Struktur Organisasi yang Memisahkan Tanggung Jawab secara Tegas Struktur organisasi yang memisahkan tanggung jawab

89

BAB V HASIL TEMUAN LAPANGAN DAN ANALISIS DATA

1. ANALISIS DATA PENGENDALIAN INTERN SISTEM AKUNTANSI PENGGAJIAN PT TELKOM DIVISI REGIONAL II JAKARTA Untuk menjawab permasalahan yang pertama yaitu apakah prosedur penggajian dan pengendalian intern dalam ssitem akuntansi penggajian PT Telkom sudah baik, digunakan kuesioner mengenai unsur-unsur pengendalian intern dalam sistem akuntansi penggajian. Berdasarkan kuesioner tersebut maka akan diperoleh informasi mengenai baik tidaknya unsur-unsur pengendalian intern dalam sistem akuntansi penggajian yang diterapkan oleh PT Telkom. Hasil dari analisis tersebut sebagai berikut:

1. Struktur Organisasi yang Memisahkan Tanggung Jawab secara Tegas

1. Fungsi pembuatan daftar gaji harus terpisah dari fungsi pembayaran gaji. Fungsi pembuatan daftar gaji di PT Telkom dipegang oleh Bagian Layanan SDM. Bagian Layanan SDM bertanggungjawab atas pegangan: 1.1. Penentuan tarif gaji karyawan 1.2. Kesejahteraan karyawan seperti biaya pengobatan, uang makan dan lain-lain. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 90 1.3. Pembuatan daftar gaji karyawan berikut potongan- potongannya. Daftar gaji ini selanjutnya digunakan sebagai dasar pembayaran gaji kepada karyawan. Sedangkan fungsi pembayaran gaji dilaksanakan oleh bendahara melalui transfer bank ke nomor rekening masing-masing karyawan. Dengan demikian apabila terjadi kekeliruan atau kecurangan dalam jumlah pembayaran gaji dapat segera dilacak sumber kesalahannya dan yang bertanggung jawab atas kesalahan tersebut. 2. Fungsi Pencatatan Waktu Hadir Terpisah dari Fungsi Operasi Fungsi pencatatan waktu hadir di PT Telkom dilaksanakan oleh manajer masing-masing bagian, sedangkan fungsi operasi dilaksanakan oleh bagian interkoneksi dan kemitraan.pemisahan fungsi ini juga menghindari kekeliruan dan kecurangan. Untuk lebih jelasnya apakah struktur organisasi yang memisahkan tanggung jawab secara tegas di PT Telkom sudah dilaksanakan sesuai dengan teori dapat dilihat pada tabel 5.1 berikut ini. TABEL 5.1 TABEL PERBANDINGAN TEORI DENGAN PRAKTIK STRUKTUR ORGANISASI YANG MEMISAHKAN TANGGUNG JAWAB SECARA TEGAS DI PT TELKOM PRAKTIK TEORI YA TIDAK KETERANGAN

1. Struktur organisasi yang memisahkan tanggung jawab

1. Fungsi pembuatan daftar gaji terpisah dari fungsi pembayaran gaji V Baik 2. Fungsi pencatatn waktu hadir terpisah dari fungsi operasi V Baik 91 Dari kedua unsur yang merupakan bagian dari struktur organisasi yang memisahkan tanggung jawab secara tegas, PT Telkom sudah melaksanakan semuanya dengan baik dan sesuai dengan kajian teorinya, sehingga dapat dikatakan struktur organisasi yang ada di PT Telkom sudah memisahkan tanggung jawab secara tegas.

2. Sistem otorisasi dan Prosedur Pecatatan