Penggerak Aktivitas yang Dibutuhkan Sumber Daya dan Biaya yang dibutuhkan dalam Pelaksanaan Aktivitas
pegawai honorer dengan gaji per bulan Rp. 400.000, dibayar 13 tiga belas bulan. Jumlah gaji pegawai honorer pada tahun 2009 adalah Rp. 78.000.000.
2. Tenaga Kerja Tidak Langsung Tenaga kerja tidak langsung atau pegawai tetap pada Dinas Pendidikan
Kota Bogor pada tahun 2009 terdapat 162 seratus enam puluh dua pegawai tetap termasuk dengan Kepala Dinas berserta seluruh Staf yang bertugas.
Untuk menghitung total gaji per jabatan sesuai aktivitas, maka terlebih dahulu harus mengetahui gaji rata-rata pegawai per jabatan dan total gaji rata-rata 13
bulan para pegawai. Tabel 4, memaparkan data rata-rata gaji pegawai untuk setiap jabatan pada tahun 2009.
Tabel 4. Daftar gaji rata-rata pegawai tahun 2009
Jabatan Jumlah Personel
orang Gaji rata-rata
Rp Total Gaji rata-
rata 13 bln Kepala Dinas
1 5.200.000
67.600.000 Sekretaris Dinas
1 4.200.000
54.600.000 Kepala Bidang
4 4.000.000
52.000.000 Kepala Sub Bagian
3 3.300.000
42.900.000 Kepala Seksi
11 3.500.000
45.500.000 Staf
142 1.800.000
23.400.000 Total
162 22.000.000
286.000.000 Setelah data gaji rata-rata 13 tiga belas bulan dan asumsi-asumsi
diperoleh, selanjutnya memulai perhitungan untuk memperoleh nilai total biaya personel per aktivitas. Alokasi biaya tersebut dijabarkan pada Tabel 5.
Tabel 5. Perhitungan biaya personel per aktivitas No.
Aktv Kepala
Dinas Sekertaris
Dinas Kepala
Bidang
Kepala Sub
Bagian
Kepala Seksi
Staf Jumlah
Personel
Total Biaya Personel
Rp
1 0,13
0,13 0,00
0,50 0,00
10,00 10,75
270.725.000 2
0,13 0,13
0,00 1,00
0,00 20,00
21,25 526.175.000
3 0,13
0,13 0,00
0,50 0,00
20,00 20,75
504.725.000 4
0,13 0,13
0,00 1,00
0,00 15,00
16,25 409.175.000
5 0,13
0,13 1,00
0,00 4,00
30,00 35,25
951.275.000 6
0,13 0,13
1,00 0,00
2,00 20,00
23,25 626.275.000
7 0,13
0,13 1,00
0,00 2,00
15,00 18,25
509.275.000 8
0,13 0,13
1,00 0,00
3,00 12,00
16,25 484.575.000
1,00 1,00
4,00 3,00
11,00 142,00 162,00 4.282.200.000
Sumber :Data Kepegawaian Dinas Pendidikan Kota Bogor diolah Perhitungan biaya per aktivitas, di dapat dari perhitungan skor pegawai
diakumulasikan dengan gaji rata-rata 13 bulan. Dapat diambil contoh Kepala Dinas. Kepala Dinas diasumsikan dapat mengawasi dan mengontrol semua
aktivitas yang terdapat pada Dinas Pendidikan Kota Bogor. Satu orang Kepala Dinas dibagi delapan aktivitas dan masing-masing aktivitas memperoleh skor
0,13. Perhitungan yang sama juga dilakukan kepada Sekertaris Dinas, Kepala Bidang, Kepala Sub Bagian, Kepala Seksi dan yang terakhir Staf. Skor yang
diperoleh kemudian diakumulasikan sehingga diperoleh jumlah personel. Selanjutnya masing-masing skor dikalikan dengan gaji rata-rata 13 bulan
setiap jabatan yang diperoleh dari Tabel 4, sehingga diperoleh total biaya personel per aktivitas yang kemudian dijumlahkan dengan delapan aktivitas,
seperti yang dijabarkan di Tabel 5 dengan jumlah total adalah 4.282.200.000. 3. Pemeliharaan Sarana dan Prasarana
Biaya yang mencangkup pemeliharaan sarana dan prasarana sebagai berikut yaitu, pemakaian listrik, PDAM, pemakaian telpon, pemeliharaan
bangunan, pemeliharaan perlengkapan kantor, biaya service kendaraan, dan biaya pemeliharaan komputer selama satu tahun. Biaya-biaya tersebut adalah
biaya yang termasuk dalam biaya pemeliharan sarana dan prasarana yang nantinya akan diakumulasikan dengan luas bangunan kantor Dinas Pendidikan
secara keseluruhan. Kantor Dinas Pendidikan Kota Bogor mempunyai luas
bangunan seluas 300m
2
. Setelah biaya-biaya tersebut diperoleh barulah bisa dihitung biaya yang dikeluarkan untuk masing-masing aktivitas utama per
meter persegi m
2
. Biaya yang timbul dari pemakaian biaya sarana dan prasarana pada
Dinas Pendidikan Kota Bogor untuk rencana tahun 2010 adalah sebesar Rp 51.980.000. Biaya pemeliharaan sarana dan prasarana berdasarkan ABB dapat
dilihat pada Tabel 6.
Tabel 6. Biaya pemeliharaan sarana dan prasarana 2009 No.
