Saran KESIMPULAN DAN SARAN

81 LAMPIRAN 1 SURAT PERNYATAAN PENELITI Dengan Hormat, Saya yang bertanda tangan dibawah ini : Nama : Tyagita Dianingtyas Sudibyo Nim : 132222202 Pendidikan : Mahasiswi Magister Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Sanata Dharma Memohon kesediaan bapakibu untuk meluangkan waktu mengisi dan menjawab dengan jujur pernyataan dalam kuesioner yang berkaitan dengan penelitian saya yang berjudul ”Gaya Kepemimpinan dan Budaya Organisasi Terhadap Efektivitas Sistem Pengendalian Internal dalam Mendeteksi Fraud di PT Kaltim Industrial Estate”. Peneliti akan menjaga kerahasiaan informasi yang bapakibu berikan hanya untuk kepentingan ilmiah, atas kesediaan dan partisipasi bapakibu penulis mengucapkan terima kasih. Yogyakarta, Peneliti Tyagita Dianingtyas Sudibyo PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 82 LAMPIRAN 2 SURAT PERSETUJUAN MENJADI RESPONDEN Saya yang bertanda tangan dibawah ini: Nama : Umur : Jabatan : Jenis Kelamin : PL coret yang tidak perlu Lama Bekerja : Setelah saya mendapat penjelasan mengenai penelitian yang dilakukan saudari Tyagita Dianingtyas Sudibyo, mahasiswi Magister Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Sanata Dharma Yogyakarta dengan judul ”Gaya Kepemimpinan dan Budaya Organisasi Terhadap Efektivitas Sistem Pengendalian Internal dalam Mendeteksi Fraud di PT Kaltim Industrial Estate”, maka dengan ini saya tidak keberatan memberikan informasi yang benar sesuai dengan pengetahuan saya. Demikian surat persetujuan ini saya buat tanpa paksaan dari pihak manapun dan agar dapat dipergunakan sebagaimana mestinya. Bontang, Responden ___________________ PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 83 Sumber: http:www.nwlink.com~donclarkleadersurvstyl.html LAMPIRAN 3 KUESIONER Jawablah pernyataan di bawah ini sesuai dengan kondisi di perusahaan ini dengan memberi tanda silang X pada alternatif jawaban : 1. Bila sangat tidak sesuai dengan kondisi perusahaan 2. Bila tidak sesuai dengan kondisi perusahaan 3. Bila cukup sesuai dengan kondisi perusahaan 4. Bila sesuai dengan kondisi perusahaan 5. Bila sangat sesuai dengan kondisi perusahaan No Deskripsi 1 2 3 4 5 Gaya kepemimpinan Otoriter 1. Dalam perusahaan ini pimpinan selalu mempertahankan otoritas pengambilan keputusan akhir. 2. Dalam perusahaan ini ketika ada sesuatu yang berjalan salah, pimpinan memberitahukan kepada karyawan bahwa prosedur tidak berjalan dengan benar dan pimpinan membuat prosedur yang baru. 3. Dalam perusahaan ini pimpinan selalu memberitahukan karyawan apa yang harus dikerjakan dan bagaiman cara mengerjakannya. 4. Dalam perusahaan ini pimpinan tidak mengizinkan karyawan untuk membuat keputusan kecuali mendapat izin dari pimpinan. 5. Dalam perusahaan ini pimpinan memonitor karyawan untuk memastikan mereka malakukan dengan benar. 6. Dalam perusahaan ini pimpinan suka menggunakan kekuatan dari posisi kepemimpinannya. 7. Dalam perusahaan ini pimpinan memberikan teguran kepada karyawan atas kesalahan yang diperbuat dan memberikan catatan kesalahan. 8. Dalam perusahaan ini pimpinan memberikan arahan pekerjaan dan sanksi jika terjadi penyimpangan agar karyawan dapat mencapai tujuan perusahaan. 9. Dalam perusahaan ini pimpinan tidak meperdulikan saran yang dibuat oleh karyawan. 10. Dalam perusahaan ini pimpinan memberikan safety kepada karyawan. 84 Sumber: http:www.nwlink.com~donclarkleadersurvstyl.html Jawablah pernyataan di bawah ini sesuai dengan kondisi di perusahaan ini dengan memberi tanda silang X pada alternatif jawaban : 1. Bila sangat tidak sesuai dengan kondisi perusahaan 2. Bila tidak sesuai dengan kondisi perusahaan 3. Bila cukup sesuai dengan kondisi perusahaan 4. Bila sesuai dengan kondisi perusahaan 5. Bila sangat sesuai dengan kondisi perusahaan No Deskripsi 1 2 3 4 5 Gaya kepemimpinan Demokratis 11. Dalam perusahaan ini pimpinan berusaha mengikutsertakan karyawan dalam proses pengambilan keputusan. 