47
sistem pengendalian internal yang sangat efektif dalam hal penaksiran risiko karena dokumen yang mengatur tentang proses mengidentifikasi risiko
perusahaan, análisis risiko dan pengelolaan risiko lengkap dan dalam pelaksanaanya sudah berjalan baik.
Dimensi aktivitas pengendalian pada variabel budaya organisasi memiliki rata-rata skor 4,27. Hal ini menunjukkan bahwa dimensi aktivitas
pengendalian masuk kategori sangat efektif. Artinya PT Kaltim Industrial Estate memiliki sistem pengendalian internal yang sangat efektif dalam hal
aktivitas pengendalian karena dokumen yang mengatur tentang tugas dan wewenang antar individu, aset tercatat dengan baik, review dilakukan secara
berkala, data karyawan ter-update, rekonsiliasi bank dilakukan secara berkala lengkap dan dalam pelaksanaanya sudah berjalan baik.
Dimensi informasi dan komunikasi pada variabel budaya organisasi memiliki rata-rata skor 4,27. Hal ini menunjukkan bahwa dimensi informasi
dan komunikasi masuk kategori sangat efektif. Artinya PT Kaltim Industrial Estate memiliki sistem pengendalian internal yang sangat efektif dalam hal
informasi dan komunikasi karena dokumen yang mengatur tentang sistem keamanan data, password, penyimpan arsip dan data dan back up data secara
berlaka lengkap dan dalam pelaksanaanya sudah berjalan baik. Dimensi pemantauan pada variabel budaya organisasi memiliki rata-
rata skor 4,22. Hal ini menunjukkan bahwa dimensi pemantauan masuk kategori efektif. Artinya PT Kaltim Industrial Estate memiliki sistem
pengendalian internal yang efektif dalam hal pemantauan karena dokumen yang mengatur tentang peninjauan proyek yang sedang berjalan, tindak lanjut
48
Grafik 4.5 Rata-Rata Skor per Indikator
Variabel Risiko Fraud
Sumber: Data Primer Diolah, 2015
terhadap laporan hasil audit lengkap dan dalam pelaksanaanya sudah berjalan cukup baik.
4. Analisis Deskriptif Variabel Risiko Fraud
Analisis deskritif variabel risiko fraud bertujuan untuk mengetahui seberapa besar risiko fraud di PT Kaltim Industrial Estate pada pengadaan
barang yang diperoleh dari hasil jawaban responden. Berikut adalah grafik rata-rata skor per indikator untuk variabel risiko fraud.
Indikator 1 pada variabel risiko fraud, yaitu tentang kebijakan perusahaan mengenai penerimaan hadiah, diskon, jasa dan sejenisnya, baik
dari pelanggan maupun supplier memiliki rata-rata skor 3,83. Hal ini menunjukkan bahwa indikator 1 masuk kategori kecil. Artinya PT Kaltim
Industrial Estate memiliki kebijakan mengenai penerimaan hadiah, diskon,
3.83 4.06
4.36 4.33
4.61 4.36
4.56 4.56
4.39 4.36
4.33
1 1.8
2.6 3.4
4.2 5
Sangat Besar Besar
Sedang Kecil
Sangat Kecil
49
jasa dan sejenisnya, baik dari pelanggan maupun supplier yang telah diatur dengan baik dan dalam pelaksanaanya sudah berjalan cukup baik, sehingga
risiko fraud pada indikator ini kecil. Indikator 2 pada variabel risiko fraud, yaitu tentang kebijakan
perusahaan mengenai proses tender atau bidding pembelian memiliki rata- rata skor 4,36. Hal ini menunjukkan bahwa indikator 2 masuk kategori sangat
kecil. Artinya PT Kaltim Industrial Estate memiliki kebijakan mengenai proses tender atau penawaran pembelian yang telah diatur dengan baik dan
dalam pelaksanaanya sudah berjalan baik, sehingga risiko fraud pada indikator ini sangat kecil.
Indikator 3 pada variabel risiko fraud, yaitu tentang review terhadap proses pembelian memiliki rata-rata skor 4,33. Hal ini menunjukkan bahwa
indikator 3 masuk kategori sangat kecil. Artinya PT Kaltim Industrial Estate memiliki kebijakan mengenai review terhadap proses pembelian yang telah
diatur dengan baik dan dalam pelaksanaanya sudah berjalan baik, sehingga risiko fraud pada indikator ini sangat kecil.
Indikator 4 pada variabel risiko fraud, yaitu tentang review terhadap syarat-syarat penawaran tender memiliki rata-rata skor 4,61. Hal ini
menunjukkan bahwa indikator 4 masuk kategori sangat kecil. Artinya PT Kaltim Industrial Estate memiliki kebijakan mengenai review terhadap
syarat-syarat penawaran tender yang telah diatur dengan baik dan dalam pelaksanaanya sudah berjalan baik, sehingga risiko fraud pada indikator ini
sangat kecil. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
