Efek - efek yang diterbitkan Marketable securities issued
NOTES TO FINANCIAL STATEMENTS JUNE 30, 2015, 2014 AND DECEMBER 31, 2014
Expressed in million Rupiah, unless otherwise stated Continued
- 42 -
Sumber estimasi ketidakpastian Key sources of estimation uncertainty
Asumsi utama mengenai masa depan dan sumber estimasi ketidakpastian utama lainnya pada akhir
periode pelaporan, yang memiliki risiko signifikan yang
mengakibatkan penyesuaian
material terhadap jumlah tercatat aset dan liabilitas dalam
periode pelaporan berikutnya dijelaskan di bawah ini:
The key assumptions concerning future and other key sources of estimation uncertainty at the end
of the reporting period, that havea significant risk of causing a material adjustment to the carrying
amounts of assets and liabilities within the next financial year are discussed below:
Cadangan kerugian penurunan nilai aset keuangan
Provision for losses on impairment of financial assets
Pada setiap tanggal laporan posisi keuangan, Bank mengevaluasi apakah terdapat bukti obyektif
bahwa aset keuangan mengalami penurunan nilai. Suatu aset keuangan dinyatakan mengalami
penurunan nilai bila ada bukti obyektif terjadinya peristiwa yang berdampak pada estimasi arus kas
atas aset keuangan. Bukti tersebut meliputi data yang dapat diobservasi yang menunjukkan bahwa
telah terjadi peristiwa yang merugikan dalam status pembayaran debitur atau kondisi ekonomi
nasional atau lokal yang berkorelasi dengan kelalaian pembayaran piutang.
At each reporting date of the financial position, the Bank evaluates whether there is objective
evidence that financial assets are impaired. Financial assets are considered to be impaired
when there is objective evidence that, as a result of one or more events that occurred after the
initial recognition of the financial asset, the estimated future cash flows of the financial assets
have been affected. The evidence includes observable data which indicates that an adverse
event has occurred in the payment status of borrowers or in the national or local economic
conditions that correlate with the omission of payment of receivables.
Kerugian penurunan nilai adalah selisih antara nilai tercatat dan nilai kini dari estimasi arus kas
masa depan dan realisasi agunan pada tingkat suku bunga efektif awal dari aset keuangan
tersebut.
Penyisihan penurunan
nilai akan
dibentuk untuk mengakui kerugian penurunan nilai yang terjadi dalam portofolio aset keuangan.
Manajemen menggunakan estimasi berdasarkan pengalaman
kerugian historis
untuk aset
keuangan dengan karakteristik risiko kredit dan bukti obyektif adanya penurunan nilai yang serupa
dengan yang ada dalam portofolio pada saat penjadwalan arus kas masa depan.
Impairment loss is the difference between the carrying amount and the present value of
estimated future cash flows and the realization of collateral at the initial effective interest rates of
the financial assets. Provision for loss on impairment will be set up to recognize the
impairment loss that occurs in a portfolio of financial assets. Management uses estimates
based on historical loss experience for assets with credit risk characteristics and objective
evidence of impairment similar to those in the portfolio when scheduling the future cash flows.
Bank melakukan penilaian terhadap penurunan nilai dalam dua cara, yaitu:
a. Individual, dilakukan untuk jumlah aset
keuangan yang melebihi ambang batas threshold tertentu dan aset keuangan yang
memiliki bukti obyektif penurunan nilai yang telah teridentifikasi secara terpisah pada
tanggal laporan posisi keuangan. Kerugian penurunan nilai adalah selisih antara nilai
tercatat dan nilai kini dari estimasi terbaik atas arus kas masa depan dan realisasi agunan
pada tingkat suku bunga efektif awal dari aset keuangan tersebut. Estimasi ini dilakukan
dengan mempertimbangkan kapasitas utang dan fleksibilitas keuangan debitur, kualitas
pendapatan debitur, jumlah dan sumber arus kas, industri di mana debitur beroperasi dan
nilai realisasi agunan. Estimasi jumlah dan waktu
pemulihan masa
depan akan
membutuhkan banyak pertimbangan. Bank performs assessment of the impairment
amounts in two ways, namely: a. Individually, made to the amount of financial
assets that exceed certain threshold and to certain financial assets that have objective
evidence that impairment has been identified separately on the date of statement of
financial position. Impairment loss is the difference between the carrying amount and
the present value of the best estimated future cash flows and realization of collateral at the
initial effective interest rates of financial assets.
The estimates
are made
by considering the debt capacity and financial
flexibility of the debtor, debtors earnings quality, quantity and source of cash flows,
industry in which the debtor operates and realizable value of collateral. Estimating the
amount and timing of future recovery will require a lot of considerations.
