PT INDOFARMA PERSERO TBK PT INDOFARMA PERSERO TBK
DAN ENTITAS ANAK AND SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN NOTES TO CONSOLIDATED FINANCIAL STATETMENTS
31 Desember 2013 dan 2012 December 31, 2013 and, 2012
Untuk Tahun-tahun Yang Berakhir 31 Desember 2013 dan 2012 For the Years Ended December 31, 2013 and 2012
Dinyatakan dalam Rupiah Expressed in Full Rupiah
2. KEBIJAKAN AKUNTANSI Lanjutan
2. ACCOUNTING POLICIES Continued
2. 2.
Financial Liabilities
Non-derivative financial
assets with
fixed or
determinable payments
and fixed
maturities are
classified as HTM Held To Maturity when the Company s has the positive intention and ability to hold
them to maturity. After initial measurement, HTM investments are measured at amortized cost using the
EIR
method, less
impairment. Amortized
cost is
calculated by taking into account any discount or premium on acquisition and fees or costs that are an
integral part of the EIR. The EIR amortization is included in the consolidated statements of comprehensive
income. The losses arising from impairment are recognized
in the
consolidated statements
of comprehensive income.
Aset Keuangan Tersedia Untuk Dijual Available-for-Sale AFS Financial Assets
Investasi dimiliki hingga jatuh tempo Held-To-Maturity HTM Investments
Aset keuangan non derivative dengan pembayaran tetap atau telah
ditentukan dan
jatuh temponya
telah ditetapkan
diklasifikasikan sebagai
HTM Held
To Maturity
ketika Perusahaan memiliki intensi positif dan kemampuan untuk
memiliki aset keuangan tersebut hingga jatuh tempo. Setelah pengukuran awal, investasi HTM diukur pada biaya perolehan
diamortisasi dengan menggunakan metode EIR, setelah dikurangi dengan penurunan nilai. Amortisasi biaya perolehan dihitung
dengan memperhitungkan diskonto atau premi atas biaya akuisisi atau biaya yang merupakan bagian integral dari EIR. Amortisasi
EIR dicatat dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian. Kerugian yang timbul dari penurunan nilai diakui pada laporan
laba rugi komprehensif konsolidasian.
Financial liabilities within the scope of PSAK 55 Revised 2011 are classified as financial liabilities at fair value
through profit or loss, loans and borrowings, or as derivatives designated as hedging instruments in an
effective hedge, as appropriate. The Company s determines the classification of its financial liabilities at initial
recognition. Perseroan tidak memiliki investasi dimiliki hingga jatuh tempo.
The Company s has not classified any financial asset as HTM investments.
Aset keuangan AFS adalah aset keuangan non derivatif yang ditetapkan sebagai tersedia untuk dijual atau yang tidak
diklasifikasikan dalam
tiga kategori
sebelumnya. Setelah
pengukuran awal, aset keuangan AFS diukur pada nilai wajar dengan keuntungan atau kerugian yang belum terealisasi diakui
dalam ekuitas
sampai investasi
tersebut dihentikan
pengakuannya, pada saat keuntungan atau kerugian kumulatif diakui, atau terjadi penurunan nilai, pada saat kerugian kumulatif
direklasifikasi dari ekuitas ke pendapatan komprehensif. Bunga yang diterima selama memiliki investasi keuangan tersedia untuk
dijual disajikan sebagai pendapatan bunga dengan menggunakan metode EIR.
AFS financial assets are nonderivative financial assets that are designated as available-for-sale or not classified
in any of the three preceding categories. After initial measurement, AFS financial assets are measured at fair
value with unrealized gains or losses recognized in equity until the investment is derecognized at which time the
cumulative gain or loss is recognized or determined to be impaired, at which time the cumulative
loss is reclassified from equity to comprehensive income.
Interest earned
on available-forsale
financial investments is reported as interest income using the EIR
method. The Company s asset available for sale is included in this
category. However, in the absence of a reliable basis for determining fair value, these investments are stated at
cost.
