NOTES TO FINANCIAL STATEMENTS JUNE 30, 2015, 2014 AND DECEMBER 31, 2014
Expressed in million Rupiah, unless otherwise stated Continued
- 34 -
t. Liabilitas segera
t. Liabilities due immediately
Liabilitas segera adalah liabilitas Bank kepada pihak lain yang sifatnya wajib segera
dibayarkan sesuai perjanjian yang ditetapkan sebelumnya.
Liabilities due immediately represents the Bank„s liabilities to other parties that is
immediately payable in accordance with the terms of the relevant agreements.
Liabilitas segera dicatat pada saat timbulnya kewajiban atau diterima perintah dari pemberi
amanat, baik dari masyarakat maupun dari bank lain.
Liabilities due immediately are recorded at the time of the obligations occurred or receipt of
transfer order from customers or other banks.
Lihat Catatan 2e untuk kebijakan akuntansi atas liabilitas keuangan yang diukur dengan
biaya perolehan diamortisasi. Refer to Note 2e for the accounting policy for
financial liabilities at amortised cost.
u. Simpanan dari nasabah u. Deposits from customers
Simpanan dari nasabah adalah dana yang dipercayakan oleh masyarakat selain bank
kepada Bank
berdasarkan perjanjian
penyimpanan dana. Termasuk dalam pos ini adalah giro, tabungan, deposito berjangka,
sertifikat deposito, dan bentuk lain yang dapat dipersamakan dengan itu.
Deposits from customers are funds placed by customers excluding banks with the Bank
based on fund deposit agreements. Included in this account are demand deposits, saving
deposits, time
deposits, certificates
of deposits, and other forms which are similar.
Lihat Catatan 2e untuk kebijakan akuntansi atas liabilitas keuangan yang diukur dengan
biaya perolehan diamortisasi. Refer to Note 2e for the accounting policy for
financial liabilities at amortised cost.
v. Simpanan dari bank lain v. Deposits from other banks
Simpanan dari bank lain terdiri dari kewajiban terhadap bank lain, baik lokal maupun luar
negeri, dalam
bentuk giro,
tabungan, simpanan berjangka, interbank call money,
deposito berjangka dan sertifikat deposito. Deposits from other banks represent liabilities
to domestic and overseas banks, in the form of demand deposits, savings, time deposits,
interbank call money, time deposits and certificates of deposit.
Lihat Catatan 2e untuk kebijakan akuntansi atas liabilitas keuangan yang diukur dengan
biaya perolehan diamortisasi. Refer to Note 2e for the accounting policy for
financial liabilities at amortised cost.
w. Efek - efek yang diterbitkan w. Marketable securities issued
Efek-efek yang diterbitkan pada pengukuran awal disajikan sebesar nilai wajar ditambah
dengan biaya
transaksi yang
dapat diatribusikan
langsung dengan
perolehanpenerbitan efek-efek
yang diterbitkan.
Biaya transaksi
kemudian diamortisasi dengan suku bunga efektif
sampai dengan jatuh tempo dari efek-efek yang diterbitkan.
Efek - efek yang diterbitkan merupakan obligasi yang diterbitkan oleh Bank yang
diklasifikasikan sebagai liabilitas keuangan yang
diukur dengan
biaya perolehan
diamortisasi. Biaya tambahan yang dapat diatribusikan
secara langsung
dengan penerbitan obligasi dikurangkan dari jumlah
obligasi yang diterbitkan. Selisih antara hasil emisi bersih dengan nilai nominal efek yang
diterbitkan diakui sebagai diskonto yang diamortisasi selama umur efek menggunakan
metode suku bunga efektif. Marketable securities issued are initially
measured at
fair value
plus directly
attributable transaction costs. Subsequently transactions costs are amortised using the
effective interest rate up to the maturity of marketable securities issued.
Marketable securities issued are bonds issued by the Bank which are classified as financial
liabilities and measured at amortised cost. Incremental costs that can be attributed
directly to the bonds issuance are deducted from the total amount of bonds issued.
Difference between bonds issuance cost and nominal value was recognised as the discount
that amortised over the life of the securities using the effective interest method.
Lihat Catatan 2e untuk kebijakan akuntansi atas liabilitas keuangan yang diukur dengan
biaya perolehan diamortisasi. Refer to Note 2e for the accounting policy for
financial liabilities at amortised cost.
