Lingkup dan Basis Penyajian Laporan Keuangan Scope and Basis for Preparation of Financial Statements

124 P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN DANA JAMINAN 31 DESEMBER 2009 DAN 2008 SERTA UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL TERSEBUT – Lanjutan P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA NOTES TO FINANCIAL STATEMENTS OF GUARANTEE FUND DECEMBER 31, 2009 AND 2008 AND FOR THE YEARS THEN ENDED – Continued

2. PENERAPAN PERNYATAAN

STANDAR AKUNTANSI KEUANGAN REVISI PSAK

2. ADOPTION OF REVISED STATEMENTS OF FINANCIAL

ACCOUNTING STANDARDS PSAK Standar revisi ini telah diterbitkan tetapi belum diterapkan Revised standards in issue not yet adopted Pada tanggal persetujuan atas laporan keuangan, standar berikut telah diterbitkan tetapi belum diterapkan: At the date of authorization of these financial statements, the following standards were in issue but not yet adopted: i Standar ini berlaku efektif untuk laporan keuangan yang dimulai pada atau setelah 1 Januari 2010: i Standards effective for financial statements beginning on or after January 1, 2010:  PSAK 26 revisi 2008, Biaya Pinjaman  PSAK 26 revised 2008, Borrowing Costs  PSAK 50 revisi 2006, Instrumen Keuangan: Penyajian dan Pengungkapan  PSAK 50 revised 2006, Financial Instruments: Presentation and Disclosures  PSAK 55 revisi 2006, Instrumen Keuangan: Pengakuan dan Pengukuran  PSAK 55 revised 2006, Financial Instruments: Recognition and Measurement ii Standar ini berlaku efektif untuk laporan keuangan yang dimulai pada atau setelah 1 Januari 2011: ii Standards effective for financial statements beginning on or after January 1, 2011:  PSAK 1 revisi 2009, Penyajian Laporan Keuangan  PSAK 1 revised 2009, Presentation of Financial Statements  PSAK 25 revisi 2009, Kebijakan Akuntansi, Perubahan Estimasi Akuntansi, dan Kesalahan  PSAK 25 revised 2009, Accounting Policies, Changes in Accounting Estimates and Errors  PSAK 48 revisi 2009, Penurunan Nilai Aset  PSAK 48 revised 2009, Impairment of Assets  PSAK 57 revisi 2009, Provisi, Liabilitas Kontinjensi, dan Aset Kontinjensi  PSAK 57 revised 2009, Provisions, Contingent Liabilities and Contingent Assets Manajemen sedang mengevaluasi dampak dari standar ini terhadap laporan keuangan dana jaminan. Management is evaluating the effect of these standards on the financial statements of guarantee fund. 3. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING 3. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES Kebijakan akuntansi dan pelaporan yang dianut Dana Jaminan sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum di Indonesia. Prinsip-prinsip akuntansi yang penting diterapkan secara konsisten dalam penyusunan laporan keuangan adalah sebagai berikut: The accounting and reporting policies adopted by the Guarantee Fund conform to accounting principle generally accepted in Indonesia. The significant accounting principles which were consistently applied in the preparation of the financial statements are as follows:

a. Lingkup dan Basis Penyajian Laporan Keuangan

a. Scope and Basis for Preparation of Financial Statements

Laporan keuangan Dana Jaminan, yang meliputi laporan aset dan kewajiban, laporan operasi dan laporan perubahan aset bersih, disusun dengan menggunakan prinsip dan praktek akuntansi yang berlaku pada reksadana sebagaimana diatur dalam butir 8 Peraturan Bapepam No. III.b.7. The financial statements of Guarantee Fund, consist of statements of assets and liabilities, statements of operations and statements of changes in net assets, have been prepared using accounting principles and reporting practices for mutual fund as stipulated in item number 8 of Bapepam’s Rule No. III.b.7. – – Laporan Tahunan | Annual R epor t 2009 125 – – R F an al an     al   al an  an  f  an  ng  ai  of   , i e anut of ang nd, item number 8 of Bapepam’s Rule No. III.b.7. P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN DANA JAMINAN 31 DESEMBER 2009 DAN 2008 SERTA UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL TERSEBUT – Lanjutan P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA NOTES TO FINANCIAL STATEMENTS OF GUARANTEE FUND DECEMBER 31, 2009 AND 2008 AND FOR THE YEARS THEN ENDED – Continued Dasar penyusunan laporan keuangan adalah dasar akrual. Mata uang pelaporan yang digunakan adalah mata uang Rupiah Rp, dan laporan keuangan tersebut disusun berdasarkan nilai historis, kecuali beberapa akun tertentu disusun berdasarkan pengukuran lain sebagaimana diuraikan dalam kebijakan akuntansi akun tersebut. The financial statements are prepared under the accrual basis of accounting. The reporting currency used in the preparation of the financial statements is the Indonesian Rupiah, while the measurement basis is the historical cost, except for certain accounts which are measured on the bases described in the related accounting policies. b. Deposito Berjangka b. Time Deposits