Pinjaman Yang Diberikan dan Piutang Loans and Receivables
Pinjaman yang diberikan dan piutang adalah aset keuangan non derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan, yang
tidak mempunyai kuotasi di pasar aktif. Setelah pengukuran awal, aset keuangan tersebut selanjutnya diukur sebesar biaya
perolehan diamortisasi amortized cost dengan menggunakan Effective Interest Rate EIR, setelah dikurangi dengan penurunan
nilai. Biaya perolehan yang diamortisasi dihitung dengan memperhitungkan diskonto atau premi atas biaya akuisisi atau
biaya yang merupakan bagian integral dari EIR tersebut. Amortisasi EIR dicatat dalam laporan laba rugi komprehensif
konsolidasian. Kerugian yang timbul dari penurunan nilai diakui juga pada laporan laba rugi komprehensif konsolidasian.
Loans and receivables are nonderivative financial assets with fixed or determinable payments that are not quoted
in an active market. After initial measurement, such financial assets are subsequently measured at amortized
cost using the Effective Interest Rate EIR, less impairment. Amortized cost is calculated by taking into
account any discount or premium on acquisition and fees or costs that are an integral part of the EIR. The EIR
amortization is included in the consolidated statements of comprehensive income. The losses arising from
impairment are also recognized in the consolidated statements of comprehensive income.
Kategori ini meliputi kas dan setara kas, piutang usaha, piutang lain-lain, uang muka dan biaya dibayar dimuka yang dimiliki oleh
Perseroan.
Pengakuan Awal Initial Recognition
Liabilitas keuangan dalam lingkup PSAK 55 Revisi 2011 dapat dikategorikan sebagai liabilitas keuangan yang diukur pada nilai
wajar melalui laporan laba rugi, pinjaman dan hutang, atau derivatif yang ditetapkan sebagai instrumen lindung nilai dalam
lindung nilai yang efektif, mana yang sesuai. Perusahaan menentukan klasifikasi liabilitas keuangan mereka pada saat
pengakuan awal. Kategori ini meliputi aset tersedia untuk dijual. Karena nilai
wajarnya tidak dapat ditentukan secara andal, maka investasi Perusahaan dalam saham dinyatakan pada biaya perolehan.
Liabilitas Keuangan
The company s cash and cash equivalents, trade accounts receivable, other accounts receivable, advance
and prepaid expenses are included in this category.
Halaman 15
Page
PT INDOFARMA PERSERO TBK PT INDOFARMA PERSERO TBK
DAN ENTITAS ANAK AND SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN NOTES TO CONSOLIDATED FINANCIAL STATETMENTS
31 Desember 2013 dan 2012 December 31, 2013 and, 2012
Untuk Tahun-tahun Yang Berakhir 31 Desember 2013 dan 2012 For the Years Ended December 31, 2013 and 2012
Dinyatakan dalam Rupiah Expressed in Full Rupiah
2. KEBIJAKAN AKUNTANSI Lanjutan
2. ACCOUNTING POLICIES Continued
g. Instrumen Keuangan Lanjutan g. Financial Instruments Continued
2. 2.
Financial Liabilities Continued
Subsequent Measurement
3. 3.
Offsetting of Financial Instruments
4. 4.
Fair Value of Financial Instruments
The Company s financial liabilities include bank borrowing, trade
accounts payable, customer
advance, accrued expenses and lease liabilities.
Financial liabilities at fair value through profit or loss include financial liabilities held for trading and financial
liabilities designated upon initial recognition at fair value through profit or loss.
Setelah pengakuan awal, pinjaman dan utang yang dikenakan bunga selanjutnya diukur pada biaya perolehan diamortisasi
dengan menggunakan metode EIR. Keuntungan atau kerugian atas liabilitas yang dimiliki untuk
diperdagangkan diakui dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian.
Gains or losses on liabilities held for trading are recognized
in the
consolidated statement
of comprehensive income.
Pinjaman dan Utang
Aset keuangan dan liabilitas keuangan saling hapus dan nilai bersihnya disajikan dalam laporan posisi keuangan konsolidasian
jika, dan hanya jika, entitas saat ini memiliki hak yang berkekuatan hukum untuk melakukan saling hapus atas jumlah yang telah
diakui dan berniat untuk menyelesaikan secara neto, atau untuk merealisasikan aset dan menyelesaikan kewajibannya secara
simultan. Keuntungan atau kerugian diakui dalam laporan laba rugi
komprehensif konsolidasian
pada saat
liabilitas tersebut
dihentikan pengakuannya serta melalui proses amortisasi EIR.
