Penjualan kartuHALO Regional Sumbagut a. Temuan

komentar atau pendapat dari pihak manajemen atas temuan serta rekomendasi yang disampaikan oleh Internal Auditor. Langkah terakhir yang harus dilakukan adalah mereview atau mengawasi rekomendasi yang diberikan Internal Auditor apakah yang telah disetujui oleh pihak manajemen telah dilaksanakan demi tercapainya efektivitas dan efisiensi pengendalian intern dalam perusahaan. Hasil audit yang didapat melalui masing – masing regional terdapat beberapa persamaan temuan dan rekomendasi yang menjadi kesatuan atas pengendalian intern PT. Telkomsel secara keseluruhan. Temuan dan rekomendasi ini akan dimuat didalam Hasil Laporan Audit. Hasil Laporan Audit PT. Telkomsel 1. Latar Belakang Dasar pelaksanaan Pemeriksaan Rutin Reguler Audit yaitu Program Kerja Divisi Internal Audit tahun 2005 , Surat Tugas No. 010IA- 04IA.01VI2005, Langkah Pemeriksaan Audit Program Berdasarkan program kerja Divisi Internal Audit tahun 2005 diatas, maka Divisi Internal Audit kantor pusat melakukan aktivitas pemeriksaan secara periodic dan berkala untuk melakukan pemeriksaan rutin diseluruh regional dan GraPARI Telkomsel yang meliputi bidang Financial Audit dan Operational Audit agar Divisi Internal Audit mempunyai data yang akurat terhadap performasi masing – masing Regional dan GraPARI sehingga dapat menjadi bahan referensi bagi manajemen Telkomsel pada umumnya dan Board of Directors BOD pada khususnya 2. Tujuan Pemeriksaan . a. Menilai kehandalan sistem pengendalian internal terhadap seluruh aktivitas operasional perusahaan, melalui : 1 Menilai ada tidaknya sistem dan prosedur 2 Menilai memadai tidaknya sistem dan prosedur yang ada 3 Menilai dipatuhi tidaknya sistem yang ada b. Hasil pemeriksaan juga diharapkan dapat : 1 Memberikan rekomendasi perbaikan sistem dan prosedur, jika sistem dan prosedur yang sudah tidak memadai lagi sebagai landasan kerja dan pengendalian internal 2 Memberikan rekomendasi agar dipatuhinya sistem dan prosedur yang ada jika sistem dan prosedur dimaksud masih memadai sebagai dasar landasan kerja pengendalian internal. c. Hasil pemeriksaan juga diharapkan digunakan sebagai dasar untuk pedalaman pemeriksaan dalam bentuk special audit. Hal ini dimaksudkan jika dari hasil pemeriksaan ini ditemukan hal – hal yang dipandang signifikan pengaruhnya baik terhadap potensial loss bagi perusahaan maupun maupun tindakan – tindakan human error yang bertentangan dengan peraturaa perseroan. Laporan ini merupakan ringkasan hasil pemeriksaan rutin masing – masing regional sales yang telah dilakukan pada bulan juni 2006 sebagai tindak lanjut dari Program kerja audit semester I tahun 2006. Dari hasil pengumpulan informasi, data dan dokumen dari manajemen regional sales, tim audit menyatakan bahwa :

1. Laporan hasil audit regional Sumbagut

a. Sistem pengedalian intern yang diterapkan terhadap aktivitas yang dijadikan obyek audit ternyata masih lemah. b. Beberapa sistem dan prosedur yang ada ternyata belum ditaati sepenuhnya. c. Beberapa aktivitas yang dilaksanakan belum dituangkan kedalam suatu sistem dan prosedur yang standar yang dapat digunakan sebagai dasar dalam melaksanakan kegiatannya

2. Laporan hasil audit regional Sumbagsel

Ditemukan adanya beberapa aktivitas , sistem, prosedur serta ketaatankeputusan Direksi yang ada ternyata belum ditaati dan dilaksanakan sepenuhnya. oleh manajemen regional yaitu : terjadinya kesalahan perhitungan dan pencatatan akun – akun kartuHALO, terjadi kesalahan perhitungan dan pencatatan akun – akun Stater Pack dan Voucher diperkirakan adanya pengendapan dana.