Perpajakan Taxation IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR PADA
TANGGAL-TANGGAL 31 MARET 2017 DAN 2016 Disajikan dalam ribuan Rupiah,
kecuali dinyatakan lain Lanjutan PT SEMEN INDONESIA PERSERO Tbk
AND ITS SUBSIDIARIES NOTES TO THE CONSOLIDATED
FINANCIAL STATEMENTS FOR THE PERIOD ENDED
MARCH 31, 2017 AND 2016 Expressed in thousands of Rupiah,
unless otherwise stated Continued
- 44 - Pajak kini dan pajak tangguhan diakui sebagai
beban atau penghasilan dalam laba rugi periode, kecuali untuk pajak penghasilan yang timbul dari
transaksi atau peristiwa yang diakui, di luar laba rugi baik dalam penghasilan komprehensif lain
maupun secara langsung di ekuitas, dalam hal tersebut pajak juga diakui di luar laba rugi atau
yang timbul dari akuntansi awal kombinasi bisnis. Current and deferred tax are recognized as an
expense or income in profit or loss, except when they relate to items that are recognized outside
of profit or loss whether in other comprehensive income or directly in equity, in
which case the tax is also recognized outside of profit or loss, or where they arise from the initial
accounting for a business combination. Jika Grup melakukan revaluasi aset tetap hanya
untuk tujuan pajak, maka konsekuensi pajak yang timbul dari revaluasi tersebut diakui dalam
laba rugi. Pada periode entitas memperoleh persetujuan dari otoritas perpajakan, maka:
a jumlah pajak yang telah dibayar diakui
sebagai beban pajak dalam laba rugi; b
Timbul perbedaan temporer yang dapat dikurangkan, karena dasar pengenaan
pajak atas aset tetap menjadi lebih tinggi dari jumlah tercatat secara akuntansi.
Perbedaan temporer
tersebut menimbulkan aset pajak tangguhan karena
manfaat ekonomik akan mengalir ke entitas dalam bentuk pengurangan laba
kena pajak di masa depan ketika jumlah tercatat aset tersebut dipulihkan. Kenaikan
dasar pengenaan pajak setelah revaluasi mengakibatkan jumlah penyusutan secara
pajak menjadi lebih besar dibandingkan penyusutan secara akuntansi di masa
depan. Pajak tangguhan yang berasal dari perbedaan temporer ini diakui dalam laba
rugi. If the Group revalued its fixed assets only for tax
purposes, the tax consequences arising from the revaluation are recognized in profit or loss. In the
period of the Group obtaining the approval from the tax authorities, then:
a The amount of taxes paid is recognized as income tax expense in profit or loss;
b Deductibe temporary differences arise, because the tax bases of assets become
higher than the carrying amount per accounting. The temporary differences give
rise to deferred tax assets as economic benefits will flow to the entity in the form of
a reduction in taxable income in the future when the carrying amount of the asset is
restored. The increase in the tax base after revaluation resulted in the amount of
depreciation for tax to be larger than the accounting depreciation in the future.
Deferred tax derived from temporary differences are recognized in profit or loss.
aa. Laba per Saham aa. Earnings per Share
Laba per saham dasar dihitung dengan membagi laba bersih yang diatribusikan kepada pemilik
entitas induk dengan jumlah rata-rata tertimbang saham yang beredar pada tahun yang
bersangkutan. Basic earnings per share is computed by
dividing net profit attributable to the owners of the Company by the weighted average number
of shares outstanding during the year. Laba per saham dilusian dihitung dengan
membagi laba bersih yang diatribusikan kepada pemilik entitas induk dengan jumlah rata-rata
tertimbang saham biasa yang telah disesuaikan dengan dampak dari semua efek berpotensi
saham biasa yang dilutif. Diluted earnings per share is computed by
dividing net profit attributable to the owners of the Company by the weighted average number
of shares outstanding as adjusted for the effects of all dilutive potential ordinary shares.
bb. Dividen bb. Dividends
Pembagian dividen kepada pemegang saham Perseroan diakui sebagai liabilitas dalam laporan
keuangan konsolidasian pada periode saat dividen tersebut disetujui oleh para pemegang
saham Perseroan. Dividend distributions to the Company’s
shareholders are recognized as a liability in the consolidated financial statements in the period
the dividends are approved by the Company’s shareholders.
