Analisis Lanjutan hasil wawancara, observasi dan atau reviu dokumen

16

6. Analisis Lanjutan hasil wawancara, observasi dan atau reviu dokumen

Analisis lanjutan merupakan kegiatan yang dilakukan oleh tim pemetaan berdasarkan informasi tambahan yang diperoleh dari informasi setelah dilakukan validasi kuesioner pemetaan dengan parameter pemetaan. Analisis lanjutan ini diharapkan akan menghasilkan informasi tentang simpulan kondisi SPIP pada instansi yang dipetakan untuk masing-masing unsur dengan rincian sebagai berikut:  Keberadaan kondisi lingkungan pengendalian untuk menunjang pencapaian tujuan organisasi  Proses penilaian risiko yang telah dilakukan oleh instansi tersebut  Kegiatan pengendalian yang ada – menginventasir apa saja kegiatan pengendalian yang dimiliki dan upaya yang telah dilakukan dalam hal ini mengaitkannya dengan penilaian risiko  informasi dan komunikasi dalam menunjang pelaksanaan tugas dan fungsi serta SPIP  efektivitas pemantauan sistem pengendalian intern yang ada eksisting Pada analisis lanjutan ini diharapkan diharapkan dapat mengambil simpulan terkait dengan: a. Area of improvement AOI dari tiap parameter SPIP Simpulan dari tiap parameter akan menghasilkan informasi terkait AOI, baik yang terkait dengan keberadaan infrastruktur maupun efektivitas penerapannya. Berikut ini diberikan contoh penyusunan simpulan AOI tiap parameter, dari hasil pengumpulan data di bawah ini. 17 Parameter Validasi Instansi telah melaksanakan kebijakan dan prosedur pembinaan SDM, sejak rekrutmen sampai dengan pemberhentian pegawai, yang mengutamakan kompetensi, etika dan integritas, serta mendorong tercapainya kinerja. Jenis Dokumen - Dokumen formasi berbasis kompetensijabatan, - SOP Penerimaan Pegawai rekrutmen - Uraian Jabatan - SOP pengelolaan pegawai promosi, mutasi, remunerasi, dll - Panduan, penilaian, dan pelatihan - SK pemberhentian Hasil Reviu Dokumen Telah ada SK MenteriKepala LPNK dan Pedoman dimaksud Hasil Wawancara Tiga dari lima responden menyatakan tidak mengetahui adanya penilaian kinerja individu dan merasa bahwa mutasipromosi tidak berdasarkan kinerja Pengujian lanjutan dengan meminta dokumen, secara sampling, terkait dengan SK mutasi dan remunerasi dikaitkan dengan hasil penilaian kinerja pegawai. Simpulan atas hasil pengumpulan data tersebut adalah bahwa dari sisi keberadaan infrastruktur telah terdapat peraturan dan prosedur baku mengenai: promosi, remunerasi dan pemindahan yang dikaitkan dengan penilaian kinerja. Namun demikian, dari sisi penerapannya masih kurang efektif sebagaimana terlihat belum seluruh promosi dan remunerasi dikaitkan dengan kinerja. Terhadap hal ini akan disarankan rekomendasi untuk menginternalisasikan kebijakan promosi dan remunerasi. b. Simpulan penerapan SPIP per unsur Dengan memperhatikan keterkaitan antar sub unsur dalam satu unsur yang sama sebagaimana tertuang pada kolom parameter terkait dalam lampiran 5, assessor dapat menyusun simpulan penerapan suatu unsur tertentu. 18 Contoh penyusunan simpulan penerapan unsur lingkungan pengendalian. Dari hasil pengumpulan data terkait keberadaan dan implementasi kebijakan dan prosedur terkait unsur pendelegasian wewenang dan tanggung jawab yang tepat, disimpulkan bahwa meski sudah ada infrastruktur namun impelementasinya masih belum efektif. Simpulan tersebut harus dikaitkan dengan hasil pengumpulan data terkait dengan penerapan pada sub unsur lain yang terkait, seperti: 1 Sub unsur struktur organisasi yang tepat sesuai dengan kebutuhan, sehingga pembatasan akses yang akan dilakukan telah memperhatikan struktur organisasi secara tepat 2 Sub unsur komitmen pada kompetensi, agar delegasi wewenang dan tanggung jawab yang diberikan kepada pegawai telah memperhatikan kompetensi pegawai yang ditunjuk 3 Sub unsur penegakan integritas dan nilai etika, agar tidak ada penyalahgunaan wewenang oleh petugas yang memiliki akses Jika hasil pengumpulan data terkait ketiga sub unsur lainnya menunjukkan kondisi-kondisi sebagai berikut:  telah ada struktur organisasi untuk mengelola organisasi  hasil pengumpulan data terkait komitmen pada kompetensi menunjukkan bahwa belum ada uraian jabatan dan standar kompetensi yang diperlukan untuk melaksanakan wewenang dan tanggung jawab tersebut.  aturan perilaku juga tidak ditegakkan dengan banyaknya pejabat yang melalaikan tanggung jawabnya tanpa dikenakan sanksi. Tim assessor dapat menyimpulkan bahwa, secara keseluruhan, penerapan unsur lingkungan pengendalian belum memadai.

7. Konfirmasi kelengkapan dan kelayakan Informasi