82
Selanjutnya, Peneliti menguji Kolmogorov-Smirnov kembali pada data penelitian di Bursa Malaysia untuk membuktikan kenormalan suatu
data penelitian dengan angka. Berikut hasil pengujian dengan uji Kolmogorov-Smirnov.
Tabel 4.3c Uji
Kolmogorov-Smirnov – Malaysia
Unstandardiz ed Residual
N 161
Normal Parameters
a,b
Mean ,0000000
Std. Deviation
,31715475 Most Extreme
Differences Absolute
,060 Positive
,060 Negative
-,039 Test Statistic
,060 Asymp. Sig. 2-tailed
,200
c,d
Sumber : Data diolah dengan SPSS 22,0. Berdasarkan Tabel Kolmogorov-Smirnov di atas, nilai Asymp. Sig.
2-tailed nya sebesar 0,200 yang berarti 0,05 sehingga dapat ditarik kesimpulan bahwa data sudah terdistribusi dengan normal.
4.3.2. Uji Multikolinearitas
Uji Multikolinearitas yang dilakukan adalah dengan melihat dari nilai Variance Inflation Factor VIF. Hasil uji multikolinearitas dalam
penelitian ini dapat dilihat dalam tabel 4.4a ini.
83
Tabel 4.4a Uji Multikolinearitas – Bursa Malaysia
Coefficients
a
Model Unstandardized
Coefficients Standardized
Coefficients t
Sig. Collinearity
Statistics B
Std. Error
Beta Tolerance
VIF 1
Constant 15,024
1,235 12,166
,000 ARL
,001 ,002
,012 ,378
,706 ,809 1,236
RISK ,440
,170 ,082
2,594 ,010
,877 1,140 KOMPLAU
,032 ,003
,481 12,460 ,000
,588 1,702 KAP
,208 ,055
,121 3,779
,000 ,861 1,161
LNTA ,129
,046 ,177
2,809 ,006
,222 4,513 IFRS
,137 ,057
,074 2,414
,017 ,923 1,084
IFRS_Scor e
,113 ,023
,311 4,963
,000 ,223 4,492
a. Dependent Variable: LNFEE
Sumber : Data diolah dengan SPSS 22,0.
Dari Tabel 4.4a di atas, maka dapat diperoleh nilai VIF dari masing- masing variabel independen untuk variabel Audit Report Lag sebesar 1,236,
Risiko Perusahaan sebesar 1,140, Kompleksitas Audit sebesar 1,702, Jenis KAP sebesar 1,161, Ukuran Perusahaan sebesar 4,513, IFRS sebesar 1,084,
dan IFRS Skor sebesar 4,492. Sehingga dapat disimpulkan tidak terjadi Multikolinearitas di dalam penelitian untuk Malaysia karena setiap variabel
independen nilai VIF 10.
84
Tabel 4.4b Uji Multikolinearitas – Bursa Efek Indonesia
Model Unstandardized
Coefficients Standardized
Coefficients t
Sig. Collinearity
Statistics B
Std. Error Beta
Tolerance VIF 1
Constant -2,945
2,076 -1,418
,159 ARL
-,006 ,004
-,071 -1,596 ,114
,909 1,100 RISK
,901 ,347
,122 2,600
,011 ,810 1,235
KOMPLAU ,000
,008 ,004
,063 ,950
,576 1,737 KAP
,384 ,164
,118 2,348
,021 ,706 1,416
LNTA ,883
,081 ,881 10,884
,000 ,274 3,651
IFRS -,094
,143 -,028
-,658 ,512
,968 1,033 IFRS_Scor
e -,034
,067 -,043
-,503 ,616
,246 4,065 a. Dependent Variable: LNFEE
Sumber : Data diolah dengan SPSS 22,0. Dari Tabel 4.4b di atas, maka dapat diperoleh nilai VIF dari masing-
masing variabel independen untuk variabel Audit Report Lag sebesar 1,1, Risiko Perusahaan sebesar 1,235, Kompleksitas Audit sebesar 1,737, Jenis
KAP sebesar 1,416, Ukuran Perusahaan sebesar 3,651, IFRS sebesar 1,033, dan IFRS Skor sebesar 4,065. Sehingga dapat disimpulkan tidak terjadi
Multikolinearitas di dalam penelitian untuk Indonesia karena setiap variabel independen nilai VIF 10.
4.3.3. Uji Heteroskedastisitas