Pembagian dividen interim kepada pemegang saham Perseroan diakui sebagai liabilitas
berdasarkan keputusan
Direksi dengan
persetujuan Dewan Komisaris. Interim dividend distributions to the Company’s
shareholders are recognized as a liability based on decisions of the Board of Director with the
approval from the Board of Commissioners.
DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR PADA
TANGGAL-TANGGAL 31 MARET 2017 DAN 2016 Disajikan dalam ribuan Rupiah,
kecuali dinyatakan lain Lanjutan PT SEMEN INDONESIA PERSERO Tbk
AND ITS SUBSIDIARIES NOTES TO THE CONSOLIDATED
FINANCIAL STATEMENTS FOR THE PERIOD ENDED
MARCH 31, 2017 AND 2016 Expressed in thousands of Rupiah,
unless otherwise stated Continued
- 45 -
cc. Tanah untuk Pengembangan cc. Land for Development
Tanah untuk
pengembangan dinyatakan
sebesar nilai yang lebih rendah antara biaya perolehan dan nilai realisasi bersih. Biaya
perolehan tanah untuk pengembangan meliputi biaya perolehan tanah ditambah kapitalisasi
biaya pinjaman dan biaya lainnya sehubungan dengan perolehan tanah.
The cost of land for development is stated at cost or net realizable value, whichever is lower.
The costs of land for development consist of the acquisition and purchase costs of land,
borrowing costs and other costs related to the acquisition of land.
dd. Akuntansi Lindung Nilai dd. Hedge Accounting
Grup menunjuk instrumen lindung nilai tertentu, termasuk derivatif, derivatif melekat dan
non-derivatif sehubungan
dengan risiko
perubahan nilai tukar baik sebagai lindung nilai atas nilai wajar, lindung nilai atas arus kas atau
lindung nilai atas investasi neto pada usaha kegiatan usaha luar negeri. Lindung nilai risiko
perubahan nilai tukar atas komitmen dicatat sebagai lindung nilai atas arus kas.
The Group designates certain hedging instruments,
which include
derivatives, embedded derivatives and non-derivatives in
respect of foreign currency risk, as either fair value hedges, cash flow hedges, or hedges of
net investments in foreign operations. Hedges of foreign exchange risk on firm commitments
are accounted for as cash flow hedges. Pada awal dimulainya hubungan lindung nilai,
Grup mendokumentasi hubungan
antara instrumen lindung nilai dan item yang dilindung
nilai, bersama dengan tujuan manajemen risiko dan strategi pelaksanaan lindung nilai.
Selanjutnya, pada saat dimulainya lindung nilai dan
secara berkelanjutan,
Grup mendokumentasikan apakah instrumen lindung
nilai sangat efektif dalam rangka saling hapus perubahan dalam nilai wajar atau perubahan
arus kas dari item yang dilindung nilai yang dapat diatribusikan pada risiko lindung nilai.
At the inception of the hedge relationship, the Group documents the relationship between the
hedging instrument and the hedged item, along with its risk management objectives and its
strategy for undertaking various hedge transactions. Furthermore, at the inception of
the hedge and on an ongoing basis, the Group documents whether the hedging instrument is
highly effective in offsetting changes in fair values or cash flows of the hedged item
attributable to the hedged risk. Lindung nilai atas arus kas
Cash flow hedges Bagian efektif dari perubahan nilai wajar derivatif
yang ditujukan dan memenuhi kualifikasi sebagai lindung nilai arus kas diakui sebagai penghasilan
komprehensif lainnya dan terakumulasi sebagai cadangan lindung nilai arus kas. Keuntungan
atau kerugian yang terkait dengan bagian yang tidak efektif langsung diakui dalam laba rugi.
The effective portion of changes in the fair value of derivatives that are designated and qualify as
cash flow hedges is recognized in other comprehensive income and accumulated under
the heading of cash flow hedging reserve. The gain or loss relating to the ineffective portion is
recognized immediately in profit or loss. Jumlah yang sebelumnya diakui sebagai
penghasilan komprehensif
lainnya dan
terakumulasi dalam ekuitas direklasifikasi ke laba rugi pada periode ketika item yang dilindung
nilai diakui dalam laba rugi, di baris yang sama dari laporan laba rugi dan penghasilan
komprehensif lain konsolidasian dengan item yang dilindung nilai diakui. Namun, ketika suatu
lindung nilai atas prakiraan transaksi yang kemudian menimbulkan pengakuan
aset non-keuangan atau liabilitas non-keuangan,
keuntungan dan kerugian yang sebelumnya diakui sebagai penghasilan komprehensif
lainnya dan terakumulasi di ekuitas dipindahkan dari ekuitas dan termasuk dalam pengukuran
awal biaya dari aset non-keuangan atau liabilitas non-keuangan.
