1. Terjadi selisih kas dan bank 2. Dasar pembukuan yang tidak jelas
3. Penyalahgunaan saldo kas dan bank
4.3.1.1.3 Pengelolaan Bank
Beberapa aktifitas audit internal yang dapat dilakukan dalam pengelolaan bank pada PT. Astra International Tbk, - Toyota Sales Operation Auto2000
Cabang Medan Amplas, yaitu : 1. Memonitor untuk update surat kuasa bank bank mandate
2. Memonitor register serah terima CekBilyet Giro BG In dan Out agar tidak terdapat :
- CekBG operasional yang kosong tetapi telah diotorisasi salah satu lengkap
- CekBG batal yang belum di beri tanda silang tanda cross - CekBG hilang
3. Mengingatkan kasir agar selalu rutin melakukan endorse atas nama PT. Astra International Tbk, terhadap CekBG yang diterima dari pelanggan
4. Memastikan fisik CekBG disimpan pada lokasi yang aman 5.
Memonitor Clearing Money in Transit MIT dan Interbranch Account
Risiko – risiko yang terjadi jika aktifitas audit internal dalam pengelolaan bank diatas tidak dilaksanaan dengan baik, yaitu :
1. Salah clearing MIT
2. Penyalahgunaan CekBG 3. Penyalahgunaan pengeluaran bank oprasional
4. Penyalahgunaan penerimaan bank collection 5. Penyalahgunaan transaksi yang tidak terdeteksi sejak dini
4.3.1.1.4 Kuitansi Unit
Beberapa aktifitas audit internal yang dapat dilakukan dalam Kuitansi Unit pada PT. Astra International Tbk, - Toyota Sales Operation Auto2000 Cabang
Medan Amplas, yaitu : 1. Mereview dan menunjuk pihak independen selain kasir dan Administrasi
unit memeriksa kuitansi blangko kosong, terpakai, yang sudah diserahkan ke pelanggan, dan batal secara periodik misal : mingguan,
minimal 1 bulan sekali, kemudian dibuatkan berita acara serta difiling 2. Memastikan kasir dan administrasi unit agar membuat register kuitansi
unit dan memonitoring secara mingguan terutama memastikan proses serah terima kuitansi dan alat bantu proses pemeriksaan
3. Memastikan status register kuitansi baik manual atau sistem sesuai dengan kondisi aktual fisik kuitansi
4. Melakukan review dan follow up atas kuitansi yang telah tercetak namun belum ada Bukti Terima Uang Kas atau Bank BTUKB pada Daftar
Kuitansi Belum BTUKB sistem
5. Memastikan seluruh penerimaan oleh kasir dan penagihan oleh administrasi kepada pihak pelanggan menggunakan kuitansi pre-numbered
cetakan sistem
Risiko – risiko yang terjadi jika aktifitas audit internal dalam Kuitansi unit diatas tidak dilaksanaan dengan baik, yaitu :
1. Kehilangan dan penyalahgunaan kuitansi 2. Terdapat penyalahgunaan atas penerimaan yang tidak terdeteksi sejak dini
4.3.1.1.5 Reklass Titipan Pelanggan
Kategori