12. Dalam perusahaan ini pimpinan memungkinkan karyawan untuk membuat prioritas pekerjaan dengan bimbingan pimpinan. 13. Dalam perusahaan ini jika terjadi penyimpangan, pimpinan mengadakan rapat untuk mendapatkan saran dari karyawan dalam membuat strategi baru agar proses yang sudah berjalan tidak terhambat. 14. Dalam perusahaan ini pimpinan meminta karyawan tentang apa visi karyawan terhadap pekerjaan mereka dan menggunakan visi tersebut dengan baik setelah mendapatkan persetujuan dari pimpinan. 15. Dalam perusahaan ini ketika terdapat perbedaan, pimpinan bekerja sama dengan karyawan untuk menyelesaikan perbedaan tersebut. 16. Dalam perusahaan ini pimpinan suka menggunakan kekuatan dari posisi kepemimpinannya untuk membantu karyawan berkembang. 17. Dalam perusahaan ini pimpinan menciptakan sebuah lingkungan dimana karyawan memiliki hak untuk berpartisipasi dalam proses pengambilan keputusan. 18. Dalam perusahaan ini pimpinan menekankan kepada karyawan agar memiliki pengendalian terhadap diri sendiri dengan cara karyawan berkomitmen pada tujuan perusahaan. 19. Dalam perusahaan ini pimpinan selalu meminta ide-ide karyawan dan memasukan pada rencana serta proyek- proyek yang akan datang. 20. Dalam perusahaan ini pimpinan memberikan kebebasan kepada karyawan untuk menggunakan kreativitas dan kecerdikan mereka untuk memecahkan masalah perusahaan. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 85 Sumber: http:www.nwlink.com~donclarkleadersurvstyl.html Jawablah pernyataan di bawah ini sesuai dengan kondisi di perusahaan ini dengan memberi tanda silang X pada alternatif jawaban : 1. Bila sangat tidak sesuai dengan kondisi perusahaan 2. Bila tidak sesuai dengan kondisi perusahaan 3. Bila cukup sesuai dengan kondisi perusahaan 4. Bila sesuai dengan kondisi perusahaan 5. Bila sangat sesuai dengan kondisi perusahaan No Deskripsi 1 2 3 4 5 Gaya kepemimpinan Bebas 21. Dalam perusahaan ini pimpinan selalu mengikutsertakan karyawan dalam proses pengambilan keputusan. 22. Dalam perusahaan ini pimpinan melimpahkan wewenang dalam melaksanakan prosedur baru. 23. Dalam perusahaan ini pimpinan memberikan informasi melalui email, memo, atau pesan suara dan pimpinan mengharapakan karyawan dapat bertindak atas informasi tersebut. 24. Dalam perusahaan ini pimpinan memungkinkan karyawan untuk membuat keputusan dalam pekerjaan mereka karena pimpinan tahu bahwa karyawan lebih mengerti tentang pekerjaan mereka. 25. Dalam perusahaan ini pimpinan memberikan tanggung jawab kepada karyawan dalam mendefinisilan pekerjaan mereka. 26. Dalam perusahaan ini pimpinan berbagi wewenang kepemimpinannya dengan karyawan. 27. Dalam perusahaan ini pemimpin memungkinkan karyawan untuk menentukan apa yang perlu dilakukan dan bagaimana cara melakukannya. 28. Dalam perusahaan ini pimpinan memberikan hak kepada karyawan untuk menentukan tujuan perusahaan. 29. Dalam perusahaan ini pimpinan harus memiliki persetujuan dari sebagian besar karyawan untuk membuat suatu keputusan besar. 30. Dalam perusahaan ini pimpinan memberikan wewenang kepada karyawan untuk memimpin sebaik pimpinannya. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 86 Sumber: Guerreiro, 2013 Jawablah pernyataan di bawah ini sesuai dengan kondisi di perusahaan ini dengan memberi tanda silang X pada alternatif jawaban : 1. Bila sangat tidak sesuai dengan kondisi perusahaan 2. Bila tidak sesuai dengan kondisi perusahaan 3. Bila cukup sesuai dengan kondisi perusahaan 4. Bila sesuai dengan kondisi perusahaan Bila sangat sesuai dengan kondisi perusahaan No Deskripsi 1 2 3 4 5 Budaya Organisasi