Saling Hapus Instrumen Keuangan
Financial assets and financial liabilities are offset and the net amount reported in the consolidated statement of
financial position if, and only if, there is a currently enforceable legal right to offset the recognized amounts and
there is an intention to settle on a net basis, or to realize the assets and settle the liabilities simultaneously.
After initial recognition, interestbearing loans and borrowings are subsequently measured at amortized
cost using the EIR method. Liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan
laba rugi termasuk liabilitas keuangan untuk diperdagangkan dan liabilitas keuangan yang ditetapkan pada saat pengakuan awal
untuk diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi.
Financial Liabilities at Fair Value Through Profit or Loss
The fair value of financial instruments that are traded in active market at each reporting date is determined by
reference to quoted market prices or dealer price quotations bid price for long position and ask price for short position,
without any deduction for transaction costs. For financial instruments where there is no active market, fair value is
determined using valuation techniques. Such techniques may include using recent arm s length market transactions,
reference to the current fair value of another instrument that is substantially the same, discounted cash flow analysis,
or other valuation models. The measurement of financial liabilitiesdepends on their
classification as follows: Pengukuran liabilitas keuangan tergantung pada klasifikasinya
sebagai berikut:
Nilai Wajar Instrumen Keuangan Nilai wajar instrumen keuangan yang diperdagangkan di pasar aktif
pada setiap tanggal pelaporan ditentukan dengan acuan pada kuotasi harga pasar atau kuotasi harga pedagang efek harga
penawaran untuk posisi beli dan harga permintaan untuk posisi jual, tidak termasuk pengurangan apapun untuk biaya transaksi.
Untuk instrument keuangan yang tidak memiliki pasar aktif, nilai wajar ditentukan dengan menggunakan teknik penilaian. Teknik
penilaian mencakup penggunaan transaksi pasar terkini yang dilakukan secara wajar oleh pihak-pihak yang berkeinginan dan
memahami
recent arm s
length market
transactions , penggunaan nilai wajar terkini instrument lain yang secara
substansial sama, analisa arus kas yang didiskonto, atau model All financial liabilities are recognized initially at fair value
and, in the case of loans and borrowings, inclusive of directly attributable transaction costs.
Seluruh liabilitas keuangan diakui pada awalnya sebesar nilai wajar dan, dalam hal pinjaman dan hutang, termasuk biaya transaksi
yang dapat diatribusikan secara langsung.
Financial liabilities are classified as held for trading if they are acquired for the purpose of selling or
repurchasing in the near term. This category includes derivative financial instruments entered into by the
Company
that are
not designated
as hedging
instruments in hedge relationships as defined by PSAK 55 Revised 2011. Separated embedded derivatives are also
classified as held for trading unless they are designated as effective hedging instruments.
Loans and Borrowings
Liabilitas keuangan Perusahaan meliputi hutang bank, hutang usaha, uang muka penjualan, biaya yang masih harus dibayar dan
sewa pembiayaan. Pengakuan Setelah Pengakuan Awal
Gains or losses are recognized in the consolidated statement of comprehensive income when the liabilities
are derecognized as well as through the EIR amortization process.
Liabilitas Keuangan Lanjutan
Liabilitas Keuangan yang Diukur Pada Nilai Wajar Melalui Laporan Laba Rugi
Liabilitas keuangan
diklasifikasikan sebagai
kelompok diperdagangkan jika mereka diperoleh untuk tujuan dijual atau
dibeli kembali dalam waktu dekat. Kategori ini termasuk instrumen keuangan derivatif yang ditandatangani Perusahaan
yang tidak ditujukan sebagai instrument lindung nilai dalam hubungan lindung nilai sebagaimana didefinisikan dalam PSAK 55
Revisi 2011. Derivatif melekat dipisahkan juga diklasifikasikan sebagai kelompok diperdagangkan kecuali mereka ditetapkan
sebagai instrumen lindung nilai efektif. Pengakuan Awal Lanjutan
Initial Recognition Continued
Halaman 16
Page
