Jenis dan Sumber Data Instrumen Pengumpulan Data

30 Sumber: Robbins, 2003 Tabel 3.3 Indikator Efektivitas Sistem Pengendalian Internal Tabel 3.2 Indikator Budaya Organisasi sambungan c Efektivitas Sistem Pengendalian Internal Dimensi Indikator Nomor Pernyataan Lingkungan Pengendalian 1. Nilai integritas dan etika 1 2. Sistem penilaian kinerja 2 3. Recruitment dan pengembangan karir 3 4. Komitmen terhadap kompetensi 4 5. Struktur organisasi 5 6. Pelimpahan wewenang dan tanggung jawab 6 7. Manual mutu dan prosedur kegiatan 7 Penaksiran Risiko 1. Identifikasi risiko 8 2. Analisis risiko 9 3. Mengelolah risiko 10 Aktifitas Pengendalian 1. Pemisahan fungsi 11 2. Review fungsi 12 3. Pengendalian fisik atas aset 13 4. Dokumentasi yang baik atas sistem pengendalian intern dan transaksi serta kejadian penting lainnya 14 5. Pengecekan aset 15 6. Tanggung jawab dalam pengelolaan aset 16 7. Log book kendaraan 17 Dimensi Indikator Nomor Pernyataan Karakteristik dan Keterampilan Pimpinan 1. Perusahaan mendorong dan mendukung pelatihan karyawan, membayar untuk semua atau sebagian dari pelaksanaannya 15, 16 2. Perusahaan menghargai ide-ide dari karyawan 17 3. Dewan manajemen secara eksplisit membangun sebuah hubungan interpersonal yang menyenangkan dengan para manajer senior 18 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 31 Sumber: ACFE-Fraud Risk Assessment, modul 13 Sumber: Coso, 2004 Tabel 3.4 Indikator Risiko Fraud Tabel 3.3 Indikator Efektivitas Sistem Pengendalian Internal sambungan Dimensi Indikator Nomor Pernyataan Aktifitas Pengendalian 8. Update data karyawan 18 9. Tanda tangan pada blanko cek yang kosong 19, 20 10. Rekonsiliasi bank 21 11. Pertanggung jawaban penggunaan dana 22 Informasi dan Komunikasi 1. Eksistensi 23 2. Keakuratan 24 3. Klasifikasi 25 4. Pengikhtisaran 26 Pemantauan 1. Pemantauan atau monitoring terus menerus terhadap kegiatan yang sedang berjalan 27 2. Evaluasi internal 28 3. Evaluasi eksternal 29 d Risiko Fraud Variabel Indikator Nomor Pernyataan Risiko Fraud 1. Kebijakan perusahaan mengenai penerimaan hadiah, diskon, jasa dan sejenisnya, baik dari pelanggan maupun supplier 1 2. Kebijakan perusahaan mengenai proses tender atau bidding pembelian 2 3. Review terhadap proses pembelian 3, 4 4. Review terhadap syarat-syarat penawaran tender 5 5. Manajemen kontrol 6 6. Hubungan kerja yang dekat 7 7. Menjaga informasi dokumen penawaran 8 8. Review terhadap kualifikasi peserta tender 9 9. Aturan pemenang tender 10 10. Rotasi pada penanggung jawab proses pembelian 11 11. Survei secara periodik terhadap vendor 12