penggunaan komputer, memastikan keakuratan dan kepatuhan yang ketat terhadap prosedur charlie check point.
Memastikan ketersediaan laporan MIS yang akurat dan tepat waktu, memfokuskan kepada aspek akuntansi keuangan dan
anggaran biaya, mengadministrasikan cyclic dan annual stocktake serta stock correction, serta mensupervisi ALC staff.
b Administration Logistic Center Senior Staff
Bertanggung jawab memelihara dan membuat laporan-laporan akurat yang berhubungan dengan akuntansi dan keuangan
termasuk laporan MIS, memelihara semua laporan yang berhubungan dengan penjualan dan biaya-biaya pengeluaran
untuk periode tertentu, melaksanakan tugas rutin yakni menjaga sistem komputer termasuk MBS dan POS, mendukung
penjualan dengan membuat rail cards signage yang sesuai. c
Administration Logistic Center Staff Membantu menyiapakan laporan kuangan dan mengontrol
budget dan batasannya, serta menangani system computer perusahaan, tugas lainnya sebagai administrasi umum.
B. Analisis Data
1. Audit Pendahuluan
Pada audit pendahuluan, auditor melakukan survey tahap awal ke LotteMart Wholesale untuk mengetahui informasi mengenai latar
belakang perusahaan serta mengidentifikasi masalah yang ada. Auditor
melakukan observasi di perusahaan, serta melakukan wawancara terhadap manajer fungsi sumber daya manusia. Selanjutnya auditor menetapkan
tujuan audit sementara, yakni untuk mengidentifikasi masalah yang ada dan menilai efektivitas atas pengelolaan fungsi sumber daya manusia.
Terdapat 4 elemen pokok dalam unsur temuan audit, antara lain: a.
Kondisi condition adalah tindakan atau kejadian yang sebenarnya terjadi dalam perusahaan. Dalam hal ini auditor melakukan
pengamatan secara langsung untuk melihat tindakan kejadian yang sebenarnya terjadi di dalam perusahaan, serta mengumpulkan bukti
yang relevan, kompeten, cukup dan material. b.
Kriteria criteria yang digunakan dalam proses audit adalah dokumen- dokumen yang mencakup aktivitas-aktivitas SDM di LotteMart
Wholesale Yogyakarta. Dalam hal ini auditor memperoleh struktur organisasi, deskripsi kerja karyawan di perusahaan, serta peraturan-
peraturan yang terkait dengan fungsi SDM. c.
Penyebab causes merupakan tindakan yang dilakukan oleh pimpinan ataupun karyawan LotteMart Wholesale Yogyakarta yang menangani
sumber daya manusia. Dalam hal ini auditor melakukan wawancara dengan manajer fungsi sumber daya manusia untuk mengetahui
aktivitas-aktivitas SDM yang ada di LotteMart Wholesale Yogyakarta. d.
Akibat effect merupakan dampak yang timbul akibat dilaksanakannya penyebab yang juga hasil perbandingan antara
kriteria dan penyebab. Dalam hal ini auditor membandingkan antara
kriteriastandarperaturan yang digunakan perusahaan dengan tindakan riil yang dilakukan berkaitan dengan aktivitas pada fungsi SDM.
Pada proses audit pendahuluan dapat diketahui bahwa masih ada aktivitas fungsi sumber daya manusia yang belum efektif dan masih
memerlukan perbaikan. Aktivitas yang belum efektif dan masih memerlukan perbaikan diantaranya adalah komunikasi fungsi SDM
dengan karyawan masih kurang efektif, penempatan karyawan di lapangan tidak sesuai dengan jumlah karyawan yang sudah ditetapkan perusahaan,
belum diadakannya penilaian kepuasan kerja karyawan, serta belum pernah dilaksanakan audit manajemen pada fungsi sumber daya manusia
di LotteMart Wholesale Yogyakarta.
2. Review dan Pengujian Pengendalian
