BAB III PENILAIAN TERHADAP PELAKSANAAN
KEGIATAN PENGENDALIAN
Penilaian terhadap unsur kegiatan pengendalian dilakukan untuk mengukur tingkat efektivitas dan memberi keyakinan bahwa kegiatan pengendalian yang
dilakukan oleh Instansi Pemerintah telah dilakukan secara tepat dan memadai baik terhadap implementasi SPIP, pencapaian tujuan organisasi, keandalan
laporan keuangan, pengamanan aset negara dan peraturan perundang- undangan yang berlaku.
A. Sarana dan Aspek Penilaian
Sarana penilaian yang diperlukan dalam rangka kegiatan pengendalian intern disajikan pada tabel di bawah ini :
No. UnsurSub Unsur
Aspek Penilaian Dokumen
yang Diperlukan
Kegiatan Pengendalian
a. Adatidaknya visi, misi organisasi secara tertulis di unit kerjasatker yang
bersangkutan -
Renstra Instansi
Pemerintah -
KAKTOR untuk
masing-masing kegiatan
- Penetapan
TimPetugas Pemantau kegiatan pengendalian
- Kumpulan
peraturan atau kriteria lainnya
- Prosedur tertulis
- Dokumen
kebijakan tertulis
- TORKAK kegiatan
- Dokumen keuangan
- Dokumen kepegawaian
- Dokumen perencanaan
b. Visi, misi dan tujuan mengacu pada tugas pokok dan fungsi dari unit
kerjasatker c.
Efektivitas kegiatan pengendalian sebagai acuan di unit kerjasatker
d. Adatidakanya KAKTOR sebagai acuan dalam masing-masing kegiatan sebagai
sarana untuk penilaian risiko e. Adatidaknya prosedur dan kebijakan
pada unit kerjasatker guna mendukung pelaksanaan kegiatan, dan tupoksi.
f. Pelaksanaan pemantauan dan evaluasi
terhadap pelaksanaan kegiatan pengendalian
g. Pelaksanaan reviu atas kinerja dari unit kerjasatker secara berkala dan
berkelanjutan h.
Pelaksanaan pembinaan
sumberdaya manusia pada unit kerjasatker
i. Pengendalian atas pengelolaan sistem
informasi, seperti pengamanan sistem informasi, pengendalian atas akses dan
pengembangan serta perubahan perangkat lunak di unit kerjasatker
j. Pengendalian atas pengelolaan sistem
informasi, seperti pembatasan akses berdasarkan tanggungjawab
k. Adatidaknya pemisahan tugas sesuai dengan pemisahan fungsi yang
ditetapkan l. Adatidaknya pengendalian terhadap
kelengkapan, akurasi, dan pemrosesan data
m. Adatidaknya pengendalian aplikasi
seperti pengendalian otorisasi, pengesahan dokumen sumber
n. Pengendalian atas fisik asset dan keuangan
o. Pengendalian atas indikator dan ukuran
MODUL - 3
13
kinerja p. Adatidaknya personil yang ditunjuk dan
ditetapkan untuk melakukan pemantauan indikator dan ukuran kinerja
q. Adatidaknya pemisahan fungsi dari masing-masing bagian dan kegiatan
r. Adatidaknya otorisai atas transaksi dan
kejadian penting pada unit kerjasatker s. Adatidaknya pencatatan yang akurat
dan tepat atas transaksi dan kejadian di unit kerja
t. Adatidaknya pembatasan akses atas sumberdaya dan pencatatan
u. Adatidaknya akuntabilitas terhadap sumberdaya dan pencatatannya
v. Adatidaknya dokumentasi yang baik atas SPI terhadap transaksi dan
kejadian penting di unit kerjasatker
B. Pelaksanaan Penilaian