untuk diperdagangkan;
Liabilitas keuangan diklasifikasikan ke dalam kategori berikut pada saat pengakuan awal:
Financial liabilities are classified into the following categories at initial recognition:
Nilai wajar melalui laporan laba rugi, yang memiliki 2 dua sub-klasifikasi, yaitu yang ditetapkan demikian
pada saat pengakuan awal dan yang diklasifikasikan dalam kelompok dimiliki untuk diperdagangkan;
Fair value through profit and loss, which has 2 two sub-classification, i.e financial assets designated as
such upon initial recognition and financial assets classified as held for trading;
The designation eliminates or significantly reduces an accounting mismatch which would otherwise arise;
Aset atau liabilitas derivatif berisi embedded derivative yang secara signifikan mengubah arus kas yang lain
akan diperlukan di bawah kontrak. The Bank has classified financial assets and liabilities at
fair value through profit
or loss
in the following
circumstances: Aset atau liabilitas dikelola, dievaluasi dan dilaporkan
secara internal pada nilai wajar; Penetapan ini menghilangkan atau secara signifikan
mengurangi ketidakcocokan akuntansi yang dinyatakan akan muncul;
The assets or liabilities are managed, evaluated and reported internally on a fair value basis;
Kategori tersedia untuk dijual terdiri dari aset keuangan non- derivatif yang ditetapkan sebagai tersedia untuk dijual atau
yang tidak dikelompokkan ke dalam salah satu kategori aset keuangan lainnya.
- 16 -
19
Laporan Tahunan Annual Report
2013
Bank Aceh
The original financial statements included here in are in Indonesian Language
PT BANK ACEH PT BANK ACEH
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggaltanggal For The Years Ended On
31 Desember 2013 dan 2012 December 31, 2013 and 2012
Disajikan dalam Rupiah penuh, kecuali dinyatakan lain Expressed in full amount of Rupiah, unless otherwise stated
2. 2.
c. Aset Keuangan dan Liabilitas Keuangan lanjutan
c. Financial Assets and Financial Liabilities continued
1. Klasifikasi lanjutan 1.
Classification continued a.
a.
b. b.
c. c.
2. Pengakuan awal 2.
Initial recognition
IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan SUMMARY
OF SIGNIFICANT
ACCOUNTING POLICIES
continued
Liabilitas keuangan lainnya merupakan liabilitas keuangan yang tidak dimiliki untuk dijual atau ditentukan sebagai nilai
wajar melalui
laporan laba
rugi komprehensif
saat pengakuan liabilitas.
The Bank
initially recognizes
loans receivable,
placements with Bank Indonesia and other banks, deposits and debt securities issued on date of origination.
Regular way purchases and sales of financial assets are recognized on trading date at which the Bank commits to
purchase or sell the asset. All other financial assets and liabilities including assets and liabilities designated at fair
value through profit and loss are initially recognized on the trading date at which the Bank becomes a party to the
contractual provisions of the instrument.
Aset keuangan atau liabilitas keuangan diukur pada nilai wajar ditambah untuk item yang tidak diukur pada nilai
wajar melalui laporan laba rugi biaya transaksi yang dapat diatribusikan
secara langsung
atas perolehan
aset keuangan atau penerbitan liabilitas keuangan. Pengukuran
aset keuangan dan liabilitas keuangan setelah pengakuan awal tergantung pada klasifikasi aset keuangan dan
liabilitas keuangan tersebut. Biaya transaksi hanya meliputi biaya-biaya yang dapat diatribusikan secara langsung untuk
perolehan suatu aset keuangan atau penerbitan suatu liabilitas keuangan dan merupakan biaya tambahan yang
tidak akan terjadi apabila instrumen keuangan tersebut tidak diperoleh atau diterbitkan.
Untuk aset keuangan, biaya transaksi ditambahkan pada jumlah yang diakui pada awal pengakuan aset, sedangkan
untuk liabilitas keuangan, biaya transaksi dikurangkan dari jumlah utang yang diakui pada awal pengakuan liabilitas.
Biaya transaksi
tersebut diamortisasi
selama umur
instrumen berdasarkan metode suku bunga efektif dan dicatat sebagai bagian dari pendapatan bunga untuk biaya
transaksi sehubungan dengan aset keuangan atau sebagai bagian dari beban bunga untuk biaya transaksi sehubungan
dengan liabilitas keuangan. Awalnya Bank mengakui kredit yang diberikan, penempatan
pada Bank Indonesia dan Bank lain, deposito dan surat utang yang diterbitkan pada tanggal originasi. Pada
Pembelian dan penjualan yang lazim, aset keuangan diakui pada tanggal perdagangan di mana Bank berkomitmen
untuk membeli atau menjual aset. Semua aset dan liabilitas keuangan lainnya termasuk aset dan liabilitas yang
ditetapkan pada nilai wajar melalui laporan laba rugi pada awalnya diakui pada tanggal perdagangan di mana Bank
menjadi suatu pihak dalam ketentuan kontraktual instrumen tersebut.
Yang dimaksudkan oleh Bank untuk segera dijual dalam
waktu dekat
yang diklasifikasikan
dalam kelompok diperdagangkan, serta yang pada saat
pengakuan awal ditetapkan diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi komprehensif;
Dalam hal Bank mungkin tidak akan memperoleh kembali investasi awal secara substansial kecuali yang
disebabkan oleh penurunan kualitas pinjaman yang diberikan dan piutang, yang diklasifikasikan dalam
kelompok tersedia untuk dijual. Those for which Bank may not recover substantially
all of its initial investment, other than because of loans and receivables had its value have declined,
which shall be classified as available-for-sale.
A financial assets or financial liabilities measured at fair value plus for and items not subsequently measured at
fair value through profit and loss transaction costs that are directly attributable to its acquisition or issue. The
subsequent measurement of financial assets and financial liabilities depends on their classification. Transaction
costs only include costs that are directly attributable to the acquisition of a financial asset or issue of a financial
liability and they are incremental cost that would not have been incurred if the instruments been acquired or issued.
Management determines the classification of its financial assets and liabilities at initial recognition.
For financial assets, transaction costs are added to the amount recognized initially, while for financial liabilities,
transaction costs are deducted from the amount of debt recognizes initially. Such transaction costs are amortized
over the life of the instruments based on the effective interest rate method and recorded as part of interest
income for transaction costs related to financial assets or interest expense for transaction cost related to financial
liabilities. Other financial liabilities are the financial liabilities that are
not held for trading nor classified at fair value based on comprehensive income upon the liability recognition.
Those that Bank upon initial recognition designates as available-for-sale investments; or
Yang pada saat pengakuan awal ditetapkan dalam kelompok investasi tersedia untuk dijual; atau
Manajemen menentukan klasifikasi aset keuangan dan liabilitas keuangan pada saat pengukuran awal.
Those that Bank intends to sell immediately or in the short term which are classified as held for trading,
and those that initial recognition designates are measured at fair value based on comprehensive
income;
- 17 -
20
