Narasi narrative description METODE PEMAHAMAN PENGENDALIAN MANAJEMEN

Pusdi kl at was BPKP - 2007 91 barang diperol eh dan bagaimana dokumen pembayaran at as suat u pengadaan dihasil kan. b. Sel uruh pemrosesan t erj adi. Cont oh: Apabil a dokumen pendukung pembayaran dit ent ukan ol eh komput er yang secara ot omat is mengal ikan j uml ah barang yang dipesan dengan harga st andar dal am arsip ut ama c. Disposisi set iap dokumen dan cat at an dal am sist em. d. Indikasi pengendal ian yang rel evan t erhadap penil aian risiko pengendal ian. Cont oh: Berikut ini cont oh uraian t ert ul is sist em permint aan dan pengel uaran barang dari gudang yang mencakup 3 t iga unit kerj a, yait u: Unit organisasi pemakai, Unit bagian penyimpanan gudang, dan Unit bagian pencat at an. a. Unit Organisasi Pemakai 1 Mengisi l embaran Bukt i Permint aan dan Pengel uaran Barang Gudang BPPBG 3 l embar. 2 Memint a ot orisasi dari Kepal a Bagian yang bersangkut an. 3 Menyerahkan 3 l embar BPPBG t ersebut ke Bagian Penyimpanan Gudang. 4 Menerima barang dari Bagian Penyimpanan Gudang disert ai dengan BPPBG l embar ke 2. 5 Mengarsipkan BPPBG l embar ke 3 menurut nomor urut nya. b. Bagian Penyimpangan Gudang 1 Menerima 3 l embar BPPBG dari organisasi pemakai. Pusdi kl at was BPKP - 2007 92 2 Mengambil barang dengan j enis dan j uml ah sepert i yang t ercant um dal am BPPBG. 3 Mengisi kuant it as barang yang diserahkan pada l embar BPPBG 3 l embar. 4 Mencat at isi BPPBG di dal am kart u gudang. 5 Mendist ribusikan l embar BPPBG sebagai berikut : ¾ Lembar ke 1 : Bagian Pencat at an. ¾ Lembar ke 2 : Unit Organisasi Pemakai bersamaan dengan penyerahan barang. ¾ Lembar ke 3 : Arsip Bagian Penyimpanan Gudang menurut t anggal . c. Bagian Pencat at an 1 Menerima BPPBG l embar ke 1 dari Bagian Penyimpanan Gudang. 2 Mengisi harga pokok sat uan barang pada BPPBG berdasarkan kart u persediaan. 3 Menghit ung dan mengisi harga pokok t ot al kuant it as yang dipakai dikal ikan dengan harga pokok sat uan pada BPPBG. 4 Mencat at BPPBG l embar 1 di dal am kart u persediaan. 5 Mencat at BPPBG l embar ke 1 di dal am kart u biaya. 6 Mengarsipkan BPPBG l embar ke 1 menurut nomor urut nya.

2. Bagan arus Flowchart

Bagan arus sist em pengendal ian manaj emen merupakan suat u simbol , penyaj ian diagramat ik dari dokumen audit an dan arus urut annya dal am organisasi. Bagan arus yang memadai mencakup empat Pusdi kl at was BPKP - 2007 93 karakt erist ik yang sama dengan met ode narasi di at as. Jika dibandingkan dengan met ode narasi , maka bagan arus adal ah met ode yang l ebih mengunt ungkan, t erut ama karena bagan arus memberikan pandangan yang l ebih ringkas dari sist em audit an yang berguna bagi audit or sebagai al at anal isis dal am eval uasi. Bagan arus yang dipersiapkan dengan baik akan membant u mengident if ikasi kel emahan dengan memf asil it asi pemahaman yang j el as t ent ang bagaimana sist em beroperasi. Met ode narasi l ebih cocok digunakan sebagai met ode yang mengkomunikasikan karakt erist ik suat u sist em, khususnya unt uk menunj ukkan pemisahan t ugas secara memadai, namun l ebih mudah bagi bagan arus unt uk mengikut i suat u diagram daripada membaca suat u uraian dan j uga l ebih mudah mel akukan modif ikasi dibanding dengan met ode narasi. Berikut ini simbol -simbol yang dipakai dal am penyusunan bagan arus sebagai berikut : Dokumen Dokumen dan t embusannya Berbagai dokumen Cat at an Penghubung pada hal aman yang sama 2 1