Tarif Pajak Daerah Kurva Laffer
t
T Total Penerimaan
Pajak Daerah
behavior ” dari wajib pajak. Model leviathan akan mencapai total penerimaan
pajak maksimum T pada tarif t. Tarif t menunjukkan bukanlah tarif pajak tertinggi, tetapi pada saat tarif t dapat dicapai total penerimaan pajak maksimum.
Kondisi ini disebut Revenue Maximizing Tax rate.
Sumber: Sidik, 2002. Gambar 2 Hubungan antara tarif pajak proposional atas basis pajak tertentu.
Oleh karena itu, peningkatan penerimaan pajak daerah tidak harus dicapai dengan mengenakan tarif pajak yang tinggi, tetapi dengan pengenaan tarif pajak
yang lebih rendah dikombinasikan dengan struktur pajak yang meminimalkan penghindaran pajak dan respons harga dan kuantitas barang terhadap pengenaan
pajak sedemikian rupa, maka akan dicapai total penerimaan maksimum. Model Leviatan ini dapat dikembangkan untuk menganalisis hubungan lebih lanjut antara
tarif dan dasar pengenaan pajak untuk mencapai Total Penerimaan Pajak Maksimal.
2.1.6 Pertumbuhan Ekonomi
Para ahli ekonomi maupun politik umumnya sepakat menjadikan pertumbuhan ekonomi sebagai salah satu indikator keberhasilan dalam
pembangunan. Pemerintah di negara mana pun dapat segera jatuh atau bangun berdasarkan tinggi rendahnya tingkat pertumbuhan ekonomi yang dicapainya.
Baik buruknya kualitas kebijakan pemerintah dan tinggi atau rendahnya mutu aparatnya di bidang ekonomi secara keseluruhan biasanya diukur berdasarkan
kecepatan pertumbuhan output nasional Todaro dan Smith 2006.
Berdasarkan teori neoklasik, pertumbuhan output ekonomi regional dipengaruhi pertumbuhan stok kapital, pertumbuhan tenaga kerja dan kemajuan
teknologi. Pertumbuhan ekonomi didefinisikan sebagai kenaikan kapasitas dalam jangka panjang dari negara yang bersangkutan dalam menyediakan berbagai
barang ekonomi bagi penduduknya. Pengukuran pertumbuhan ekonomi secara konvensional biasanya dengan
menghitung persentase Produk Domestik Bruto PDB. PDB mengukur pengeluaran total dari suatu perekonomian terhadap berbagai barang dan jasa
yang baru diproduksi pada saat atau tahun serta pendapatan total yang diterima dari adanya seluruh produksi dan jasa tersebut Mankiw 2006. Pertumbuhan
biasanya dihitung dalam nilai riil dengan tujuan untuk menghilangkan adanya pengaruh inflasi pada barang dan jasa yang diproduksi, sehingga PDB riil semata-
mata menggambarkan perubahan kuantitas produksi. Ada tiga komponen utama dalam pertumbuhan ekonomi yaitu akumulasi
modal, pertumbuhan penduduk dan kemajuan teknologi Todaro dan Smith 2006. Akumulasi modal terjadi apabila sebagian pendapatan ditabung dan diinvestasikan
dengan tujuan memperbesar output dan pendapatan. Akumulasi modal dapat dilakukan secara langsung maupun dengan melakukan investasi terhadap fasilitas-
fasilitas penunjang seperti investasi infrastuktur, ekonomi dan sosial. Pertumbuhan penduduk dan tenaga kerja secara tradisional dianggap faktor positif
yang dapat memacu pertumbuhan ekonomi. Jumlah tenaga kerja yang besar berarti dapat menambah tenaga kerja produktif, sedangkan pertumbuhan
penduduk yang besar berarti ukuran pasar domestik besar. Faktor lainnya adalah kemajuan teknologi yang merupakan dasar bagi berlangsungnya pertumbuhan
ekonomi secara berkesinambungan. Pentingnya akumulasi modal investasi dalam pertumbuhan ekonomi
dikenal sejak dikembangkannya ”the linear stages theory”, yang menyatakan bahwa kunci untuk memacu pertumbuhan ekonomi dan proses pembangunan
adalah peningkatan total tabungan nasional dan luar negeri. Semakin banyak total tabungan dan diinvestasikan, laju pertumbuhan ekonomi akan semakin cepat
Todaro dan Smith 2006. Muncul beberapa kritik terhadap teori ini, yang menyatakan bahwa ada faktor-faktor lain yang mendukung pertumbuhan
ekonomi, yaitu kecakapan managerial, tenaga kerja yang terdidik dan terlatih, kemampuan perencanaan, adanya transfortasi yang memadai serta birokrasi
pemerintah yang efisien. Berbagai model pertumbuhan ekonomi muncul mengikuti perubahan
perekonomian dari waktu ke waktu. Teori klasik dimotori Adam Smith, beranggapan bahwa pertumbuhan ekonomi bertumpu pada adanya pertambahan
penduduk. Adanya pertambahan penduduk menyebabkan pertambahan output. Yang termasuk dalam teori klasik lainnya Ricardo. Ricardo menyatakan bahwa
faktor pertumbuhan penduduk yang semakin besar sampai menjadi dua kali lipat pada suatu saat akan menyebabkan jumlah tenaga kerja melimpah, sehingga dapat
mengakibatkan upah menjadi turun. Upah tersebut hanya dapat digunakan untuk membiayai taraf hidup minimum sehingga perekonomian akan mengalami
kemandegan stationary state. Selanjutnya, Teori Klasik berkembang menjadi Teori Neoklasik yang
dimotori Harrord Domar dan Robert Solow. Harrord Domar beranggapan bahwa modal harus dipakai secara efektif, karena pertumbuhan ekonomi sangat
dipengaruhi oleh peranan pembentukan modal tersebut. Teori dari Harrord Domar juga membahas tentang pendapatan nasional dan kesempatan kerja.
