18 Contoh penyusunan simpulan penerapan unsur lingkungan pengendalian.
Dari hasil pengumpulan data terkait keberadaan dan implementasi kebijakan dan prosedur terkait unsur pendelegasian wewenang dan tanggung jawab yang
tepat, disimpulkan
bahwa meski
sudah ada
infrastruktur namun
impelementasinya masih belum efektif. Simpulan tersebut harus dikaitkan dengan hasil pengumpulan data terkait
dengan penerapan pada sub unsur lain yang terkait, seperti: 1 Sub unsur struktur organisasi yang tepat sesuai dengan kebutuhan,
sehingga pembatasan akses yang akan dilakukan telah memperhatikan struktur organisasi secara tepat
2 Sub unsur komitmen pada kompetensi, agar delegasi wewenang dan tanggung jawab yang diberikan kepada pegawai telah memperhatikan
kompetensi pegawai yang ditunjuk 3 Sub unsur penegakan integritas dan nilai etika, agar tidak ada
penyalahgunaan wewenang oleh petugas yang memiliki akses Jika hasil pengumpulan data terkait ketiga sub unsur lainnya menunjukkan
kondisi-kondisi sebagai berikut:
telah ada struktur organisasi untuk mengelola organisasi
hasil pengumpulan data terkait komitmen pada kompetensi menunjukkan bahwa belum ada uraian jabatan dan standar kompetensi yang diperlukan
untuk melaksanakan wewenang dan tanggung jawab tersebut.
aturan perilaku juga tidak ditegakkan dengan banyaknya pejabat yang melalaikan tanggung jawabnya tanpa dikenakan sanksi.
Tim assessor dapat menyimpulkan bahwa, secara keseluruhan, penerapan unsur lingkungan pengendalian belum memadai.
7. Konfirmasi kelengkapan dan kelayakan Informasi
Setelah dilakukan analisis lanjutan atas hasil kuesioner, wawancara dan reviu dokumen, maka langkah berikutnya adalah melakukan konfirmasi kelengkapan
dan kelayakan informasi. Tujuan langkah ini adalah memberikan keyakinan
19 kepada tim pemetaan bahwa masing-masing butirhal penting yang ditanyakan
dalam kuesioner telah memadai dari sisi kelengkapan dan kelayakan informasi sebagai bahan dasar fasilitator dalam melakukan analisis secara menyeluruh.
Pada tahap ini, tim pemetaan memastikan kelengkapan dan kelayakan informasi dengan bentuk pertanyaan YA dan TIDAK, sebagai filter untuk
penentuan langkah yang harus dilakukan selanjutnya. Apabila jawaban atas pertanyaan tersebut adalah YA, yang berarti informasi
sudah lengkap dan layak untuk ditarik simpulan khusus atas butirhal penting yang termuat dalam kuesioner, maka langkah berikutnya adalah analisis
secara menyeluruh atas seluruh kuesioner. Informasi yang dianggap lengkap dan layak untuk dibuat simpulan secara
keseluruhan, memenuhi beberapa kriteria antara lain sebagai berikut: a Efektivitas SPI – tercapainya 4 tujuan SPIP yaitu
1 Tercapainya organisasi secara efisien dan efektif 2 Keandalan pelaporan keuangan organisasi
3 Organisasi yang dapat mengamankan aset negara 4 Ketaatan organisasi terhadap peraturan perundang-undangan
b Profil risiko Informasi yang lengkap dan layak untuk disimpulkan apabila organisasi
memiliki profil atau peta risiko yang pada intinya menggambarkan risiko- risiko yang dihadapi organisasi baik risiko tinggi, sedang maupun rendah.
c Kecukupan kegiatan pengendalian untuk meminimalkan risiko pencapaian tujuan
Kegiatan pengendalian organisasi mampu mencerminkan kegiatan yang crucial untuk mengantisipasi sekaligus mengelola risiko yang dihadapi
organisasi. d Informasi dan komunikasi yang diperlukan untuk pengambilan keputusan
20 Tim pemetaan meyakini informasi yang lengkap apabila menggambarkan
efektivitas informasi dan komunikasi dalam proses pengambilan keputusan. e Pemantauan atas berjalannya SPIP
Informasi yang dinyatakan lengkap dan layak apabila tergambar efektivitas proses pemantauan atas berjalannya SPIP dalam suatu organisasi.
Apabila jawaban atas pertanyaan mengenai kelengkapan dan kelayakan informasi adalah TIDAK, maka guna memperoleh keyakinan yang memadai,
tim pemetaan melakukan langkah pendalaman tambahan. Pada intinya, pendalaman tambahan dilakukan oleh tim pemetaan untuk memperoleh
keyakinan yang memadai bahwa informasi telah lengkap dan layak untuk diambil
kesimpulan atas
kondisi penerapan
SPIP organisasi
secara menyeluruh.
8. Pendalaman Tambahan