Amounts previously recognized in other comprehensive income and accumulated in
equity are reclassified to profit or loss in the periods when the hedged item is recognized in
profit or loss, in the same line of the consolidated statement of profit or loss and
other comprehensive income with the recognized hedged item. However, when the
hedged forecast transaction results in the recognition of a non-financial asset or a non-
financial liability, the gains and losses previously recognized in other comprehensive
income and accumulated in equity are transferred from equity and included in the initial
measurement of the cost of the non-financial asset or non-financial liability.
DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR PADA
TANGGAL-TANGGAL 31 MARET 2017 DAN 2016 Disajikan dalam ribuan Rupiah,
kecuali dinyatakan lain Lanjutan PT SEMEN INDONESIA PERSERO Tbk
AND ITS SUBSIDIARIES NOTES TO THE CONSOLIDATED
FINANCIAL STATEMENTS FOR THE PERIOD ENDED
MARCH 31, 2017 AND 2016 Expressed in thousands of Rupiah,
unless otherwise stated Continued
- 46 - Akuntansi lindung nilai dihentikan pada saat
Grup membatalkan hubungan lindung nilai, ketika instrumen lindung nilai kadaluwarsa atau
dijual, dihentikan atau dieksekusi, atau ketika tidak lagi memenuhi persyaratan akuntansi
lindung nilai. Keuntungan dan kerugian diakui dalam penghasilan komprehensif lainnya dan
terakumulasi di ekuitas saat itu tetap berada di bagian ekuitas dan akan diakui pada saat
prakiraan transaksi yang pada akhirnya diakui dalam laba rugi. Ketika prakiraan transaksi tidak
lagi diharapkan akan terjadi, akumulasi keuntungan atau kerugian dalam ekuitas
langsung diakui dalam laba rugi. Hedge accounting is discontinued when the
Group revokes the hedging relationship, when the hedging instrument expires or is sold,
terminated, or exercised, or it no longer qualifies for hedge accounting. Any gain or loss
recognized in other comprehensive income and accumulated in equity at that time remains in
equity and is recognized when the forecast transaction is ultimately recognized in profit or
loss. When a forecast transaction is no longer expected to occur, the gain or loss accumulated
in equity is recognized immediately in profit or loss.
ee. Informasi Segmen ee. Segment Information
Segmen operasi diidentifikasi berdasarkan laporan internal mengenai komponen dari Grup
yang secara reguler direviu oleh “pengambil
keputusan operasional
” dalam
rangka mengalokasikan sumber daya dan menilai
kinerja segmen operasi. Operating segments are identified on the basis
of internal reports about components of the Group that are regularly reviewed by the “chief
operating decision maker” in order to allocate resources to the segments and to assess their
performances. Segmen operasi adalah suatu komponen dari
entitas: An operating segment is a component of an
entity: a yang terlibat dalam aktivitas bisnis yang
mana memperoleh
pendapatan dan
menimbulkan beban termasuk pendapatan dan beban terkait dengan transaksi dengan
komponen lain dari entitas yang sama; a that engages in business activities from
which it may earn revenues and incurred expenses
including revenues
and expenses relating to the transactions with
other components of the same entity; b yang hasil operasinya dikaji ulang secara
reguler oleh
pengambil keputusan
operasional untuk membuat keputusan tentang sumber daya yang dialokasikan
pada segmen tersebut dan menilai kinerjanya; dan
b whose operating results are reviewed regularly by the entity’s chief operating
decision maker to make decision about resources to be allocated to the segments
and assess its performance; and c dimana tersedia informasi keuangan yang
dapat dipisahkan. c for which discrete financial information is
available. Informasi yang digunakan oleh pengambil
keputusan operasional dalam rangka alokasi sumber daya dan penillaian kinerja mereka
terfokus pada kategori dari setiap produk. Information reported to the chief operating
decision maker for the purpose of resource allocation and assessment of performance is
more specifically focused on the category of each product.