13 Khalid, 2009.
Produk lembaga keuangan syariah yang umum dan sering dijumpai dan merupakan salah satu fungsi bank syariah sebagai investor, adalah pembiayaan dengan prinsip bagi hasil yaitu
mudharabah dan musyarokah.
1. Mudharabah
Mudharabah adalah salah satu bentuk pembiayaan syariah dimana akad kerja sama
antara dua pihak dengan salah satu pihak bank atau lembaga keuangan bertindak sebagai penyedia dana sahib al-mal dan nasabah bertindak sebagai penyedia keahlianmudharib.
Pada kerja sama ini, semua kebutuhan dana disediakan oleh pihak bank dan jumlah bagi hasil keuntungan telah disepakati di awal sedangkan jika terjadi kerugian yang bukan karena
kesalahan nasabah, maka kerugian tersebut sepenuhnya ditanggung oleh pihak bank Karim,2007.
Gambar 9. Skema pembiayaan Mudharabah.
2. Musyarokah.
Musyarokah adalah bentuk kerja sama dua pihak untuk menjalankan suatu usaha yang
halal dengan masing-masing pihak menyetorkan dana. Apabila usaha tersebut mengalami keuntungan ataupun kerugian, maka ditanggung oleh kedua belah pihak berdasarkan nisbah
yang disepakati di awal Karim, 2007. Bentuk kerjasama musyarokah ini dapat dilihat pada Gambar 10.
14 Gambar 10. Skema pembiayaan Musyarokah
Salah satu yang membedakan pembiayaan syariah dengan pembiayaan konvensional adalah pada pengembalian dana pinjaman. Pada pembiayaan konvensional pengembalian
pinjaman disertai bunga pinjaman baik usaha tersebut mendapatkan laba ataupun tidak. Sedangkan pada pembiayaan syariah pengembalian pinjaman tidak disertai dengan bunga
tetapi ditambahkan sebagian hasil usaha jika usaha tersebut mendapatkan laba. Jumlah distribusi hasil usaha dinyatakan dalam bentuk nisbah. Nisbah tersebut didasarkan atas
kesepakatan bersama antara pihak-pihak yang terlibat dalam usaha tersebut. Metode pembagian hasil usaha dibedakan menjadi dua macam yaitu 1 Bagi untung
Profit Sharing adalah pembagian hasil usaha yang dihitung dari pendapatan setelah dikurangi biaya pengelolaan dana.2 Bagi hasil Revenue Sharing adalah pembagian hasil
usaha yang dihitung dari total pendapatan pengelolaan dana. Kebanyakan bank dan lembaga pembiayaan syariah di Indonesia menggunakan sistem revenue sharing karena lebih mudah
dalam pengwasan dan perhitungannya Fauziyah 2003.
III. METODOLOGI PENELITIAN
A. Konsepsi Sistem Informasi Bisnis
