Untuk pelaksanaan komunikasi antar bawahan dan atasan yang telah berjalan selama ini, karyawan PT. Astra Graphia Tbk yang menyatakan sangat baik 10,
baik 57,5 dan kurang baik 32,5.
4.1.3.4. Variabel Aktivitas Pengendalian X
4
Dari data yang diperoleh untuk Variabel Aktivitas Pengendalian X
4
dapat dilihat pada Tabel 4.7. berikut ini:
Tabel 4.7. Deskripsi Variabel Aktivitas Pengendalian X
4
Deskripsi SB
B KB
TB STB
Pemisahan Tugas yang Memadai-60 47,5
35 12,5
2,5 2,5
Pemisahan Tugas yang Memadai-61 30
47,5 22,5
Pemisahan Tugas yang Memadai-62 47,5
35 12,5
2,5 2,5
Otorisasi yang Semestinya Atas Transaksi dan Aktifitas-63
30 47,5
22,5 Otorisasi yang Semestinya Atas
Transaksi dan Aktifitas-64 47,5
35 12,5
2,5 2,5
Otorisasi yang Semestinya Atas Transaksi dan Aktifitas-65
30 47,5
22,5 Otorisasi yang Semestinya Atas
Transaksi dan Aktifitas-66 47,5
35 12,5
2,5 2,5
Dokumen-Dokumen dan Catatan yang Memadai-67
30 47,5
22,5 Dokumen-Dokumen dan Catatan yang
Memadai-68 47,5
35 12,5
2,5 2,5
Dokumen-Dokumen dan Catatan yang Memadai-69
30 47,5
22,5 Pengendalian Fisik Atas Aktiva dan
Catatan-70 47,5
35 12,5
2,5 2,5
Lanjutan Tabel 4.7.
Pengendalian Fisik Atas Aktiva dan Catatan-71
30 47,5
22,5 Pengendalian Fisik Atas Aktiva dan
Catatan-72 47,5
35 12,5
2,5 2,5
Pengecekan yang Independen Atas Kinerja-73
30 47,5
22,5 Pengecekan yang Independen Atas
Kinerja-74 47,5
35 12,5
2,5 2,5
Pengecekan yang Independen Atas Kinerja-75
47,5 35
12,5 2,5
2,5
Sumber: Hasil Penelitian, 2009 data diolah
Universitas Sumatera Utara
Dari tabel di atas dapat ditarik kesimpulan: Untuk pemisahan tugas yang memadai yang ada pada saat ini, karyawan PT.
Astra Graphia Tbk yang menyatakan sangat baik 47,5, baik 35, kurang baik 12,5, tidak baik dan sangat tidak baik 2,5.
Untuk cara pimpinan dalam memilah-milah tugas agar berjalan secara efektif, karyawan PT. Astra Graphia Tbk yang menyatakan sangat baik 30, baik 47,5
dan kurang baik 22,5. Untuk cara pimpinan dalam memilah-milah tugas agar berjalan secara efisien,
karyawan PT. Astra Graphia Tbk yang menyatakan sangat baik 47,5, baik 35, kurang baik 12,5, tidak baik dan sangat tidak baik 2,5.
Untuk pelaksanaan otorisasi transaksi yang sudah berjalan pada saat ini, karyawan PT. Astra Graphia Tbk yang menyatakan sangat baik 30, baik 47,5
dan kurang baik 22,5. Untuk pelaksanaan otorisasi aktivitas yang ada pada saat ini, karyawan PT.
Astra Graphia Tbk yang menyatakan sangat baik 47,5, baik 35, kurang baik 12,5, tidak baik dan sangat tidak baik 2,5.
Untuk proses semua penerimaan yang dibukukan dalam Buku Kas Umum, karyawan PT. Astra Graphia Tbk yang menyatakan sangat baik 30, baik 47,5
dan kurang baik 22,5. Untuk proses semua pengeluaran yang dibukukan dalam Buku Kas Umum,
karyawan PT. Astra Graphia Tbk yang menyatakan sangat baik 47,5, baik 35, kurang baik 12,5, tidak baik dan sangat tidak baik 2,5.
Universitas Sumatera Utara
Untuk dokumen-dokumen yang memadai yang ada pada saat ini, karyawan PT. Astra Graphia Tbk yang menyatakan sangat baik 30, baik 47,5 dan kurang
baik 22,5. Untuk catatan-catatan yang memadai yang ada pada saat ini, karyawan PT.
Astra Graphia Tbk yang menyatakan sangat baik 47,5, baik 35, kurang baik 12,5, tidak baik dan sangat tidak baik 2,5.
Untuk susunan laporan yang didukung dengan catatan yang kompeten, karyawan PT. Astra Graphia Tbk yang menyatakan sangat baik 30, baik 47,5
dan kurang baik 22,5. Untuk pengendalian fisik atas aktiva, karyawan PT. Astra Graphia Tbk yang
menyatakan sangat baik 47,5, baik 35, kurang baik 12,5, tidak baik dan sangat tidak baik 2,5.
Untuk pengendalian fisik atas catatan persediaan, karyawan PT. Astra Graphia Tbk yang menyatakan sangat baik 30, baik 47,5 dan kurang baik 22,5.
Untuk pengendalian fisik atas catatan akuntansi, karyawan PT. Astra Graphia Tbk yang menyatakan sangat baik 47,5, baik 35, kurang baik 12,5, tidak
baik dan sangat tidak baik 2,5. Untuk pengecekan yang independen atas kinerja, karyawan PT. Astra Graphia
Tbk yang menyatakan sangat baik 30, baik 47,5 dan kurang baik 22,5. Untuk pengendalian berjalan efektif untuk meminimalkan godaan, karyawan
PT. Astra Graphia Tbk yang menyatakan sangat baik 47,5, baik 35, kurang baik 12,5, tidak baik dan sangat tidak baik 2,5.
Universitas Sumatera Utara
Untuk isi dari laporan saat disusun dari catatan yang formal, karyawan PT. Astra Graphia Tbk yang menyatakan sangat baik 47,5, baik 35, kurang baik
12,5, tidak baik dan sangat tidak baik 2,5.
4.1.3.5. Variabel Monitoring X
