4. Rasio untuk menilai hasil operasi operating performance rations,
antara lain gross margin ratio, net profit ratio dan sebagainya. 5.
Rasio-rasio untuk menilai penggunaan aktiva assets utilization rations, yaitu rasio-rasio perimbangan antara penjualan dengan :
kas, persediaan, modal kerja, aktiva tetap, dan aktiva lain-lainnya.
2.2.6. Kesehatan Bank Rasio CAMEL
Rasio CAMEL adalah menggambarkan suatu hubungan atau perbandingan antara suatu jumlah tertentu dengan jumlah yang lain.
dengan analisis rasio dapat diperoleh gambaran baik buruknya keadaan atau posisi keuangan suatu bank.
Untuk menilai kesehatan suatu bank dapat diukur dengan berbagai metode, penilaian kesehatan akan berpengaruh terhadap kemampuan bank
dan loyalitas nasabah terhadap bank yang bersangkutan. Pada tahun 1966. Beaver melaporkan sebuah studi yang
membandingkan masing-masing rasio perusahaan bangkrut dengan perusahaan tidak bangkrut yang dilakukannya terhadap kondisi sepuluh
tahun sebelum kebangkrutan. Beaver menggunkan pendekatan univariate dimana kemampuan memprediksi kegagalan perusahaan dengan rasio-rasio
yang dianalisa satu per satu. Penelitian lanjutan yang memanfaatkan analisa rasio keuangan
dalam memprediksi kegagalan perusahaan dilaporkan oleh Altman pada tahun 1968. Altman menggunkan metode Multiple Diskriminant Analysis
dengan lima jenis rasio keuangan. Sampel yang digunakan 66 perusahaan yang terbagi dua masing-masing 33 perusahaan bangkrut dan 33 perusahaan
yang tidak bangkrut. Formula Altman yang populer disebut Z-score adalah: Z = 0.012 X1 + 0.014 X2 + 0.033 X3 + 0.006 X4 + 0.999 X5
dimana: X1 : Working Capital Total Assets; X2 : Retained EarningTotal Assets; X3 : Earning before Interest and TaxesTotal Assets; X4 : Market
Value EquityBook Value of Total Debt; X5 : SalesTotal Assets dan Z : Overall Index. Semakin mendekati saat pailit tingkat akurasi prediksi
semakin tinggi. Thomson 1991 dalam Wilopo 2001 yang menguji manfaat rasio
keuangan CAMEL dalam memprediksi kegagalan bank di USA pada tahun 1980an dengan menggunakan alat statistik regresi logit, Whalen dan
Thomson 1988 dalam Wilopo 2001 menemukan bahwa rasio keuangan CAMEL cukup akurat dalam menyusun rating bank, dan di Indonesia
Surifah 1999 menguji manfaat rasio keuangan dalam memprediksi kebangkrutan bank dengan menggunakan model CAMEL.
Penelitian di Indonesia yang menggunkan rasio keuangan. Diantaranya adalah riset Machfoedz 1994 bertujuan menguji manfaat rasio
keuangan dalam memprediksi perubahan laba perusahaan di masa mendatang. Metode yang digunakan untuk memilih rasio keuangan adalah
prosedur MAXR. Untuk menguji hipotesis manfaat rasio keuangan yang digunakan dalam model bermanfaat untuk memprediksi laba lebih dari satu
tahun. Selain itu studi ini juga menunjukkan bahwa perusahaan besar
mempunyai komponen rasio yang berbeda dengan perusahaan kecil apabila rasio keuangan tersebut akan digunkan untuk memprediksi laba masa
mendatang.
2.2.7.Penilaian Kesehatan Bank Menurut Metode Camel
Untuk melakukan penilaian kesehatan suatu bank dapat dilihat dari berbagai aspek. Penilaian bertujuan untuk menentukan apakah bank tersebut
dalam kondisi yang sehat, cukup sehat, kurang sehat, dan tidak sehat, sehingga Bank Indonesia sebagai pengawas serta pembina bank-bank dapat
memberikan arahan bagaimana bank tersebut harus dijalankan dengan baik atau bahkan dihentikan operasinya.
Ukuran untuk penilaian kesehatan bank telah ditentukan oleh Bank Indonesia. Seperti yang tertera dalam Undang-Undang RI No 7 tahun 1992
tentang perbankan pasal 29, yang isinya adalah: 1 Pembinaan dan pengawasan bank dilakukan oleh Bank Indonesia
2 Bank Indonesia menetapkan ketentuan tentang kesehatan bank dengan memperhatikan aspek permodalan, kualitas aset, kualitas manajemen,
rentabilitas, likuiditas, solvabilitas, dan aspek lain yang berhubungan dengan usaha bank.
3 Bank wajib memelihara kesehatan bank sesuai dengan ketentuan sebagaimana dimaksudkan dalam ayat 2 dan wajib melakukan usaha
sesuai dengan prinsip-prinsip kehati-hatian.
