100
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN
4.1 Hasil Penelitian
4.1.1 Statistik Deskriptif
Statistik deskriptif dari data-data dalam penelitian ini disajikan dalam
tabel berikut: Tabel 4.1
Statistik Deskriptif N
Minimum Maximum Mean
Std. Deviation Statistic
Statistic Statistic
Statistic Statistic
DER X
1
125 3.20893
15.62025 7.8745819E0 2.31070996
ROA X
2
125 .01005
9.87173 .8940099
2.41556664 Ukuran
Perusahaan X
3
125 15.36200
30.58517 2.0039989E1 3.58170847
Audit Delay Y 125
.0 1.0
.496 .5020
Valid N listwise 125
Sumber: Hasil Olah Data SPSS
Berdasarkan tabel 4.1 diatas, berikut ini adalah hasil statistik deskriptif, yaitu:
1. Variabel Debt to Equity Ratio X
1
memiliki nilai minimum sebesar 3,208 dan nilai maksimum sebesar 15,620. Dengan nilai rata-rata sebesar 7,874.
2. VariabelReturn On Asset X
2
memiliki nilai minimum sebesar 0,010 dan nilai maksimum sebesar 9,871. Dengan nilai rata-rata 0,894.
3. Variabel Ukuran perusahaan X
3
memiliki nilai minimum sebesar 15,362 dan nilai maksimum sebesar 30,585. Dengan nilai rata-rata sebesar 2,003.
4. Variabel Audit Delay Y memiliki nilai minimum sebesar 0 dan nilai
maksimum sebesar 1. Dengan nilai rata-rata sebesar 0,496.
Universitas Sumatera Utara
101
4.1.2 Uji Asumsi Klasik
4.1.2.1 Uji Multikolinieritas
Tabel 4.2 Uji Multikolinieritas
Model Collinearity Statistics
Tolerance VIF
1 Constant
DER X
1
.992 1.008
ROA X
2
.994 1.006
Ukuran Perusahaan X
3
.985 1.015
a. Dependent Variable: Audit Delay Y
Berdasarkan tabel 4.2 diatas, menunjukkan bahwa tidak ada variabel independen yang memiliki nilai Tolerance kurang dari 0,1 yang berarti tidak
ada korelasi antar variabel independen. Selain itu juga, hasil perhitungan nilai Variance Inflation Factor VIF juga menunjukkan hal yang sama tidak
ada satupun variabel independen yang memiliki nilai VIF lebih dari 10. Jadi, dapat disimpulkan bahwa tidak ada multikolonieritas antar variabel
independen dalam penelitian ini.
4.1.2.2 Uji Autokorelasi
Tabel 4.3 Uji Autokorelasi
Model R
R Square Adjusted R
Square Std. Error of
the Estimate Durbin-
Watson
1 .255
a
.065 .042
.4913 1.852
a. Predictors: Constant: Ukuran Perusahaan X
3
, ROA X
2
, DER X
1
b. Dependent Variable: Audit Delay Y
Universitas Sumatera Utara
102
Berdasarkan tabel 4.3 diatas, menunjukkan nilai D-W sebesar 1,852. Selanjutnya nilai ini akan dibandingkan dengan nilai tabel dengan tingkat
signifikansi 5, jumlah sampel 125 n=125 dan variabel independen 3 k=3. Maka dari tabel Durbin Watson didapatkan nilai batas bawah dL
adalah sebesar 1,659 dan batas atas dU adalah sebesar 1,757. Oleh karena nilai D-W 1.852 lebih besar dari batas atas dU 1,757
dan kurang dari 4 – 1,757 = 2,243 4 – dU, maka dapat disimpulkan tidak terdapat masalah autokorelasi positif atau negatif dU d 4 – dU atau
1,757 1,852 2,243 atau dengan kata lain tidak terdapat autokorelasi.
4.1.2.3 Uji Heteroskedastisitas
Gambar 4.1 Grafik Heteroskedastisitas
Universitas Sumatera Utara
103
Berdasarkan gambar 4.1 diatas, tidak terdapat pola yang begitu jelas, serta titik-titik menyebar diatas dan dibawah angka 0 pada sumbu Y, maka
ini mengindikasikan bahwa tidak terjadinya Heteroskedastisitas.
4.1.2.4 Uji Normalitas
Tabel 4.4 Uji Normalitas
RES2 N
125 Normal Parameters
a
Mean .4675
Std. Deviation .12367
Most Extreme Differences
Absolute .065
Positive .064
Negative -.065
Kolmogorov-Smirnov Z .728
Asymp. Sig. 2-tailed .664
Berdasarkan tabel 4.4 diatas, dapat dideskripsikan besarnya Kolmograv-SmirnovZ K-S adalah 0,728 dan signifikansi 0,664. Hal ini
menunjukkan bahwa data tersebut telah terdistribusi normal karena nilai signifikansinya atau Asymp. Sig. 2-tailed lebih besar dari 0,05 yakni
0,664.
Universitas Sumatera Utara
104
Selain uji Kolmograv-Smirnov, hasil uji normalitas juga dapat dilihat pada diagram histogram dan Normal Probability Plot yang ditampilkan
pada gambar berikut ini:
Gambar 4.2 Grafik Histogram
Berdasarkan gambar 4.2 diatas, menunjukkan bahwa distribusi data memiliki kurva berbentuk lonceng dimana distribusi data tidak menceng ke
kiri maupun menceng ke kanan. Hal ini menunjukkan bahwa data telah terdistribusi secara normal. Hal ini juga didukung dengan hasil uji
normalitas dengan menggunakan grafik plot.
Universitas Sumatera Utara
105
Gambar 4.3 Grafik Normal P-Plot
Berdasarkan gambar 4.3 diatas, pada grafik normal p-plot terlihat titik- titik menyebar disekit garis diagonal, serta penyebarannya mengikuti arah
garis diagonal atau grafik histogramnya menunjukkan pola distribusi normal, maka model regresi memenuhi asumsi normalitas.
4.1.3 Pengujian Hipotesis Penelitian
Kategori