Anggaran Biaya Tidak Langsung per Aktivitas

Tabel 13. Rincian anggaran biaya tidak langsung Kantor Dinas Pendidikan Kota Bogor berdasarkan aktivitas ABB No. Aktivitas Aktivitas Biaya Personel Biaya Bangunan prasarana Biaya Penyusutan Biaya Administrasi Total Biaya 1 Arsip Surat Menyurat 270.725.000 6.872.222 4.588.750 15.112.550 297.298.522 2 Pengecekan Kepegawaian 526.175.000 7.538.889 4.588.750 7.312.550 545.615.189 3 Pelaporan Kesekretariatan 504.725.000 7.094.444 4.588.750 7.312.550 523.720.744 4 Kegiatan Binaprogram 409.175.000 9.538.889 4.588.750 7.312.550 430.615.189 5 Urusan Perjalanan Dinas 951.275.000 11.077.778 3.219.875 7.312.550 972.885.203 6 Pendanaan dan Pengarsipan Keuangan 626.275.000 10.855.556 3.219.875 7.312.550 647.662.981 7 Pemeliharaan gedung dan Lingkungan 509.275.000 10.913.889 2.581.786 7.312.550 530.083.225 8 Belanja modal, barang dan jasa. 484.575.000 4.658.333 3.918.464 19.912.550 513.064.348 Jumlah 4.282.200.000 68.550.000 31.295.000 78.900.400 4.460.945.400 Sumber:Penjabaran perubahan anggaran pendapatan dan belanja daerah Activity based budgeting akan menganggarkan biaya yang lebih tinggi untuk banyaknya aktivitas yang tinggi pula, hal ini bisa dilihat pada penjelasan Tabel 13. Pada Tabel 13, terlihat bahwa ABB membebankan biaya terbesar pada aktivitas lima yaitu urusan perjalanan dinas sebesar Rp. 972.645.203. Besarnya beban biaya ini dikarenakan aktivitas urusan perjalanan dinas memiliki nilai aktivitas yang paling banyak sehingga memerlukan biaya yang lebih besar pula agar kegiatan tersebut berjalan dengan semestinya. Selain itu, aktivitas pendanaan dan pengarsipan keuangan serta pengecekan kepegawaian juga menganggarkan dana yang cukup besar pula, yaitu masing-masing sebesar Rp. 647.422.981 dan Rp. 545.615.189. Anggaran biaya aktivitas ini lebih tinggi karena aktivitas-aktivitas tersebut memiliki activity driver yang lebih besar dibandingkan dengan aktivitas yang lainnya. Untuk memaksimalkan target-target yang belum atau akan dicapai. Dinas Pendidikan Kota Bogor dapat mengeliminasi atau mengurangi aktivitas- aktivitas yang memerlukan biaya yang cukup besar, sehingga diharapkan dapat mengetahui atau mengidentifikasi aktivitas mana saja yang tidak bernilai tambah dan bernilai tambah. Sehingga, terjadinya koordinasi dan keselarasan aktivitas Kantor Dinas Pendidikan Kota Bogor di dalam melayani masyarakat. 4.4. Perhitungan Anggaran Biaya Dinas Pendidikan Kota Bogor 4.4.1 Anggaran yang Disusun secara konvensional Anggaran konvensional yang digunakan yaitu anggaran yang berasal dari buku anggaran Penjabaran Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah tahun 2010 yang sudah diolah oleh bagian keuangan Kantor Dinas Pendidikan Kota Bogor. Adapun anggaran yang disusun secara konvensional dapat dilihat pada Tabel 14 berikut: Tabel 14. Perhitungan yang disusun secara konvensional tahun 2010 Jenis Pengeluaran Tahun 2010 Konvensional Rp Biaya Personalia 4.330.400.000 Kepala Dinas 67.600.000 Sekretaris Dinas 54.600.000 Kepala Bidang 52.000.000 Kepala Sub Bagian 42.900.000 Kepala Seksi 45.500.000 Staf 23.400.000 Pegawai Kontrak 78.000.000 Biaya Rumah Tangga 12.301.600 Alat Listrik dan Elektonik lampu pijar dan batrai 2.260.600 Peralatan kebersihan dan bahan pembersih 1.341.000 Makanan dan Minuman Rapat 4400000 Makanan dan Minuman Tamu 4300000 Biaya Administrasi 72.603.400 Biaya Alat Tulis Kantor 44.021.400 Biaya Benda Pos 14.200.000 Biaya Alat Cetak 6.022.000 Biaya Pengadaan fotocopy dan buku 4.360.000 Biaya Jasa PengumumanMedia Massa 4.000.000 Biaya Gedung dan Lingkungan 23.230.000 Pemeliharaan Bangunan 23.230.000 Biaya Penyusutan 29.540.000 Biaya Pemeliharaan Kendaraan 15.000.000 Biaya service kendaraan 15.000.000 Total 4.483.075.000

