Karyawan, Direksi dan Dewan Komisaris
PT Tifa Finance Tbk Catatan atas Laporan Keuangan
Untuk Tahun-tahun yang Berakhir 31 Desember 2014 dan 2013
Angka-angka Disajikan dalam Ribuan Rupiah, kecuali Dinyatakan Lain
PT Tifa Finance Tbk Notes to Financial Statements
For the Years Ended December 31, 2014 and 2013
Figures are Presented in Thousands of Rupiah, unless Otherwise Stated
- 14 - Pengklasifikasian
instrumen keuangan
dilakukan berdasarkan tujuan perolehan instrumen tersebut dan mempertimbangkan
apakah instrumen tersebut memiliki kuotasi harga di pasar aktif. Pada saat pengakuan
awal,
Perusahaan mengklasifikasikan
instrumen keuangan dalam kategori berikut: aset keuangan yang diukur pada nilai wajar
melalui laba rugi, pinjaman yang diberikan dan piutang, investasi dimiliki hingga jatuh
tempo, aset keuangan tersedia untuk dijual, liabilitas keuangan yang diukur pada nilai
wajar melalui laba rugi dan liabilitas keuangan lain-lain; dan melakukan evaluasi kembali
atas kategori-kategori tersebut pada setiap tanggal pelaporan, apabila diperlukan dan
tidak melanggar ketentuan yang disyaratkan. The classification of the financial instruments
depends on the purpose for which the instruments were acquired and whether they
are quoted in an active market. At initial recognition, the Company classifies its
financial instruments in the following categories: financial assets at FVPL, loans
and receivables, held-to-maturity HTM investments, available for sale AFS
financial assets, financial liabilities at FVPL and other financial liabilities; and where
allowed and appropriate, re-evaluates such classification at every reporting dates.
Penentuan Nilai Wajar Determination of Fair Value
Nilai wajar
instrumen keuangan
yang diperdagangkan di pasar aktif pada tanggal
laporan posisi keuangan adalah berdasarkan kuotasi harga pasar atau harga kuotasi
penjualdealer bid price untuk posisi beli dan ask
price untuk
posisi jual,
tanpa memperhitungkan biaya transaksi. Apabila
bid price dan ask price yang terkini tidak tersedia, maka harga transaksi terakhir yang
digunakan untuk mencerminkan bukti nilai wajar terkini, sepanjang tidak terdapat
perubahan signifikan dalam perekonomian sejak terjadinya transaksi. Untuk seluruh
instrumen keuangan yang tidak terdaftar pada suatu pasar aktif, maka nilai wajar ditentukan
menggunakan
teknik penilaian.
Teknik penilaian meliputi teknik nilai kini net present
value, perbandingan terhadap instrumen sejenis yang memiliki harga pasar yang dapat
diobservasi, model harga opsi options pricing models, dan model penilaian lainnya.
The fair value of financial instruments traded in active markets at the statement of
financial position date is based on their quoted market price or dealer price
quotations bid price for long positions and ask price for short positions, without any
deduction for transaction costs. When current bid and asking prices are not
available, the price of the most recent transaction is used since it provides
evidence of the current fair value as long as there has not been a significant change in
economic circumstances since the time of the transaction. For all other financial
instruments not listed in an active market, the fair value is determined by using
appropriate valuation techniques. Valuation techniques include net present value
techniques,
comparison to
similar instruments for which market observable
prices exist, options pricing models, and other relevant valuation models.
Perusahaan mengklasifikasi pengukuran nilai wajar dengan menggunakan hirarki nilai wajar
yang mencerminkan signifikansi input yang digunakan untuk melakukan pengukuran.
Hirarki nilai wajar memiliki tingkat sebagai berikut:
The Company classifies the measurement of fair value by using fair value hierarchy which
reflects significance of inputs used to measure the fair value. The fair value
hierarchy is as follows:
1 Harga kuotasian dalam pasar aktif untuk aset atau liabilitas yang identik
Tingkat 1; 1 Quoted prices in active market for
identical assets or liabilities Level 1;
PT Tifa Finance Tbk Catatan atas Laporan Keuangan
Untuk Tahun-tahun yang Berakhir 31 Desember 2014 dan 2013
Angka-angka Disajikan dalam Ribuan Rupiah, kecuali Dinyatakan Lain
PT Tifa Finance Tbk Notes to Financial Statements
For the Years Ended December 31, 2014 and 2013
Figures are Presented in Thousands of Rupiah, unless Otherwise Stated
- 15 - 2 Input selain harga kuotasian yang
termasuk dalam Tingkat 1 yang dapat diobservasi untuk aset atau liabilitas,
baik secara langsung atau secara tidak langsung Tingkat 2;
2 Inputs other than quoted prices which are included in Level 1, and are either
directly or indirectly observable for assets or liabilities Level 2;
3 Input untuk aset atau liabilitas yang bukan berdasarkan data yang dapat
diobservasi Tingkat 3. 3 Inputs for assets and liabilities which
are not derived from observable data Level 3.
Tingkat pada hirarki nilai wajar dimana pengukuran nilai wajar dikategorikan secara
keseluruhan ditentukan berdasarkan input tingkat terendah yang signifikan terhadap
pengukuran nilai wajar secara keseluruhan. Penilaian signifikansi suatu input tertentu
dalam
pengukuran nilai
wajar secara
keseluruhan memerlukan
pertimbangan dengan memperhatikan faktor-faktor spesifik
atas aset atau liabilitas tersebut. The level in the fair value hierarchy within
which the fair value measurement is categorized
in its
entirety shall
be determined on the basis of the lowest level
input that is significant to the fair value measurement in its entirety. Assessing the
significance of a particular input to the fair value measurement in its entirety requires
judgment, considering factors specific to the asset or liability.