A. Perencanaan

1. Proses perencanaan melalui penyusunan perencanaan yang strategis. 2. Proses perencanaan bersifat formal. 3. Proses perencanaan melalui langkah-langkah dan waktu yang telah ditetapkan. 4. Semua manajer terlibat dalam semua tahap proses penyusunan perencanaan yang strategis 5. Strategi utama perusahaan diberitahukan kepada semua manajer. 6. Anggaran disusun secara partisipatif dari manajer senior dan operasional.

B. Pelaksanaan

1. Implementasi tindakan manajer didorong oleh adanya anggaran. 2. Manajer memiliki otoritas penuh dalam mengambil keputusan yang penting untuk menggunakan anggaran di areanya 3. Keputusan yang berpengaruh terhadap perusahaan secara keseluruhan dibuat setelah disetujui oleh semua manajer. 4. Ketika menggunakan anggaran, manajer selalu menekankan tujuan utama perusahaan, bahkan ketika terjadi kerugian diareanya. 5. Perusahaan menggunakan jumlah anggaran sebagai parameter untuk mengevaluasi kinerja para manajer.

C. Kontrol

1. Terdapat komitmen yang kuat dari manajer untuk memantau dan mengontrol pencapaian target divisinya. 2. Karyawan menyampaikan hasil kinerja yang sesungguhnya kepada atasan. 3. Perusahaan memiliki hak untuk melakukan pertemuan khusus dengan manajer untuk membahas hasil evaluasi. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 87 Sumber: Guerreiro, 2013 Jawablah pernyataan di bawah ini sesuai dengan kondisi di perusahaan ini dengan memberi tanda silang X pada alternatif jawaban : 1. Bila sangat tidak sesuai dengan kondisi perusahaan 2. Bila tidak sesuai dengan kondisi perusahaan 3. Bila cukup sesuai dengan kondisi perusahaan 4. Bila sesuai dengan kondisi perusahaan Bila sangat sesuai dengan kondisi perusahaan No Deskripsi 1 2 3 4 5 Budaya Organisasi