NOTES TO FINANCIAL STATEMENTS JUNE 30, 2015, 2014 AND DECEMBER 31, 2014
Expressed in million Rupiah, unless otherwise stated Continued
- 35 -
x. Pinjaman diterima x. Borrowings
Pinjaman diterima merupakan dana yang diterima dari bank lain, Bank Indonesia atau
pihak lain dengan kewajiban pembayaran kembali sesuai dengan persyaratan perjanjian
pinjaman. Borrowings represent funds received from
other banks, Bank Indonesia or other parties with
the obligation
of repayment
in accordance with the requirement of the loan
agreement. Pinjaman diterima diklasifikasikan sebagai
liabilitas keuangan yang diukur dengan biaya perolehan diamortisasi.
Borrowings are classified as financial liabilities at amortised cost.
Lihat Catatan 2e untuk kebijakan akuntansi atas liabilitas keuangan yang diukur dengan
biaya perolehan diamortisasi. Refer to Note 2e for the accounting policy for
financial liabilities at amortised cost.
y. Perpajakan y. Taxation
Beban pajak terdiri dari pajak kini dan tangguhan. Pajak diakui dalam laporan laba
rugi, kecuali jika pajak tersebut terkait dengan transaksi atau kejadian yang langsung diakui
ke pendapatan komprehensif lain atau ekuitas. Dalam hal ini, pajak tersebut langsung diakui
dalam pendapatan komprehensif lain atau ekuitas. Beban pajak penghasilan kini dihitung
berdasarkan peraturan pajak yang berlaku atau yang telah secara substantif berlaku pada
tanggal laporan posisi keuangan. The tax expense comprises current and
deferred tax. Tax is recognized in the profit or loss, except to the extent that it relates to
items recognized
directly in
other comprehensive income or equity. In this case,
the tax is recognised directly in other comprehensive income or equity.The current
income tax charge is calculated on the basis of the tax laws enacted or substantively
enacted at the date of statement of financial position.
Manajemen melakukan
evaluasi secara
periodik atas posisi yang diambil dalam surat pemberitahuan pajak apabila terdapat situasi
di mana peraturan perpajakan yang berlaku adalah subjek atas interpretasi. Manajemen
membentuk cadangan, jika dianggap perlu berdasarkan jumlah yang diestimasikan akan
dibayarkan ke kantor pajak. Management periodically evaluates positions
taken in tax returns with respect situation in which applicable tax regulation is subject to
interpretation. Management
establishes provisions where appropriate on the basis of
amounts expected to be paid to the tax authorities.
Semua perbedaan temporer antara jumlah tercatat aset dan liabilitas dengan dasar
pengenaan pajaknya diakui sebagai pajak tangguhan dengan metode liabilitas laporan
keuangan balance sheet liability method. Tarif pajak yang berlaku saat ini dipakai untuk
menentukan pajak tangguhan. Deferred income tax is provided using the
balance sheet liability method, for all temporary differences arising between the tax
bases of assets and liabilities and their carrying
values for
financial reporting
purposes. Current enacted tax rates are used to determine deferred income tax.
Aset pajak tangguhan diakui apabila terdapat kemungkinan besar bahwa jumlah laba fiskal
pada masa datang akan memadai untuk mengkompensasi aset pajak tangguhan yang
muncul akibat perbedaan temporer tersebut. Deferred tax assets are recognised to the
extent that it is probable that future taxable profit will be available against which the
deferred tax asset arising from temporary differences can be utilised.
Aset dan
liabilitas pajak
penghasilan tangguhan
dapat saling
hapus apabila
terdapat hak yang berkekuatan hukum untuk melakukan saling hapus antara aset pajak kini
dengan liabilitas pajak kini dan apabila aset dan liabilitas pajak penghasilan tangguhan
dikenakan oleh otoritas perpajakan yang sama, baik atas entitas kena pajak yang sama
ataupun berbeda dan adanya niat untuk melakukan penyelesaian saldo-saldo tersebut
secara neto. Deferred income tax assets and liabilities are
offset when there is a legally enforceable right to offset current tax assets against current tax
liabilities and when the deferred income taxes assets and liabilities relate to income taxes
levied by the same taxation authority on either the same taxable entity or different taxable
entities where there is an intention to settle the balances on a net basis.