Pada tanggal 31 Desember 2014 dan 2013, Perusahaan memiliki instrumen keuangan
dalam kategori aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi, pinjaman
yang diberikan dan piutang dan liabilitas keuangan lain-lain. Oleh karena itu, kebijakan
akuntansi terkait dengan instrumen keuangan dalam kategori investasi dimiliki hingga jatuh
tempo, aset keuangan tersedia untuk dijual dan liabilitas keuangan yang diukur pada nilai
wajar melalui laba rugi tidak diungkapkan. As of December 31, 2014 and 2013, the
Company has financial instruments under financial assets at FVPL, loans and
receivables and other liabilities categories. Thus, accounting policies related to held to
maturity investments, available for sale financial assets and financial liabilities at
FVPL were not disclosed.
LabaRugi Hari ke-1 Day 1 ProfitLoss
Apabila harga transaksi dalam suatu pasar yang tidak aktif berbeda dengan nilai wajar
instrumen sejenis pada transaksi pasar terkini yang dapat diobservasi atau berbeda dengan
nilai wajar yang dihitung menggunakan teknik penilaian dimana variabelnya merupakan data
yang diperoleh dari pasar yang dapat diobservasi, maka Perusahaan mengakui
selisih antara harga transaksi dengan nilai wajar tersebut yakni LabaRugi hari ke-1
dalam laporan laba rugi komprehensif, kecuali jika selisih tersebut memenuhi kriteria
pengakuan sebagai aset yang lain. Dalam hal
tidak terdapat
data yang
dapat diobservasi, maka selisih antara harga
transaksi dan
nilai yang
ditentukan berdasarkan teknik penilaian hanya diakui
dalam laporan laba rugi komprehensif apabila data tersebut menjadi dapat diobservasi atau
pada saat instrumen tersebut dihentikan pengakuannya.
Untuk masing-masing
transaksi, Perusahaan menerapkan metode pengakuan LabaRugi Hari ke-1 yang sesuai.
Where the transaction price in a non-active market is different from the fair value of other
observable current market transactions in the same instrument or based on a valuation
technique whose variables include only data from observable market, the Company
recognizes the difference between the transaction price and fair value a Day 1
profitloss
in the
statements of
comprehensive income unless it qualifies for recognition as some other type of asset. In
cases where the data is not observable, the difference between the transaction price and
model value is only recognized in the statements of comprehensive income when
the inputs become observable or when the instrument is derecognized. For each
transaction, the Company determines the appropriate method of recognizing the “Day
1” profitloss amount.
PT Tifa Finance Tbk Catatan atas Laporan Keuangan
Untuk Tahun-tahun yang Berakhir 31 Desember 2014 dan 2013
Angka-angka Disajikan dalam Ribuan Rupiah, kecuali Dinyatakan Lain
PT Tifa Finance Tbk Notes to Financial Statements
For the Years Ended December 31, 2014 and 2013
Figures are Presented in Thousands of Rupiah, unless Otherwise Stated
- 16 -
Aset Keuangan Financial Assets
1 Aset Keuangan yang Diukur pada Nilai Wajar melalui Laba Rugi
1 Financial Assets at FVPL Aset keuangan yang diukur pada nilai
wajar melalui laporan laba rugi meliputi aset
keuangan dalam
kelompok diperdagangkan dan aset keuangan
yang pada saat pengakuan awal ditetapkan untuk diukur pada nilai wajar
melalui laporan laba rugi. Aset keuangan
diklasifikasikan dalam
kelompok dimiliki untuk diperdagangkan apabila
aset keuangan
tersebut diperoleh terutama untuk tujuan dijual
kembali dalam waktu dekat. Financial assets at FVPL include
financial assets held for trading and financial assets designated upon initial
recognition at FVPL. Financial assets are classified as held for trading if they
are acquired for the purpose of selling in the near term.
Aset keuangan ditetapkan sebagai diukur pada nilai wajar melalui laba rugi
pada saat
pengakuan awal
jika memenuhi kriteria sebagai berikut:
Financial assets may be designated at initial recognition at FVPL if the
following criteria are met:
a. penetapan tersebut mengeliminasi atau mengurangi secara signifikan
ketidakkonsistenan pengukuran dan pengakuan yang dapat timbul dari
pengukuran aset atau pengakuan keuntungan dan kerugian karena
penggunaan
dasar-dasar yang
berbeda; atau a. the designation eliminates or
significantly reduces
the inconsistent treatment that would
otherwise arise from measuring the financial assets or recognizing
gains or losses on them on a different basis; or
b. aset tersebut merupakan bagian dari kelompok aset keuangan,
liabilitas keuangan, atau keduanya, yang
dikelola dan
kinerjanya dievaluasi berdasarkan nilai wajar,
sesuai dengan manajemen risiko atau
strategi investasi
yang didokumentasikan; atau
b. the assets are part of a group of financial assets, financial liabilities
or both which are managed and their performance evaluated on a
fair value basis, in accordance with
a documented
risk management
or investment
strategy; or c. instrumen
keuangan tersebut
memiliki derivatif melekat, kecuali jika derivatif melekat tersebut tidak
memodifikasi secara signifikan arus kas, atau terlihat jelas dengan
sedikit atau tanpa analisis, bahwa pemisahan derivatif melekat tidak
dapat dilakukan. c. the financial instruments contain
an embedded derivative, unless the embedded derivative does not
significantly modify the cash flows or it is clear, with little or no
analysis, that it would not be separately recorded.