Jenis Pengeluaran Tahun 2009
1 Pemakaian Listrik
6.000.000 2
PDAM 6.700.000
3 Pemakaian Telpon
3.000.000 4
Pemeliharaan Bangunan 24.550.000
5 Pemeliharaan Perlengkapan Kantor
3.000.000 6
Biaya service kendaraan 20.000.000
7 Biaya Pemeliharaan Komputer
4.700.000 Total
68.550.000 Sumber: Penjabaran perubahan anggaran pendapatan dan belanja daerah
2009. Asumsi biaya pemeliharaan sarana dan prasarana diperoleh dari data
pada Tabel 6 misalnya: pemakaian listrik pada tahun 2009 sebesar Rp. 6.000.000 dibagi dengan luas bangunan keseluruhan yaitu 300m
2
, sehingga diperoleh biaya pemakaian listrik per m
2
dapat dilihat pada Tabel 7. Begitu juga dalam menentukan asumsi-asumsi biaya yang lainnya.
Tabel 7. Asumsi biaya pemeliharaan sarana dan prasarana tahun 2009 No.
Jenis Pengeluaran RpTahunm
2
1 Pemakaian Listrik
20.000 2
PDAM 22.333
3 Pemakaian Telpon
12.000 4
Pemeliharaan Bangunan 81.833
5 Pemeliharaan Perlengkapan
Kantor 10.000
6 Biaya service kendaraan
66.667 7
Biaya Pemeliharaan Komputer 15.667
Sumber: Penjabaran perubahan anggaran pendapatan dan belanja daerah 2009.
4. Kendaraan Dinas Kendaraan dinas adalah pendukung bagi kelancaran aktivitas-aktivitas
yang dilakukan pada Kantor Dinas Pendidikan Kota Bogor, hal ini tentu menjadi penghubung didalam kelancaran aktivitas yang dilakukan terhadap
biaya yang dikeluarkan. Dinas Pendidikan Kota Bogor mempunyai beberapa kendaraan dinas yang digunakan sebagai pendukung aktivitas agar berjalan
dengan lancar dan tepat waktu. Kendaraan yang terdapat pada Kantor Dinas Pendidikan Kota Bogor yaitu satu jenis sedan Vios, satu Kijang LGQ, dan
delapan sepeda motor Supra Fit. Kendaraan tersebut dijabarkan pada Tabel 8.
Tabel 8. Keadaan kendaraan dinas No
Jenis Kendaraan QtyUnit Harga Rp Jumlah Rp
1 Vios
1 190.000.000
190.000.000 2
Kijang LGQ 1
150.000.000 150.000.000
3 Supra Fit
8 11.500.000
92.000.000 Sumber: Penjabaran perubahan anggaran pendapatan dan belanja daerah 2009.
Perhitungan nilai kendaraan dinas, juga akan digunakan dalam perhitungan rencana penyusutan inventaris Kantor Dinas Pendidikan Kota
Bogor tahun 2010, dengan menggunakan pedoman data keuangan tahun 2009.
5. Perlengkapan Administrasi Nilai perhitungan biaya perlengkapan administrasi, seperti biaya alat
tulis kantor, biaya benda pos, biaya alat cetak, biaya pengadaan fotocopy dan buku, serta biaya jasa pengumuman media massa akan digunakan sebagai
perhitungan nilai ABB. Biaya administrasi yang timbul pada tahun 2010 adalah Rp. 52.931.400
Tabel 9. Biaya administrasi tahun 2009 No
Jenis Perlengkapan Tahun 2009
1 Biaya Alat Tulis Kantor
44.912.400 2
Biaya Benda Pos 14.400.000
3 Biaya Alat Cetak
7.128.000 4
Biaya Pengadaan fotocopy dan buku 6.460.000
5 Biaya Jasa PengumumanMedia Massa
6.000.000 Total
78.900.400 Sumber: Penjabaran perubahan anggaran pendapatan dan belanja daerah
2009. Perhitungan nilai ABB untuk biaya administrasi Kantor Dinas
Pendidikan Kota Bogor secara lengkap terdapat pada Lampiran 4. 6. Perlengkapan Rumah Tangga
Perlengkapan rumah tangga adalah perlengkapan yang biasa digunakan sebagai perlengkapan tambahan untuk melakukan kegiatan yang
berhubungan dengan kegiatan internal kantor. Biaya perlengkapan rumah tangga yang terdapat pada Kantor Pendidikan Kota Bogor diantaranya yaitu
peralatan alat listrik dan elektronik, peralatan kebersihan dan bahan pembersih, makanan dan minuman rapat, serta makanan dan minuman tamu.
Rencana yang dibutuhkan untuk keperluan rumah tangga tahun 2010 adalah Rp 13.601.600. Besarnya biaya perlengkapan rumah tangga pada tahun 2009
dapat dilihat pada Tabel 10.
Tabel 10. Biaya perlengkapan rumah tangga 2009 No. Jenis Perlengkapan
Tahun 2009
1 Alat Listrik dan Elektonik lampu pijar dan
batrai 2.287.600
2 Peralatan kebersihan dan bahan pembersih 2.314.000
3 Makanan dan Minuman Rapat 4.500.000
4 Makanan dan Minuman Tamu 4.500.000
Total 13.601.600
Sumber: Penjabaran perubahan anggaran pendapatan dan belanja daerah 2009