NOTES TO FINANCIAL STATEMENTS JUNE 30, 2015, 2014 AND DECEMBER 31, 2014
Expressed in million Rupiah, unless otherwise stated Continued
- 36 - Koreksi terhadap kewajiban perpajakan diakui
saat surat ketetapan pajak diterima atau jika mengajukan keberatan, pada saat keputusan
atas keberatan tersebut telah ditetapkan. Amendments to taxation obligations are
recorded when an assessment is received or, if appealed against, when the appeal has
been decided.
z. Imbalan kerja
z. Employee benefit
Imbalan kerja karyawan jangka pendek Short-term employee benefit
Imbalan kerja karyawan jangka pendek diakui pada saat terhutang kepada karyawan
berdasarkan metode akrual. Short-term employee benefits are recognised
when they accrue to the employees.
Imbalan pensiun Pension benefits
Bank juga harus menyediakan program pensiun dengan imbalan minimal tertentu
sesuai dengan UU Ketenagakerjaan No. 132003.
Karena UU
Ketenagakerjaan menentukan rumus tertentu untuk menghitung
jumlah minimal
imbalan pensiun,
pada dasarnya, program pensiun berdasarkan UU
Ketenagakerjaan adalah program imbalan pasti.
The Bank is also required to provide a minimum amount of pension benefits in
accordance with Labor Law No. 132003. Since the Labor Law sets the formula for
determining the minimum amount of benefits, in substance, pension plans under Labor Law
represent defined benefit plans.
Program pensiun
imbalan pasti
adalah program pensiun yang menetapkan jumlah
imbalan pensiun yang akan diterima oleh karyawan pada saat pensiun, biasanya
berdasarkan beberapa faktor seperti usia, masa kerja atau kompensasi.
A defined benefit plan is a pension plan program where the pension amount to be
received by employees at the time of retirement will depend on some factors such
as age, years of service or compensation.
Liabilitas imbalan pasti yang diakui di laporan posisi keuangan adalah nilai kini kewajiban
imbalan pasti pada tanggal laporan posisi keuangan dikurangi nilai wajar aset program,
serta disesuaikan
dengan keuntungan
kerugian aktuarial dan biaya jasa lalu yang belum diakui. Liabilitas imbalan pasti dihitung
setiap tahun
oleh aktuaris
independen menggunakan metode projected unit credit.
Nilai kini kewajiban imbalan pasti ditentukan dengan mendiskontokan estimasi arus kas
keluar masa depan dengan menggunakan tingkat bunga Obligasi Pemerintah dalam mata
uang yang sama dengan mata uang imbalan yang akan dibayarkan dan waktu jatuh tempo
yang kurang lebih sama dengan waktu jatuh tempo pensiun yang bersangkutan.
The liability recognised in the statement of financial position in respect of defined pension
benefit plan is the present value of the defined benefit obligation at the statement of financial
position date less the fair value of the plan assets, adjusted for unrecognised actuarial
gains or losses and past service costs. The present value of defined benefit obligation is
calculated annually by independent actuaries using the projected unit credit method. The
present value of the defined benefit obligation is determined by discounting the estimated
future cash outflows using interest rates of Government Bonds that are denominated in
the currency in which the benefit will be paid, and that have the terms to maturity
approximating the terms of the related pension liability.
Keuntungan dan kerugian aktuarial dapat timbul
dari penyesuaian
yang dibuat
berdasarkan pengalaman dan perubahan asumsi-asumsi aktuarial.
Actuarial gains and losses arise from experience adjustments and changes in
actuarial assumptions.
Seluruh keuntungankerugian aktuarial diakui sebagai pendapatan komprehensif lain dan
diakui segera dalam saldo laba. All actuarial gainslosses are immediately
recognised in other comprehensive income and recognized immediately in retained
earnings.
Imbalan kerja jangka panjang lainnya Other long term employee benefit
Bank memberikan imbalan kerja lainnya seperti cuti jangka panjang.
The Bank provides other benefits such as long service leave.
NOTES TO FINANCIAL STATEMENTS JUNE 30, 2015, 2014 AND DECEMBER 31, 2014
Expressed in million Rupiah, unless otherwise stated Continued
- 37 - Perkiraan biaya imbalan ini dicadangkan
sepanjang masa kerja karyawan, dengan menggunakan metodologi akuntansi yang
sama dengan metodologi yang digunakan dalam perhitungan program pensiun imbalan
pasti, kecuali:
Keuntungan
dan kerugian
aktuarial langsung diakui di laba rugi dan tidak ada
koridor yang dipakai.