D. Karakteristik dan Keterampilan Pimpinan

1. Perusahaan mendorong dan mendukung pelatihan karyawan. 2. Perusahaan memenuhi semua biaya dalam pelatihan karyawan. 3. Perusahaan menghargai ide-ide dari para karyawan. 4. Perusahaan secara eksplisit mendorong para manajer senior untuk membangun sebuah hubungan unterpersonal yang menyenangkan. 88 Sumber: COSO, 2004 Jawablah pernyataan di bawah ini sesuai dengan kondisi di perusahaan ini dengan memberi tanda silang X pada alternatif jawaban : 1. Bila tidak ada dokumen ketentuanperaturan dan belum dilaksanakan 2. Bila praktik berjalan baik tetapi belum ada ketentuanperaturan pelaksanaannya 3. Bila dokumen ketentuanperaturan tersedia sebagian dan implementasi belum berjalan sepenuhnya 4. Bila dokumen ketentuanperaturan tersedia cukup lengkap tetapi implementasi belum berjalan sepenuhnya 5. Bila dokumen ketentuanperaturan lengkap dan implementasi telah berjalan dengan baik No Deskripsi 1 2 3 4 5 Efektivitas Sistem Pengendalian Internal

A. Lingkungan Pengendalian Internal

1. Perusahaan memiliki kode etik perusahaan yang menjunjung tinggi integritas, perilaku etis, dan nilai- nilai yang diperjuangkan 2. Perusahaan memiliki sistem penilaian kinerja 3. Perusahaan memiliki rancangan rekrutmen, dan pengembangan karir karyawan 4. Perusahaan memiliki sarana untuk memastikan karyawan yang kompeten tetap termotivasi untuk berkarya 5. Stuktur organisasi selalu terupdate sesuai dengan perkembangan organisasi 6. Tidak terdapat tumpang tindih fungsi dan wewenang 7. Perusahaan memiliki manual mutu dan prosedur kegiatan secara rinci B Penilaian Risiko 1. Perusahaan memiliki proses untuk mengidentifikasi risiko organisasi termasuk keuangan beserta analisis kemungkinan terjadinya 2. Perusahaan memiliki rancangan proses mengurangi timbulnya risiko 3. Perusahaan memiliki dokumen tertulis pengelolan risiko 89 Sumber: COSO, 2004 No Deskripsi 1 2 3 4 5 Efektivitas Sistem Pengendalian Internal C Aktivitas Pengendalian 1. Terdapat pemisahan tugas dan wewenang antar fungsi dalam organisasi. 2. Semua fungsi memiliki kontrol dan direview oleh pejabat yang levelnya lebih tinggi. 3. Aset sarana dan prasarana perusahaan tercatat dengan baik. 4. Nilai aset Rp diketahui dan terdokumentasi dengan baik 5. Secara periodik aset dicek kondisinya 6. Terdapat petugas yang bertanggungjawab atas pengelolaan aset 7. Setiap kendaraanmemiliki log book yang diperiksa secara berkala 8. Perusahaan memiliki sistem pencatatan data karyawan yang terus diperbaharui sesuai perkembangan karyawan 9. Semua pembayaran dengan cek membutuhkan dua tandatangan 10. Dilarang tandatangan pada blanko cek yang masih kosong 11. Rekonsiliasi bank dilakukan secara berkala 12. Laporan pertanggungjawaban penggunaan dana wajib diselesaikan dalam tenggang waktu tertentu

D. Informasi dan Komunikasi

1. Semua komputer dan server terlindungi dengan sistem keamanan data 2. Password dibutuhkan untuk akses aplikasi tertentu keuangan dan akuntansi 3. Back up data dilakukan secara berkala 4. Arsip dokumen disimpan pada tempat yang bebas dari api dan banjir

