Sarana dan Aspek Penilaian

BAB III PENILAIAN TERHADAP PELAKSANAAN

KEGIATAN PENGENDALIAN Penilaian terhadap unsur kegiatan pengendalian dilakukan untuk mengukur tingkat efektivitas dan memberi keyakinan bahwa kegiatan pengendalian yang dilakukan oleh Instansi Pemerintah telah dilakukan secara tepat dan memadai baik terhadap implementasi SPIP, pencapaian tujuan organisasi, keandalan laporan keuangan, pengamanan aset negara dan peraturan perundang- undangan yang berlaku.

A. Sarana dan Aspek Penilaian

Sarana penilaian yang diperlukan dalam rangka kegiatan pengendalian intern disajikan pada tabel di bawah ini : No. UnsurSub Unsur Aspek Penilaian Dokumen yang Diperlukan Kegiatan Pengendalian a. Adatidaknya visi, misi organisasi secara tertulis di unit kerjasatker yang bersangkutan - Renstra Instansi Pemerintah - KAKTOR untuk masing-masing kegiatan - Penetapan TimPetugas Pemantau kegiatan pengendalian - Kumpulan peraturan atau kriteria lainnya - Prosedur tertulis - Dokumen kebijakan tertulis - TORKAK kegiatan - Dokumen keuangan - Dokumen kepegawaian - Dokumen perencanaan b. Visi, misi dan tujuan mengacu pada tugas pokok dan fungsi dari unit kerjasatker c. Efektivitas kegiatan pengendalian sebagai acuan di unit kerjasatker d. Adatidakanya KAKTOR sebagai acuan dalam masing-masing kegiatan sebagai sarana untuk penilaian risiko e. Adatidaknya prosedur dan kebijakan pada unit kerjasatker guna mendukung pelaksanaan kegiatan, dan tupoksi. f. Pelaksanaan pemantauan dan evaluasi terhadap pelaksanaan kegiatan pengendalian g. Pelaksanaan reviu atas kinerja dari unit kerjasatker secara berkala dan berkelanjutan h. Pelaksanaan pembinaan sumberdaya manusia pada unit kerjasatker i. Pengendalian atas pengelolaan sistem informasi, seperti pengamanan sistem informasi, pengendalian atas akses dan pengembangan serta perubahan perangkat lunak di unit kerjasatker j. Pengendalian atas pengelolaan sistem informasi, seperti pembatasan akses berdasarkan tanggungjawab k. Adatidaknya pemisahan tugas sesuai dengan pemisahan fungsi yang ditetapkan l. Adatidaknya pengendalian terhadap kelengkapan, akurasi, dan pemrosesan data m. Adatidaknya pengendalian aplikasi seperti pengendalian otorisasi, pengesahan dokumen sumber n. Pengendalian atas fisik asset dan keuangan o. Pengendalian atas indikator dan ukuran MODUL - 3 13 kinerja p. Adatidaknya personil yang ditunjuk dan ditetapkan untuk melakukan pemantauan indikator dan ukuran kinerja q. Adatidaknya pemisahan fungsi dari masing-masing bagian dan kegiatan r. Adatidaknya otorisai atas transaksi dan kejadian penting pada unit kerjasatker s. Adatidaknya pencatatan yang akurat dan tepat atas transaksi dan kejadian di unit kerja t. Adatidaknya pembatasan akses atas sumberdaya dan pencatatan u. Adatidaknya akuntabilitas terhadap sumberdaya dan pencatatannya v. Adatidaknya dokumentasi yang baik atas SPI terhadap transaksi dan kejadian penting di unit kerjasatker

B. Pelaksanaan Penilaian