Seluruh biaya jasa lalu langsung diakui di laba rugi.
The expected costs of these benefits are accrued over the period of employment,
using an accounting methodology similar to that for defined benefit pension plans, except
for:
Actuarial gainslosses which are directly
recognized in profit or loss and no corridor is used.
All past service costs are directly
recognized in profit or loss. Liabilitas ini dinilai setiap tahun oleh aktuaris
independen yang berkompeten. These obligations are determined annually by
qualified independent actuaries. Pesangon pemutusan kontrak kerja
Termination benefits Biaya
pemutusan kontrak
kerja dan
keuntungankerugian kurtailmen diakui pada periode
dimana Bank
menunjukkan komitmennya
untuk mengurangi
secara signifikan jumlah karyawan yang ditanggung
oleh program, atau mengubah ketentuan dalam
program imbalan
pasti yang
menyebabkan bagian yang material dari jasa masa depan karyawan tidak lagi memberikan
imbalan atau memberikan imbalan yang lebih rendah.
Termination costs and curtailment gainloss are recognised in the period when the Bank is
demonstrably committed to make a significant reduction in the number of employees
covered by a plan, or amends the term of defined benefit plan such that a material
element of future service by current employee will no longer qualify for benefits, or will
qualify only for reduced benefits.
aa. Obligasi subordinasi aa. Subordinated bonds
Biaya tambahan yang dapat diatribusikan secara langsung dengan penerbitan obligasi
subordinasi dikurangkan dari jumlah obligasi subordinasi yang diterima. Lihat Catatan 2e
untuk kebijakan akuntansi atas liabilitas keuangan
yang diukur
dengan biaya
perolehan diamortisasi. Incremental costs direclty attributable to the
issuance of subordinated bonds are deducted from the amount of subordinated bonds.
Refer to Note 2e for the accounting policies for financial liabilities at amortised cost.
ab. Pendapatan dan beban bunga ab. Interest revenue and expenses
Pendapatan dan beban bunga untuk semua instrumen
keuangan dicatat
dalam „P
endapatan bunga ‟
dan „B
eban bunga ‟
di dalam
laporan laba
rugi komprehensif
menggunakan metode suku bunga efektif. Interest revenue and expense for all financial
instruments are recognised within „ Interest
revenue and „
I nterest expense‟ in the
statement of comprehensive income using the effective interest rate.
Metode suku bunga efektif adalah metode yang digunakan untuk menghitung biaya
perolehan diamortisasi dari aset keuangan atau liabilitas keuangan dan metode untuk
mengalokasikan pendapatan bunga atau beban bunga selama periode yang relevan.
Suku bunga efektif adalah suku bunga yang secara
tepat mendiskontokan
estimasi pembayaran atau penerimaan kas di masa
datang selama perkiraan umur dari instrumen keuangan, atau jika lebih tepat, digunakan
periode yang lebih singkat untuk memperoleh nilai tercatat bersih dari aset keuangan atau
liabilitas keuangan. The effective interest rate method is a method
of calculating the amortised cost of a financial asset or a financial liability and of allocating
the interest revenue or interest expense over the relevant period. The effective interest rate
is the rate that exactly discounts estimated future cash payments or receipts through the
expected life of the financial instrument or, when appropriate, a shorter period to the net
carrying amount of the financial asset or financial liability.
Pada saat menghitung suku bunga efektif, Bank
mengestimasi arus
kas dengan
mempertimbangkan seluruh
persyaratan kontraktual
dalam instrumen
keuangan tersebut namun tidak mempertimbangkan
kerugian kredit di masa datang. Perhitungan ini mencakup seluruh komisi, provisi dan
bentuk lain yang dibayarkan atau diterima oleh para pihak dalam kontrak yang merupakan
bagian tak terpisahkan dari suku bunga efektif, biaya transaksi dan seluruh premi atau diskon
lainnya. When calculating the effective interest rate,
the Bank estimates cash flows considering all contractual terms of the financial instrument
but does not consider future credit losses. The
calculation includes
all fees,
commissions and other fees paid or received between parties to the contract that are an
integral part of the effective interest rate, transactions costs and all other premiums or
discounts.