Merger of PT Bank Himpunan Saudara
NOTES TO FINANCIAL STATEMENTS JUNE 30, 2015, 2014 AND DECEMBER 31, 2014
Expressed in million Rupiah, unless otherwise stated Continued
- 19 -
e. Instrumen keuangan e. Financial instruments
i Aset keuangan i Financial assets
Bank mengklasifikasikan
aset keuangannya
dalam kategori
a pinjaman yang diberikan dan piutang, b
aset keuangan dimiliki hingga jatuh tempo dan c aset keuangan tersedia
untuk dijual. Klasifikasi ini tergantung dari tujuan perolehan aset keuangan tersebut.
Manajemen menentukan klasifikasi aset keuangan tersebut pada saat awal
pengakuannya. The Bank classifies its financial assets in
the following categories of a loans and receivables, b held to maturity financial
assets and c available for sale financial assets. The classification depends on the
purpose for which the financial assets are acquired. Management determines the
classification of its financial assets at initial recognition.
A Pinjaman yang diberikan dan piutang A Loans and receivables
Pinjaman yang diberikan dan piutang adalah aset keuangan non derivatif
dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan dan tidak mempunyai
kuotasi di pasar aktif, kecuali:
yang dimaksudkan oleh Bank
untuk dijual dalam waktu dekat, yang
diklasifikasikan dalam
kelompok diperdagangkan, serta yang pada saat pengakuan awal
ditetapkan sebagai diukur pada nilai wajar melalui laba rugi;
yang pada saat pengakuan awal
ditetapkan dalam
kelompok tersedia untuk dijual; atau
dalam hal mungkin tidak akan
memperoleh kembali investasi awal secara substansial kecuali
yang disebabkan
oleh penurunan kualitas pinjaman
yang diberikan dan piutang. Loans and receivables are non-
derivative financial assets with fixed or determinable payments that are
not quoted in an active market, other than:
those that the Bank intends to
sell immediately or in the short term, which are classified as
held for trading and those that the
entity upon
initial recognition designates as at fair
value through profit or loss statement;
those that the Bank upon initial
recognition designates
as available for sale; or
those for which the Bank may
not recover substantially all of its initial investment, other than
because of
loans and
receivables deterioration. Pada
saat pengakuan
awal, pinjaman
yang diberikan
dan piutang diakui pada nilai wajarnya
ditambah biaya transaksi jika ada dan selanjutnya diukur pada biaya
perolehan diamortisasi
dengan menggunakan metode suku bunga
efektif. Pendapatan
dari aset
keuangan dalam
kelompok pinjaman
yang diberikan
dan piutang dicatat di dalam laporan
laba rugi
komprehensif dan
dilaporkan sebagai “
Pendapatan bunga
” .
Dalam hal
terjadi penurunan
nilai, kerugian
penurunan nilai dilaporkan sebagai pengurang dari nilai tercatat dari
aset keuangan dalam kelompok pinjaman
yang diberikan
dan piutang dan diakui di dalam laba
rugi sebagai “Cadangan kerugian penurunan
nilai atas
aset keuangan”.
Loans and receivables are initially recognised
at fair
value plus
transaction costs if any and subsequently measured at amortised
cost using the effective interest rate method. Interest income on financial
assets classified as loans and receivables is included in the
statement of comprehensive income and is reported as
“I nterest
revenue” .
In the case of impairment, the impairment loss is reported as a
deduction from the carrying value of the financial assets classified as loan
and receivables and recognised in the
statement of
income as
“Allowance for impairment losses on financial assets”.
NOTES TO FINANCIAL STATEMENTS JUNE 30, 2015, 2014 AND DECEMBER 31, 2014
Expressed in million Rupiah, unless otherwise stated Continued
- 20 - B Aset keuangan dimiliki hingga jatuh
tempo B Held to maturity financial assets
Investasi dalam kelompok dimiliki hingga jatuh tempo adalah aset
keuangan non-derivatif
dengan pembayaran
tetap atau
telah ditentukan dan jatuh temponya
telah ditetapkan, serta Manajemen mempunyai
niat positif
dan kemampuan untuk memiliki aset
keuangan tersebut hingga jatuh tempo, kecuali:
investasi
yang pada
saat pengakuan
awal ditetapkan
sebagai aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui
laba rugi;
investasi yang ditetapkan oleh Bank dalam kelompok tersedia
untuk dijual; dan
investasi yang memiliki definisi pinjaman yang diberikan dan
piutang. Held to maturity investments are
non-derivative financial assets with fixed or determinable payments and
fixed maturities
that the
Management has
the positive
intention and ability to hold to maturity, other than:
Those that the Bank upon initial
recognition designates as at fair value through profit or loss
statement;
Those that the Bank designates
as available for sale; and
Those that meet the definition of loans and receivables.
Pada saat pengakuan awal, aset keuangan dimiliki hingga jatuh
tempo diakui pada nilai wajarnya ditambah biaya transaksi jika ada
dan selanjutnya diukur pada biaya perolehan
diamortisasi dengan
menggunakan suku bunga efektif dikurangi
cadangan kerugian
penurunan nilai. These financial assets are initially
recognised at fair value including transaction costs if any and
subsequently measured
at amortised cost, using the effective
interest rate method less allowance for impairment loss.