Peraturan Bank Indonesia No. 610PBI2004 tanggal 12 April 2004 tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan bank Umum menjelaskan
bahwa bank wajib melakukan penilaian tingkat kesehatan bank secara triwulan. Peraturan tersebut menjelaskan bahwa tingkat kesehatan bank
merupakan Dalam Kamus Perbankan Institut Bankir Indonesia 1999,
CAMEL adalah aspek yang paling banyak berpengaruh terhadap tingkat kesehatan lembaga keuangan. CAMEL merupakan tolak ukur objek
pemeriksaan bank yang dilakukan oleh pengawas bank. Sesuai dengan kepanjangannya, CAMEL terdiri atas lima kriteria yaitu: 1 modal, 2
aktiva 3 manajemen 4 pendapatan, dan 5 likuiditas. Surat edaran Bank Indonesia No.6 23 DPNP Jakarta tanggal 31 Mei 2004, menyebutkan:
Aspek yang dinilai melalui rasio Camel adalah: 1. aspek permodalan capital
Penilaian pertama adalah aspek permodalan, dimana aspek ini menilai permodalan yang dimiliki bank yang didasarkan kepada kewajiban
penyediaan modal minimum bank. Penilaian tersebut didasarkan pada CAR Capital Adequacy Ratio yang ditetapkan BI, yaitu perbandingan
antara Modal dengan Aktiva Tertimbang Menurut Resiko. 2. aspek kualitas aktiva produktif asset
Aktiva produktif atau Productive Assets atau sering disebut dengan Earning Assets adalah semua aktiva yang dimiliki oleh bank dengan
maksud untuk dapat memperoleh penghasilan sesuai dengan fungsinya. Ada empat macam jenis aktiva produktif yaitu :
a. Kredit yang diberikan b. Surat berharga
c. Penempatan dana pada bank lain d. Penyertaan
Penilaian aset, sesuai dengan Peraturan BI adalah dengan membandingkan antara aktiva produktif yang diklasifikasikan dengan
aktiva produktif. Selain itu juga rasio penyisihan penghapusan aktiva produktif terhadap aktiva produktif yang diklasifikasikan. Klasifikasi
aktiva produktif merupakan aktiva produktif yang telah dilihat kolektabilitasnya, yaitu lancar, kurang lancar, diragukan dan macet.
3. aspek kualitas manajemen management Aspek ketiga penilaian kesehatan bank meliputi kualitas manajemen
bank. Untuk menilai kualitas manajemen akan mengajukan 250 pertanyaan yang menyangkut manajemen bank yang ebrsangkutan.
Kualitas ini juga akan melihat dari segi pendidikan serta pengalaman para karyawannya dalam menangani bebagai kasus yang terjadi.
4.aspek rentabilitas earning Penilaian aspek ini diguankan untuk mengukur kemampuan bank dalam
meningkatkan keuntungan, juga untuk mengukur tingkat efisiensi usaha dan profitabilitas yang dicapai bank yang bersangkutan. Penilaian ini
meliputi ROA atau Rasio Laba terhadap Total Aset, dan Perbandingan antara biaya operasional dengan pendapatan operasional BOPO
5. aspek likuiditas likuidity Aspek kelima adapah penilaian terhadap aspek likuiditas bank. Suatu
bank dukatakan likuid, apabila bank yangbersangkutan mampu membayar semua hutangnya, terutama hutang-hutang jangka pendek.
Selain itu juga bank harus mampu memenuhi semua permohonan kredit yang layak dibiayai. Penilaian dalam aspek ini meliputi :
a. Rasio kewajiabn bersih Call Money terhadap Aktiva Lancar b. Rasio kredit terhadap dana yang diterima oelh bank seperti KLBI,
Giro, Tabungan, deposito dan lain-lain. http:www.google.co.id
2.2.8.Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Menurut CAMEL
Peraturan Bank Indonesia No. 610PBI2004 tanggal 12 April 2004 menyatakan bahwa Tingkat Kesehatan Bank adalah hasil penilaian
kualitatif atas berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi atau kinerja suatu Bank melalui Penilaian Kuantitatif dan atau Penilaian
Kualitatif terhadap faktor-faktor permodalan, kualitas aset, manajemen, rentabilitas, likuiditas, dan sensitivitas terhadap risiko pasar.
Tingkat kesehatan bank menentukan peluang untuk melakukan investasi dan mendapatkan dana murah dari Bank Indonesia. Faktor-faktor
beserta bobot setiap faktor yang diperhitungkan oleh Bank Indonesia dalam menilai tingkat kesehatan sebuah bank umum.
Seraca umum penilaian tingkat kesehatan bank dapat dirangkum sebagai berikut :
Faktor yang dinilai Komponen
Bobot
Permodalan Rasio modal terhadapat
aktiva tertimbang Menurut resiko
ATMR 25
Kualitas Aktiva Produktif
1.Rasio aktiva produktif yang
diklasifikasi-kan terhadap jumlah
aktiva produktif
2.Rasio cadangan penghapusan aktiva
terhadaap aktiva produktif yang
diklasifikasikan 25
5
Manajemen Manajemen Umum dan
Manajemen Resiko 25
Rentabilitas 1. Rasio laba terhadap
rata-rata volume usaha
2.Rasio biaya operasional terhadap
pendapatan operasional
5 5
Likuiditas 1.Rasio kewajiban
bersil call money terhadap aktiva
lancar
2.Rasio pinjaman terhadap dana pihak
ketiga 5
5
Sumber : kartika sari
Disamping penilaian analisis CAMEL, kesehatan bank juga dipengaruhi hasil penilaian lainnya, yaitu penilaian terhadap :
1. Ketentauan pelaksanaan pemberian kredit Usaha Kesil KUK dan pelaksanaan Kredit Eksport
2. Pelanggaran terhadap ketantuan Batas Maksimum Pemberian Kredit BMPK atau sering disebut dengan Legal Lending Limit
3. Pelanggaran Posisi Devisa Netto
2.2.9. Kebangkrutan ALTMAN
