Anggaran Biaya Tidak Langsung per Aktivitas
Tabel 13. Rincian anggaran biaya tidak langsung Kantor Dinas Pendidikan Kota Bogor berdasarkan aktivitas ABB
No. Aktivitas
Aktivitas Biaya
Personel Biaya
Bangunan prasarana
Biaya Penyusutan
Biaya Administrasi
Total Biaya
1 Arsip Surat
Menyurat 270.725.000
6.872.222 4.588.750
15.112.550 297.298.522
2 Pengecekan
Kepegawaian 526.175.000
7.538.889 4.588.750
7.312.550 545.615.189
3 Pelaporan
Kesekretariatan 504.725.000
7.094.444 4.588.750
7.312.550 523.720.744
4 Kegiatan
Binaprogram 409.175.000
9.538.889 4.588.750
7.312.550 430.615.189
5 Urusan
Perjalanan Dinas 951.275.000
11.077.778 3.219.875
7.312.550 972.885.203
6 Pendanaan dan
Pengarsipan Keuangan
626.275.000 10.855.556
3.219.875 7.312.550
647.662.981 7
Pemeliharaan gedung dan
Lingkungan 509.275.000
10.913.889 2.581.786
7.312.550 530.083.225
8 Belanja modal,
barang dan jasa. 484.575.000
4.658.333 3.918.464
19.912.550 513.064.348
Jumlah
4.282.200.000 68.550.000
31.295.000 78.900.400 4.460.945.400
Sumber:Penjabaran perubahan anggaran pendapatan dan belanja daerah Activity based budgeting akan menganggarkan biaya yang lebih tinggi untuk
banyaknya aktivitas yang tinggi pula, hal ini bisa dilihat pada penjelasan Tabel 13. Pada Tabel 13, terlihat bahwa ABB membebankan biaya terbesar pada aktivitas lima yaitu
urusan perjalanan dinas sebesar Rp. 972.645.203. Besarnya beban biaya ini
dikarenakan aktivitas urusan perjalanan dinas memiliki nilai aktivitas yang paling banyak sehingga
memerlukan biaya yang lebih besar pula agar kegiatan tersebut berjalan dengan semestinya. Selain itu, aktivitas pendanaan dan pengarsipan keuangan serta pengecekan
kepegawaian juga menganggarkan dana yang cukup besar pula, yaitu masing-masing sebesar Rp. 647.422.981 dan Rp. 545.615.189.
Anggaran biaya aktivitas ini lebih tinggi karena aktivitas-aktivitas tersebut memiliki activity driver yang lebih besar dibandingkan
dengan aktivitas yang lainnya. Untuk memaksimalkan target-target yang belum atau akan dicapai. Dinas Pendidikan Kota Bogor dapat mengeliminasi atau mengurangi aktivitas-
aktivitas yang memerlukan biaya yang cukup besar, sehingga diharapkan dapat mengetahui atau mengidentifikasi aktivitas mana saja yang tidak bernilai tambah dan
bernilai tambah. Sehingga, terjadinya koordinasi dan keselarasan aktivitas Kantor Dinas Pendidikan Kota Bogor di dalam melayani masyarakat.
4.4. Perhitungan Anggaran Biaya Dinas Pendidikan Kota Bogor 4.4.1 Anggaran yang Disusun secara konvensional
Anggaran konvensional yang digunakan yaitu anggaran yang berasal dari buku anggaran Penjabaran Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah tahun 2010 yang sudah
diolah oleh bagian keuangan Kantor Dinas Pendidikan Kota Bogor. Adapun anggaran yang disusun secara konvensional dapat dilihat pada Tabel 14 berikut:
Tabel 14. Perhitungan yang disusun secara konvensional tahun 2010 Jenis Pengeluaran
Tahun 2010 Konvensional Rp
Biaya Personalia 4.330.400.000
Kepala Dinas 67.600.000
Sekretaris Dinas 54.600.000
Kepala Bidang 52.000.000
Kepala Sub Bagian 42.900.000
Kepala Seksi 45.500.000
Staf 23.400.000
Pegawai Kontrak 78.000.000
Biaya Rumah Tangga 12.301.600
Alat Listrik dan Elektonik lampu pijar dan batrai
2.260.600 Peralatan kebersihan dan bahan pembersih
1.341.000 Makanan dan Minuman Rapat
4400000 Makanan dan Minuman Tamu
4300000
Biaya Administrasi 72.603.400
Biaya Alat Tulis Kantor 44.021.400
Biaya Benda Pos 14.200.000
Biaya Alat Cetak 6.022.000
Biaya Pengadaan fotocopy dan buku 4.360.000
Biaya Jasa PengumumanMedia Massa 4.000.000
Biaya Gedung dan Lingkungan 23.230.000
Pemeliharaan Bangunan 23.230.000
Biaya Penyusutan 29.540.000
Biaya Pemeliharaan Kendaraan 15.000.000
Biaya service kendaraan 15.000.000
Total 4.483.075.000