Pendapatan bunga dari investasi dimiliki hingga jatuh tempo dicatat
dalam laporan
laba rugi
komprehensif dan diakui sebagai “
P endapatan
bunga”. Ketika
penurunan nilai terjadi, kerugian penurunan
nilai diakui
sebagai pengurang dari nilai tercatat investasi
dan diakui
didalam laporan
keuangan sebagai
“Cadangan kerugian penurunan nilai”.
Interest income on held to maturity investments is
included in
the statement of comprehensive income
and reported as “ Interest revenue
”. In the
case of
impairment, the
impairment loss is reported as a deduction from the carrying value of
the investment and recognised in the financial statements as “Allowance
for impairment losses”. C Aset keuangan tersedia untuk dijual
C Available for sale financial assets Investasi dalam kelompok tersedia
untuk dijual adalah aset keuangan yang ditetapkan untuk dimiliki untuk
periode tertentu di mana akan dijual dalam rangka pemenuhan likuiditas
atau perubahan suku bunga, valuta asing atau yang tidak diklasifikasikan
sebagai pinjaman yang diberikan atau
piutang, investasi
yang diklasifikasikan
dalam kelompok
dimiliki hingga jatuh tempo atau aset keuangan yang diukur pada nilai
wajar melalui laba rugi. Available for sale investments are
financial assets that are intended to be held for definite period of time,
which may be sold in response to needs for liquidity or changes in
interest rates, exchange rates or that are not classified as loans and
receivables,
held to
maturity investments or financial assets at fair
value through profit or loss.
NOTES TO FINANCIAL STATEMENTS JUNE 30, 2015, 2014 AND DECEMBER 31, 2014
Expressed in million Rupiah, unless otherwise stated Continued
- 21 - Pada saat pengakuan awalnya,
aset keuangan tersedia untuk dijual diakui pada nilai wajarnya ditambah
biaya transaksi jika ada dan selanjutnya
diukur pada
nilai wajarnya dimana keuntungan atau
kerugian diakui sebagai pendapatan komprehensif lainnya kecuali untuk
kerugian penurunan nilai dan laba rugi selisih kurs, hingga aset
keuangan
dihentikan pengakuannya. Jika aset keuangan
tersedia untuk dijual mengalami penurunan nilai, akumulasi laba
atau rugi yang sebelumnya diakui sebagai pendapatan komprehensif
lain,
diakui pada
laba rugi.
Pendapatan bunga
dihitung menggunakan metode suku bunga
efektif dan
keuntungan atau
kerugian yang
timbul akibat
perubahan nilai tukar dari aset moneter
yang diklasifikasikan
sebagai kelompok tersedia untuk dijual diakui pada laporan laba rugi
komprehensif. Available for sale financial assets are
initial recognised at fair value, plus transaction costs if any and
measured subsequently at fair value with
gains and
losses being
recognised as other comprehensive income,
except for
impairment losses and foreign exchange gains
and losses, until the financial assets is derecognised. If an available for
sale financial asset is determined to be impaired, the cummulative gain or
loss previously recognised as other comprehensive income is recognised
in the profit or loss. Interest income is calculated using the effective
interest method and foreign currency gains or losses on monetary assets
classified as available for sale are recognised in the statement of
comprehensive income.
D Pengakuan DRecognition
Bank menggunakan
akuntansi tanggal
perdagangan untuk
mencatat seluruh transaksi aset keuangan yang lazim regular.
The Bank uses trade date accounting for regular
way contracts
when recording
financial assets
transactions.
ii Liabilitas keuangan ii Financial liabilities
Bank mengklasifikasikan
liabilitas keuangan dalam kategori a liabilitas
keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi dan b liabilitas
keuangan yang diukur dengan biaya perolehan
diamortisasi. Liabilitas
keuangan dihentikan
pengakuannya ketika liabilitas telah dilepaskan atau
dibatalkan atau kadaluwarsa. The Bank classifies its financial liabilities
in the category of a financial liabilities at fair value through profit or loss and b
financial liabilities measured at amortised cost.
Financial liabilities
are derecognised when they have redeemed
or otherwise extinguished.
A Liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi
A Financial liabilities recorded at fair
value through profit or loss
Pada saat pengakuan awal dan selanjutnya dicatat pada nilai wajar.
At the
initial and
subsequent recognition, this is recorded at its fair
value. Liabilitas keuangan diklasifikasikan
sebagai diperdagangkan
jika diperoleh terutama untuk tujuan
dijual atau dibeli kembali dalam waktu dekat atau jika merupakan
bagian dari portofolio instrumen keuangan tertentu yang dikelola
bersama
dan terdapat
bukti mengenai pola ambil untung dalam
jangka pendek yang terkini. A financial liability is classified as
held for trading if it is acquired or incurred principally for the purpose of
selling or repurchasing it in the near term or if it is part of a portfolio of
identified financial instruments that are managed together and for which
there is evidence of a recent actual pattern of short-term profit taking.