Laporan gabungan merupakan laporan dari seluruh cabang-cabang bank yang bersangkutan baik yang ada di dalam negeri maupun luar
negeri. Sedangkan laporan konsolidasi merupakan laporan bank yang bersangkutan dengan anak perusahaan.
26
2. Penilaian Kinerja Bank
Untuk menilai kesehatan suatu bank dapat diukur dengan berbagai metode. Penilaian kesehatan akan berpengaruh terhadap kemampuan bank dan
loyalitas nasabah terhadap bank yang bersangkutan. Salah satu alat untuk mengukur kesehatan bank adalah dengan analisis CAMEL Capital, Asset,
Management, Earning, Liquidity.
27
a. Pemodalan
Penilaian pertama untuk menentukan kondisi suatu bank adalah aspek permodalan capital suatu bank. Dalam aspek ini yang dinilai adalah
permodalan yang dimiliki oleh bank yang didasarkan kepada kewajiban penyediaan modal minimum bank. Penilaian tersebut didasarkan
kepada CAR Capital Adequacy Ratio yang telah ditetapkan oleh BI. Perbandingan rasio CAR adalah rasio modal terhadap Aktiva
Tertimbang Menurut Resiko ATMR.
b. Kualitas Asset
26
Kasmir, Dasar-dasar Perbankan, Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada,2005, h. 243-244
27
Ibid, h. 43-45.
Mengukur kualitas asset bank. Dalam hal ini upaya yang dilakukan adalah untuk menilai jenis-jenis asset yang dimiliki oleh bank.
Penilaian asset harus sesuai dengan Peraturan Bank Indonesia dengan memperbandingkan antara aktiva produktif yang diklasifikasikan
terhadap aktiva produktif. Kemudian rasio penyisihan penghapusan aktiva produktif yang dibentuk PPAPD terhadap penyisihan
penghapusan aktiva produktif yang wajib dibentuk PPAPWD. Rasio ini dapat dilihat dari neraca yang telah dilaporkan secara berkala
kepada Bank Indonesia.
c. Manajemen
Penilaian ketiga meliputi penilaian kualitas manajemen bank. Untuk menilai kualitas manajemen dapat dilihat dari kualitas manusia dalam
mengelola bank. Kualitas manusia juga dilihat dari segi pendidikan serta pengalaman para karyawan dalam menangani berbagai kasus yang
terjadi. Dalam aspek ini yang dinilai adalah manajemen permodalan, manajemen kualitas akitva, manajemen umum, manajemen rentabilitas
dan manajemen likuiditas.
28
d. Rentabilitas
Aspek rentabilitas merupakan aspek yang dilakukan untuk mengukur kemampuan bank dalam meningkatkan keuntungan. Kemampuan ini
dilakukan dalam suatu periode. Kegunaan aspek ini juga untuk
28
Ibid., h. 28
