departemen. Namun ada beberapa bagian yang pelaksanakan auditnya dilakukan lebih dari bagian yang lain, misalnya kasir. Audit yang dilakukan di kasir dapat
dilakukan satu minggu sekali atau sesuai kebutuhan melihat situasi dan kondisi tertentu. Audit internal pada Auto2000 Cabang Medan Amplas di kenal dengan
istilah Opname. Standar dan prosedur audit internal yang sudah disusun memudahkan tim audit internal melaksanakan tugasnya.
Pada umumnya, pelaksanaan audit internal pada PT. Astra International Tbk, - Toyota Sales Operation Auto2000 Cabang Medan Amplas terbagi menjadi
empat garis besar wilayah audit, yaitu : 1. Keuangan dan Administrasi Finance Administration
2. Unit Vehicle 3. Bengkel Service
4. Suku Cadang Part
4.3.1.1 Keuangan dan Administrasi Finance Administration
4.3.1.1.1 Pengelolaan Fisik Kas
Beberapa aktifitas dalam pengelolaan fisik kas tentunya sangat rawan terjadi resiko penyimpangan, berikut ini kegiatan –kegiatan yang dilaksanakan tim
Audit Intermal untuk mencegah serta mengawasi terjadinya penyimpangan 1. Memonitor pembatasan akses di ruang kasir, dimana hanya orang – orang
tertentu saja yang diperbolehkan masuk ke ruangan kasir.
2. Memastikan pemeriksaan kas harian dilakukan oleh Kasir, disaksikan oleh pihak independen. Kemudian dibuat berita acara pemeriksaannya, selalu
mereview dan mengotorisasi berita acara pemeriksaan kas oleh pejabat berwenang
3. Menunjuk pihak independen selain kasir atau melakukan pemeriksaan kas mendadak surprise opname dan membuatkan berita acaranya.
4. Selalu mereview kewajaran saldo kas dan penyetoran ke bank beserta coverage asuransinya.
5. Dilakukan monitoring periodik, misalnya mingguan atas cabang. 6. Melakukan rotasi petugas kasir, jika tidak bisa melakukan rotasi kasir
secara periodik, maka kasirdiberikan cuti besar untuk melakukan fungsi kontrol.
7. Memastikan penyetoran dan pencairan uang kedari bank menggunakan jasa cash pick updelivery yang dilengkapi dokumen serah terima yang
sah. Cabang pun memiliki surat tugas, spesimen foto, dan tanda tangan petugas cash pick updelivery yang ter-updated serta membandingkan
dengan aktual petugas yang datang ke cabang. 8. Memastikan bahwa setiap penerimaan uang terdapat bukti serah terima
yang jelas.
Risiko – risiko yang terjadi jika aktifitas audit internal Pencatatan Dan Rekonsiliasi KasBank diatas tidak dilaksanaan dengan baik, yaitu :
1. Uang kas selisih kurang atau hilang.
2. Pencurian atau perampokan uang yang tersimpan di cabang atau saat uang dibawa untuk disetorkan ke bank.
4.3.1.1.2 Pencatatan Dan Rekonsiliasi KasBank
Berikut ini beberapa aktifitas audit internal yang dapat dilakukan dalam pencatatan dan rekonsiliasi basbank pada PT. Astra International Tbk, - Toyota
Sales Operation Auto2000 Cabang Medan Amplas, yaitu : 1. Review Bukti Terima Uang Kas atau Bank BTUKB dan dokumen
pendukung serta mengotorisasi BTUKB yang telah direview 2. Memastikan terdapat pemisahan fungsi atas pihak yang menyiapkan
dasar alokasi pembukuan dan pihak yang melakukan pembukuan atas penerimaan
3. Dilakukannya proses konfirmasi oleh kasir atau Persin In Charge PIC atau orang yang diberi tanggungjawab tertentu yang ditunjuk
untuk melakukan konfirmasi ke pelanggan atas penerimaan pembayaran tunai via salesman atau penerimaan yang belum diketahui
sumber dananya 4. Review dan mengotorisasi laporan KasBank harian
5. Menunjuk pihak independen selain kasir membuat rekonsiliasi bank. 6. Review rekonsiliasi bank
Risiko – risiko yang terjadi jika aktifitas audit internal Pencatatan Dan Rekonsiliasi KasBank diatas tidak dilaksanaan dengan baik, yaitu :
1. Terjadi selisih kas dan bank 2. Dasar pembukuan yang tidak jelas
3. Penyalahgunaan saldo kas dan bank
4.3.1.1.3 Pengelolaan Bank