NOTES TO FINANCIAL STATEMENTS JUNE 30, 2015, 2014 AND DECEMBER 31, 2014
Expressed in million Rupiah, unless otherwise stated Continued
- 43 - Jumlah penerimaan tergantung pada kinerja
debitur pada masa mendatang dan nilai agunan, keduanya akan dipengaruhi oleh
kondisi ekonomi di masa depan, di samping itu agunan mungkin tidak mudah dijual. Nilai
aktual arus kas masa depan dan tanggal penerimaan mungkin berbeda dari estimasi
tersebut dan akibatnya kerugian aktual yang terjadi mungkin berbeda dengan yang diakui
dalam laporan keuangan. The amount of revenue depends on the
performance of the debtor in the future and the value of collateral, both of which will be
affected by future economic conditions, in addition to the fact that the collateral may not
be easily sold. The actual value and date of receipt of future cash flows may differ from
the estimates and as a result, actual loss which occurs may be different from the
amount
recognized in
the financial
statements. b. Kolektif,
dilakukan untuk
jumlah aset
keuangan yang tidak melebihi ambang batas threshold tertentu, tidak memiliki bukti
obyektif penurunan nilai dan aset keuangan yang memiliki bukti obyektif penurunan nilai,
namun belum diidentifikasi secara terpisah pada tanggal laporan posisi keuangan.
Pembentukan
kerugian penurunan
nilai dilakukan secara kolektif dengan antara lain
memperhitungkan jumlah
dan lamanya
tunggakan, agunan dan pengalaman kerugian masa lalu. Faktor paling penting dalam
pembentukan cadangan adalah probability of default dan loss given default. Kualitas aset
keuangan pada masa mendatang dipengaruhi oleh ketidakpastian yang dapat menyebabkan
kerugian aktual aset keuangan dapat berbeda secara material dari cadangan kerugian
penurunan
nilai yang
telah dibentuk.
Ketidakpastian ini
termasuk lingkungan
ekonomi, suku bunga dan pengaruhnya terhadap
pembelanjaan debitur,
tingkat pengangguran dan perilaku pembayaran.
b. Collectively, made to the amount of financial assets that do not exceed certain threshold
and do not have objective evidence of impairment, and to the financial assets that
have objective evidence of impairment but has not been identified separately on the
date of statement of financial position. Establishment of collective impairment loss
is made by, among others, taking into account the number and duration of arrears,
collateral and past loss experience. The most important factors in establishing
reserves are the probability of default and the loss given default. The quality of financial
assets in the future is affected by uncertainties that could cause actual loss on
financial assets, which may differ materially from the impairment loss reserves that have
been
established. These
uncertainties include the economic environment, interest
rates and the effect on spending of the debtor, unemployment rate and payment
behavior.
Metodologi dan asumsi yang digunakan dalam penurunan nilai individu dan kolektif ini akan
ditelaah secara
berkala untuk
mengurangi perbedaan antara estimasi kerugian dan kerugian
aktual. The methodology and assumptions used in the
individual and collective impairment will be reviewed regularly to reduce the difference
between estimated and actual losses.
Manfaat karyawan Penentuan liabilitas imbalan kerja tergantung pada
pemilihan asumsi tertentu yang digunakan oleh aktuaris dalam menghitung jumlah liabilitas
tersebut. Asumsi tersebut termasuk antara lain tingkat diskonto dan tingkat kenaikan gaji.
Realisasi yang berbeda dari asumsi Bank diakumulasi dan diamortisasi selama periode
mendatang dan akibatnya akan berpengaruh terhadap jumlah biaya serta liabilitas yang diakui di
masa
mendatang. Walaupun
asumsi Bank
dianggap tepat dan wajar, namun perubahan signifikan pada kenyataannya atau perubahan
signifikan dalam asumsi yang digunakan dapat berpengaruh secara signifikan terhadap liabilitas
imbalan pasca kerja Bank. Nilai kini kewajiban imbalan
pasca kerja
diungkapkan dalam
Catatan 26.
Employee benefits Determination of liability for employee benefits
depends on the selection of certain assumptions used by actuaries in calculating the amount of
such liability. These assumptions include, among others, the discount rate and the rate of increase
in salaries. Different realization of the Bank‟s assumptions is accumulated and amortized over
future periods and consequently will affect the amount of expenses and liabilities recognized in
the future periods. Although the assumptions used by the Bank are assessed to be appropriate
and fair, significant changes in actual events or significant changes in the assumptions used can
significantly affect the Banks post-employment benefits liability. The present value of the post-
employment benefit obligation of the Bank are disclosed in Note 26.