E. Monitoring

1. Manajemen secara berkala meninjau proyek yang sedang berjalan dan perubahannya 2. Pimpinan menindaklanjuti rekomendasi yang terdapat pada laporan audit internal 3. Pimpinan menindaklanjuti rekomendasi yang terdapat pada laporan audit eksternal PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 90 Sumber: https:mukhsonrofi.wordpress.com20090612menggunakan-acfe-fraud-risk-assessment- untuk-mengukur-risiko-fraud No Deskripsi 1 2 3 4 5 Risiko Fraud 1. Terdapat kebijakan perusahaan mengenai penerimaan hadiah, diskon, jasa, dan sejenisnya, baik dari pelanggan maupun supplier 2. Terdapat kebijakan perusahaan mengenai proses tender atau bidding pembelian 3. Review dilakukan pada proses pembelian untuk mengidentifikasi supplier atau vendor yang diprioritaskan favored vendor 4. Review dilakukan pada proses pembelian untuk mengidentifikasi penggelembungan harga atau pemahalan mark up 5. Review dilakukan pada dokumen penawaran tender untuk mengidentifikasi adanya syarat-syarat yang menghambat kompetisi 6. Dilakukan penomoran dan pengontrolan atas dokumen penawaran tender 7. Komunikasi antara perusahaan yang mengikuti tender dan panitia tender dibatasi 8. Dokumen penawaran yang masuk dijaga kerahasiaannya 9. Review dilakukan terhadap kualifikasi peserta tender 10. Pemenang tender ditentukan berdasarkan syarat- syarat yang telah ditentukan sebelumnya predetermined criteria 11. Dilakukan rotasi pada penanggung jawab proses pembelian 12 Survei dilakukan secara periodik terhadap vendor atau supplier terkait dengan proses pembelian yang dilakukan dengan perusahaan 91 LAMPIRAN 4 VARIABEL GAYA KEPEMIMPINAN Variabel No Pernyataan Kategori Jawaban Jumlah Rata-Rata Skor Per Pernyataan 1 2 3 4 5 f f f f f N Otoriter 1 5 13.89 6 16.67 6 16.67 15 41.67 4 11.11 36 100 3.19 2 5 13.89 5 13.89 6 16.67 16 44.44 4 11.11 36 100 3.25 3 4 11.11 7 19.44 6 16.67 15 41.67 4 11.11 36 100 3.22 4 6 16.67 8 22.22 5 13.89 14 38.89 3 8.33 36 100 3.00 5 6 16.67 6 16.67 5 13.89 15 41.67 4 11.11 36 100 3.14 6 5 13.89 9 25.00 5 13.89 14 38.89 3 8.33 36 100 3.03 7 5 13.89 8 22.22 5 13.89 15 41.67 3 8.33 36 100 3.08 8 4 11.11 6 16.67 6 16.67 16 44.44 4 11.11 36 100 3.28 9 5 13.89 5 13.89 7 19.44 15 41.67 4 11.11 36 100 3.22 10 4 11.11 8 22.22 5 13.89 15 41.67 4 11.11 36 100 3.19 Total Frekuensi 49

13.61 68

18.89 56

15.56 150

416.67 37

10.28 360

475 Rata-Rata Skor 3.16 Variabel No Pernyataan Kategori Jawaban Jumlah Rata-Rata Skor Per Pernyataan 1 2 3 4 5 f f f f f N Demokratis 1 0.00 6 16.67 10 27.78 14 38.89 6 16.67 36 100 3.56 2 0.00 3 8.33 11 30.56 15 41.67 7 19.44 36 100 3.72 3 0.00 2 5.56 5 13.89 13 36.11 16 44.44 36 100 4.19 4 0.00 4 11.11 11 30.56 15 41.67 6 16.67 36 100 3.64 5 0.00 2 5.56 6 16.67 13 36.11 15 41.67 36 100 4.14 6 0.00 4 11.11 12 33.33 18 50.00 2 5.56 36 100 3.50 7 0.00 6 16.67 9 25.00 14 38.89 7 19.44 36 100 3.61 8 0.00 6 16.67 9 25.00 13 36.11 8 22.22 36 100 3.64 9 0.00 7 19.44 9 25.00 13 36.11 7 19.44 36 100 3.56 10 0.00 1 2.78 5 13.89 14 38.89 16 44.44 36 100 4.25 Total Frekuensi 0.00 41 11.39 87 24.17 142 394.44 90 25.00 360 455 Rata-Rata Skor 3.78