4.4.2 Anggaran yang Disusun dengan Metode ABB

Anggaran yang disusun dengan metode ABB memerlukan penjabaran sumber daya dan biaya-biaya yang mempengaruhi atau biaya yang dibutuhkan dalam melaksanakan aktivitas. Anggaran yang disusun dengan metode ABB didapat dari anggaran DPA-SKPD tahun 2010 yang telah diakumulasikan dengan delapan aktivitas utama pada Dinas Pendidikan Kota Bogor. Dengan demikian diperoleh hasil perhitungan yang disusun dengan metode ABB. Rincian anggaran dengan metode ABB dapat dilihat pada Tabel 15 berikut: Tabel 15. Perhitungan anggaran dengan metode ABB untuk tahun 2010 Jenis Pengeluaran Tahun 2010 ABB Biaya personalia 4.360.200.000 Kepala Dinas 67.600.000 Sekretaris Dinas 54.600.000 Kepala Bidang 52.000.000 Kepala Sub Bagian 42.900.000 Kepala Seksi 45.500.000 Staf 23.400.000 Pegawai Kontrak 78.000.000 Biaya Rumah Tangga 13.601.600 Alat Listrik dan Elektonik lampu pijar dan batrai 2.287.600 Peralatan kebersihan dan bahan pembersih 2.314.000 Makanan dan Minuman Rapat 4.500.000 Makanan dan Minuman Tamu 4.500.000 Biaya Administrasi 78.900.400 Biaya Alat Tulis Kantor 44.912.400 Biaya Benda Pos 14.400.000 Biaya Alat Cetak 7.128.000 Biaya Pengadaan fotocopy dan buku 6.460.000 Biaya Jasa PengumumanMedia Massa 6.000.000 Biaya Gedung dan Lingkungan 24.550.000 Pemeliharaan Bangunan 24.550.000 Biaya Penyusutan 31.295.000 Biaya Pemeliharaan Kendaraan 20.000.000 Biaya service kendaraan 20.000.000 Total 4.528.547.000

4.4.3 Perbandingan Anggaran Konvensional versus ABB

Setelah mendapatkan biaya-biaya penggerak aktivitas, langkah selanjutnya dilakukannya perbandingan antara anggaran secara konvensional dengan anggaran yang diperoleh dengan metode ABB. Perbandingan dilakukan untuk mendapatkan nilai varians atau selisih, sehingga dapat dilihat seberapa besar selisih, dan apakah dengan selisih tersebut metode ABB bisa diterapkan di Kantor Dinas Pendidikan Kota Bogor atau tidak. Perbandingan kedua anggaran tersebut dapat dilihat pada Tabel 16 berikut: Tabel 16. Perbandingan anggaran yang disusun secara konvensional dan anggaran dengan metode ABB Jenis Pengeluaran Tahun 2010 ABB Tahun 2009 Konvensional Rp Biaya personalia 4.360.200.000 4.330.400.000 Kepala Dinas 67.600.000 67.600.000 Sekretaris Dinas 54.600.000 54.600.000 Kepala Bidang 52.000.000 52.000.000 Kepala Sub Bagian 42.900.000 42.900.000 Kepala Seksi 45.500.000 45.500.000 Staf 23.400.000 23.400.000 Pegawai Kontrak 78.000.000 78.000.000 Biaya Rumah Tangga 13.601.600 12.301.600 Alat Listrik dan Elektonik lampu pijar dan batrai 2.287.600 2.260.600 Peralatan kebersihan dan bahan pembersih 2.314.000 1.341.000 Makanan dan Minuman Rapat 4.500.000 4.400.000 Makanan dan Minuman Tamu 4.500.000 4.300.000 Biaya Administrasi 78.900.400 72.603.400 Biaya Alat Tulis Kantor 44.912.400 44.021.400 Biaya Benda Pos 14.400.000 14.200.000 Biaya Alat Cetak 7.128.000 6.022.000 Biaya Pengadaan fotocopy dan buku 6.460.000 4.360.000 Biaya Jasa PengumumanMedia Massa 6.000.000 4.000.000 Biaya Gedung dan Lingkungan 24.550.000 23.230.000 Pemeliharaan Bangunan 24.550.000 23.230.000 Biaya Penyusutan 31.295.000 29.540.000 Biaya Pemeliharaan Kendaraan 20.000.000 15.000.000 Biaya service kendaraan 20.000.000 15.000.000 Total 4.528.547.000 4.483.075.000