14
URAIAN
Dokumen Terkait Infrastruktur yang tersedia
III. KEGIATAN PENGENDALIAN
62 Terdapat
pemisahan fungsi yang menjamin bahwa seluruh aspek utama transaksi atau kejadian tidak dikendalikan oleh 1 satu orang yang ditandai dengan pemisahan tanggung jawab dan tugas atas transaksi atau
kejadian terkait dengan otorisasi, persetujuan, pemrosesan dan pencatatan, pembayaran atau pemerimaan dana, reviu dan audit, serta fungsi-fungsi penyimpanan dan penanganan aset.
Struktur Organisasi, Uraian Jabatan, Surat Ketetapan
Pembagian Tugas
8. Otorisasi atas Transaksi dan Kejadian yang Penting
63 Terdapat otorisasi atas transaksi dan kejadian yang penting yang ditetapkan oleh pimpinan Instansi Pemerintah
dan dikomunikasikan kepada seluruh pegawai, yang ditandai dengan : -
hanya transaksi dan kejadian signifikan yang dientri adalah yang telah diotorisasi dan dilaksanakan hanya oleh pegawai sesuai lingkup otoritasnya
- persyaratan otorisasi yang sejalan dengan arahan dan dalam batasan yang ditetapkan oleh ketentuan
peraturan perundang-undangan dan ketentuan pimpinan Instansi Pemerintah. SOP untuk kegiatan
tersebut, Peraturan per-uu- an yang berlaku dan
ketentuan pimpinan instansi pemerintah yang terkait
9. Pencatatan yang Akurat dan Tepat Waktu atas Transaksi dan Kejadian
64 Terdapat pencatatan yang akurat dan tepat waktu atas transaksi dan kejadian dengan mempertimbangkan:
- transaksi dan kejadian diklasifikasikan dengan tepat dan dicatat segera; dan
- klasifikasi dan pencatatan yang tepat dilaksanakan dalam seluruh siklus transaksi atau kejadian.
Manual Akuntansi, Bagan Akun Standar, Buku Besar
Buku Pembantu, Bukti Transaksi, SPJ, Laporan
Bulanan Triwulanan Semester Tahunan
Transaksi
10. Pembatasan Akses atas Sumber Daya dan Pencatatannya
15
URAIAN
Dokumen Terkait Infrastruktur yang tersedia
III. KEGIATAN PENGENDALIAN
65 Terdapat pembatasan akses atas sumber daya dan pencatatannya, akses hanya diberikan kepada pegawai
yang berwenang dan pimpinan Instansi Pemerintah melakukan reviu atas pembatasan tersebut secara berkala dengan mempertimbangkan faktor-faktor seperti nilai aset, kemudahan dipindahkan, kemudahan ditukarkan.
Aturan pembatasan akses, Daftar risiko, Struktur
Organisasi, Uraian Jabatan, Surat Ketetapan
Pembagian Tugas, SOP untuk kegiatan tersebut
11. Akuntabilitas terhadap Sumber Daya dan Pencatatannya
66 Terdapat penetapan akuntabilitas terhadap sumber daya dan pencatatannya dengan menunjuk petugas yang
bertanggung jawab terhadap penyimpanan sumber daya dan pencatatannya, pimpinan Instansi Pemerintah melakukan reviu atas penugasan tersebut secara berkala.
Struktur Organisasi, Uraian Jabatan, Surat Ketetapan
Pembagian Tugas
12. Dokumentasi yang Baik atas Sistem Pengendalian Intern Serta Transaksi dan Kejadian Penting
67
Terdapat dokumentasi yang baik atas Sistem Pengendalian Intern serta transaksi dan kejadian penting, yang diwujudkan
dengan cara memiliki, mengelola, memelihara, dan secara berkala memutakhirkan dokumentasi tersebut.
SOP untuk kegiatan tersebut, Pedoman
Akuntansi
16
URAIAN
Dokumen Terkait
IV. INFORMASI DAN KOMUNIKASI 1. Informasi
68 Informasi dari sumber internal dan eksternal yang relevan dengan tugas dan fungsi telah diperoleh dan disampaikan kepada Pimpinan IP
Notulen rapat staf
Laporan bulanan
69 Informasi terkait sudah diidentifikasi, diperoleh, dan didistribusikan kepada berbagai pihak yang memerlukan, dalam bentuk dan waktu yang tepat
Agenda surat
Surat pengantar
Memo
2. Komunikasi