63
Lanjutan Tabel 4 halaman 62
Nama Perusahaan: Virgin Cake Bakery Ungaran
Periode Audit: Februari 2015 Program yang Diaudit : Pengendalian Kualitas
No. Pernyataan
Ya Tidak
Keterangan
10. Biaya terhadap
aktivitas-aktivitas kualitas tersebut terdokumentasikan dan
dilaporkan. NA
11. Terdapat kebijakan
tertulis untuk
peningkatan kualitas. NA
12. Terdapat fasilitas yang mereview secara periodik dan formal biaya kualitas.
NA 13. Fasilitas tersebut dilengkapi SDM,
perangkat lunak,
dan pencatatan
akuntansinya untuk mengidentifikasi dan mencatat biaya kualitas
NA 14. Fasilitas tersebut dapat membuat usaha
secara sadar untuk peningkatan kualitas. NA
Diaudit oleh: Melania Yuni Purwaningsih
Tanggal: 17 Februari 2015 Jumlah
Jawaban Jawaban Ya
Index
Check List:
50.00 Ya
Tidak 4
4
Berdasarkan proses audit yang dilakukan atas pengendalian kualitas di atas, diperoleh hasil index check list 50.00. Index check list tersebut hanya
berdasarkan atas kebijakan kualitas perusahaan saja. Untuk hal yang berkaitan dengan biaya kualitas, penulis tidak memberikan penilaian dan kesimpulan
karena data tidak tersedia di cabang Virgin Cake Bakery Ungaran. Virgin Cake Bakery memang belum memiliki kebijakan kualitas
secara tertulis yang dibuat oleh pihak manajemen, apalagi fungsi audit yang ditetapkan pada departemen kualitas juga belum ada. Namun sebagai acuan,
proses produksinya menggunakan CPMB yang merupakan Standar Balai
64
POM. CPMB dicetak dan ditempel pada papan jadwal produksi di setiap area produksi. Untuk meningkatkan kualitas, perusahaan memberikan pelatihan
pada karyawan terpilih secara berkala. Perusahaan telah mengidentifikasikan secara rinci aktivitas-aktivitas
yang berkaitan dengan proses pembentukan kualitas sesuai dengan Standar Balai POM. Namun, untuk masalah biaya kualitas, kebijakan tertulis untuk
meningkatkan kualitas, serta fasilitas yang mereview biaya kualitas, pihak Virgin Cake Bakery Ungaran tidak mengetahuinya. Semua yang berkaitan
dengan biaya kualitas dikerjakan oleh Virgin Cake Bakery pusat di Semarang.
Tabel 5: Audit Produktivitas dan Efisiensi
Nama Perusahaan: Virgin Cake Bakery Ungaran
Periode Audit: Februari 2015 Program yang Diaudit : Produktivitas dan Efisiensi
No. Pernyataan
Ya Tidak
Keterangan I. Pengendalian Bahan Baku
1. Setiap pemasok telah diverifikasi sesuai
dengan standar pengendalian produksi dan operasi perusahaan.
√
Verifikasi pemasok
dilakukan oleh gudang pusat.
65
Lanjutan Tabel 5 halaman 64
Nama Perusahaan: Virgin Cake Bakery Ungaran
Periode Audit: Februari 2015 Program yang Diaudit : Produktivitas dan Efisiensi
No. Pernyataan
Ya Tidak
Keterangan
2. Perusahaan memiliki peralatan dan
prosedur tertulis untuk menilai material yang dikirim pemasok dapat diterima
atau ditolak.
√
Tidak ada
peralatan dan
prosedur tertulis, namun
pemasok telah diseleksi
oleh gudang
pusat dan
kondisi material
diperiksa oleh
gudang penerima.
3. Setiap bahan baku yang diterima
diberikan kode khusus sehingga mudah ditelusuri
distribusi dan
proses produksinya.
√
Tidak ada kode khusus,
hanya setiap
item bahan
baku sudah
pasti dipesan
pada supplier
tertentu. 4.
Terdapat inspeksi yang dimulai dengan pengujian secara visual terhadap setiap
material yang diterima.
√
Diperiksa jumlah,
jenis barang,
dan kadaluarsa.
5. Perusahaan memiliki teknik sampling
tertulis dan
diikuti pada
setiap pengambilan sampel.
√
Semua diputuskan dari
pusat.
6. Sampel
yang diambil
cukup representatif dalam pengujian terhadap
setiap material yang diterima.
√
Disortir terlebih dahulu
dari pusat,
cabang tinggal
menerima saja. 7. Material yang diterima digaransi oleh
pemasok sampai dengan digunakan.
√
Tidak sesuai
dapat ditukar
maupun dikembalikan.
66
Lanjutan Tabel 5 halaman 65
Nama Perusahaan: Virgin Cake Bakery Ungaran
Periode Audit: Februari 2015 Program yang Diaudit : Produktivitas dan Efisiensi
No. Pernyataan
Ya Tidak
Keterangan
8. Seluruh material telah tertangani dengan
baik sehingga terhindar dari kerusakan.
√
9. Material yang ditolak telah dipisahkan
untuk mencegah penggunaannya dalam proses produksi.
√
Dicoret pada
nota order
kemudian dikembalikan.
10. Prosedur pengendalian
persediaan tertulis.
√
Terdapat praktik
tata kerja
gudang yang
baik dimana
setiap karyawan
bagian gudang mentaati
tata kerja
gudang yang berlaku.
11. Prosedur tersebut mengatur secara tegas waktu pemusnahan terhadap material
yang rusak atau kadaluarsa.
√
Material yang
rusak dibuang
dan yang
kadaluarsa bisa ditukar
ke pemasok
bila terdapat
perjanjian sebelumnya.
12. Perputaran persediaan diawasi dengan ketat untuk memastikan bahwa material
yang dibeli lebih awal digunakan dalam proses terlebih dahulu..
√
Persediaan yang diproses sesuai
dengan tanggal kadaluarsa atau
tanggal terima.
13. Pemusnahan material
yang rusak
didokumentasikan untuk
mengidentifikasi kapan dan di mana material tersebut dimusnahkan.
√
Langsung dibuang
atau dimusnahkan
saja.
67
Lanjutan Tabel 5 halaman 66
Nama Perusahaan: Virgin Cake Bakery Ungaran
Periode Audit: Februari 2015 Program yang Diaudit : Produktivitas dan Efisiensi
No. Pernyataan
Ya Tidak
Keterangan
14. Pemasok secara periodik diinspeksi sesuai dengan prosedur tertulis yang
dimiliki perusahaan.
√
Tidak terdapat inspeksi
pemasok secara periodik.
15. Perusahaan memiliki
prosedur konfirmasi pemasok tertulis dan diikuti.
√
Konfirmasi pemasok hanya
dilakukan ketika pemasok
menawarkan material
atau perusahaan
membutuhkan material.
II. Pengendalian Transformasi
