70 dilakukan dengan uji Durbin-Watson DW test. Model regresi yang baik harus
terlepas dari adanya auto korelasi.
3.5.3. Analisis Regresi OLS Ordinary Least Squares
Penelitian ini menggunakan teknik analisis regresi OLS Ordinary Least Squares atau pangkat kuadrat terkecil biasa. Inti metode OLS adalah
mengestimasi suatu garis regresi dengan cara meminimalkan jumlah dari kuadrat kesalahan setiap observasi terhadap garis tersebut Ghozali, 2009. Penelitian ini
memiliki variabel dependen yaitu manajemen laba DTAC dan variabel independen yaitu kepemilikan instirusional SInst, kepemelikan manajerial
SMan, proporsi komisaris independen Komin, komite audit Komit, leverage
LR dan profitabilitas PROF. Untuk menguji seluruh hipotesis dalam
penelitian ini, maka persamaan yang dibentuk dirumuskan sebagai berikut : DTAC
it
= a + b
1
SInst
it
+ b
2
SMan
it
+ b
3
Komin
it
+ b
4
Komit
it
+ b
5
LR
it
+ b
6
PROF
it
+ e
Dimana : a
: konstanta
b
1
– b
6
: koefisien
regresi pada tiap variabel
SInst
it
: kepemilikan institusional dari perusahaan i pada tahun t SMan
it
: kepemilikan manajerial dari perusahaan i pada tahun t Komin
it
: proporsi komisaris independen dari perusahaan i pada tahun t
Komit
it
: komposisi komite audit dari perusahaan i pada tahun t LR
it
: leverage
dari perusahaan i pada tahun t
Universitas Sumatera Utara
71 PROF
it
: profitabilitas dari perusahaan i pada tahun t e
: error
3.5.4. Pengujian Hipotesis
Untuk menguji hipotesis pada penelitian ini, digunakan regresi OLS Ordinary Least Square. Berikut langkah – langkah pengujian yang dilakukan :
3.5.5. Koefisien Determinasi R2
Koefisien determinasi R
2
pada intinya mengukur seberapa jauh kemampuan model dalam menerangkan variasi variabel dependen Ghozali,
2009. Nilai koefisien determinasi adalah antara 0 dan 1. Dalam Ghozali juga dijelaskan bahwa nilai R
2
yang kecil berarti kemampuan variabel-variabel independen dalam menjelaskan variasi variabel dependen amat terbatas. Nilai
yang mendekati satu berarti variabel-variabel independen memberikan hampir semua informasi yang dibutuhkan untuk memprediksi variasi variabel
dependen. Pada uji ini digunakan nilai Adjusted R
2
. Apabila nilai Adjusted R
2
bernilai negatif, maka menurut Gujarati dalam Ghozali, 2009 nilai Adjusted R
2
dianggap bernilai 0. 3.5.6. Uji Signifikansi Simultan Uji Statistik F
Uji F bertujuan untuk menguji variabel independen yang digunakan dalam model regresi berpengaruh secara simultan terhadap variabel dependen
Ghozali, 2009. Ketentuan yang digunakan dalam uji F adalah sebagai berikut : 1.
Jika F
hitung
lebih besar dari F
tabel
F
hitung
F
tabel
atau probabilitas lebih kecil dari tingkat signifikansi Sig. 0,05, maka variabel independen
secara simultan berpengaruh signifikan terhadap variabel dependen.
Universitas Sumatera Utara
72 2.
Jika F
hitung
lebih kecil dari F
tabel
F
hitung
F
tabel
atau probabilitas lebih besar dari tingkat signifikansi Sig. 0,05, maka variabel independen
secara simultan tidak berpengaruh signifikan terhadap variabel dependen.
3.5.7. Uji Signifikansi Parameter Individual Uji Statistik t