Model pertumbuhan Solow menjelaskan bagaimana pertumbuhan stok kapital, pertumbuhan angkatan kerja dan kemajuan teknologi berinteraksi di
dalam perekonomian. Ketiganya mempengaruhi produk nasional atau Produk Domestik Regional Bruto PDRB pada skala regional. Hubungan ketiga input
produksi tersebut digambarkan pada Gambar 3. Dalam model pertumbuhan ekonomi ini, stok kapital merupakan faktor penentu output sebuah perekonomian,
namun stok kapital selalu berubah sehingga mempengaruhi pertumbuhan ekonomi pada akhirnya. Kegiatan investasi dalam hal ini terkait dengan misalnya
pengeluaran pembangunan gedung atau fasilitas baru dan perlengkapan. Pengeluaran ini mengakibatkan stok kapital meningkat.
Dari grafik , fk adalah fungsi produksi atau dapat dinotasikan y. Investasi per tenaga kerja dinotasikan dengan i. Jika investasi pertenaga kerja sy, maka
i = sfk. Bagaimana setiap nilai dari k dapat mempengaruhi output serta
bagaimana alokasi output antara konsumsi dan tabungan ditentukan oleh saving rate
s, dengan mempertimbangkan juga faktor depresiasi.
Output per tenaga kerja
Output fk
Output per c Konsumsi per tenaga kerja
tenaga kerja Investasi sfk
y i
Investasi per
tenaga kerja
Kapital per tenaga kerja
Sumber: Kharisma, 2006. Gambar 3 Hubungan stok kapital, tenaga kerja dan teknologi menurut
Teori Solow Dampak investasi dan depresiasi dalam stok kapital dapat dinyatakan dalam
persamaan berikut: Perubahan dalam stok kapital = Investasi – Depresiasi
Δk = i – k …………………………………...………………………….2.5 dengan mensubstitusi i=sfk dapat dituliskan dalam persamaan sebagai berikut:
Δk = sfk – k …………………………………………….……………2.6 Persamaan di atas menjelaskan investasi dan depresiasi pada berbagai level stok
kapital k. Semakin tinggi stok kapital, semakin tinggi output yang dihasilkan, namun semakin tinggi pula depresiasi.
Pertumbuhan penduduk dapat berdampak positif dan dapat berdampak negatif. Menurut Robert Solow pertambahan penduduk harus dimanfaatkan
sebagai sumber daya yang positif. Model pertumbuhan Solow merupakan pilar yang memberi kontribusi terhadap teori pertumbuhan neoklasik. Model ini
merupakan pengembangan dari model pertumbuhan Harrod-Domar dengan
menambahkan faktor tenaga kerja dan teknologi ke dalam persamaan pertumbuhan. Dalam model pertumbuhan Solow, input tenaga kerja dan modal
memakai asumsi skala yang terus berkurang diminishing returns jika keduanya dianalisis secara terpisah, sedangkan jika keduanya dianalisis secara bersamaan
memakai asumsi skala hasil tetap constant returns to scale Todaro dan Smith 2006.
Model neoklasik beranggapan bahwa mobilitas faktor produksi, baik modal maupun tenaga kerja, pada permulaan proses pembangunan adalah kurang lancar.
Pada saat itu modal dan tenaga kerja ahli cenderung terkonsentrasi di daerah yang lebih maju sehingga ketimpangan pembangunan regional cenderung melebar.
Pada proses pembangunan selanjutnya, dengan semakin baiknya prasarana dan fasilitas komunikasi, maka mobilitas modal dan tenaga kerja tersebut akan
semakin lancar. Dengan demikian, nantinya setelah negara yang bersangkutan telah maju, maka ketimpangan pembanguan regional akan berkurang. Perkiraan
ini merupakan kesimpulan kedua dari model ini dan kemudian dikenal sebagai hipotesis Neoklasik.
2.1.6.1 Kurva Scully
Kurva Scully merupakan hasil penelitian yang dilakukan oleh professor Gerald Scully, yang menerangkan hubungan antara peran pengeluaran
pemerintah dengan tingkat pertumbuhan ekonomi. Dalam model kuadratik, porsi pengeluaran pemerintah menjadi variabel independent dan pertumbuhan ekonomi
menjadi variabel dependent. Gambar 4 menunjukkan hubungan tingkat pertumbuhan ekonomi dengan porsi pengeluaran pemerintah.
Model ini menunjukkan bahwa peningkatan porsi pengeluaran pemerintah terhadap PDRB sampai pada tingkat tertentu memberikan pengaruh yang lebih
tinggi pada pertumbuhan, namun pada porsi yang lebih tinggi lagi melebihi tingkat optimal maka porsi pemerintah semakin besar akan berdampak lebih
rendah bahkan dapat mencapai nol bagi petumbuhan ekonomi, seperti yang ditunjukkan pada Gambar 4.
