Efek-efek Securities IKTHISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI
PT. MNC INVESTAMA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN
31 DESEMBER 2015, 2014 DAN 1 JANUARI 2014 31 DESEMBER 2013 DAN UNTUK TAHUN -TAHUN YANG
BERAKHIR 31 DESEMBER 2015 DAN 2014 PT. MNC INVESTAMA Tbk AND ITS SUBSIDIARIES
NOTES TO CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS DECEMBER 31, 2015, 2014 AND JANUARY 1, 2014
DECEMBER 31, 2013 AND FOR THE YEARS ENDED DECEMBER 31, 2015 AND 2014
Angka dalam tabel dinyatakan dalam jutaan Rupiah - Lanjutan Figures in tables are stated in millions of Rupiah - Continued
- 40 - Pada akhir periode pelaporan, piutang
pembiayaan murabahah disajikan sebesar nilai neto yang dapat direalisasikan, yaitu
saldo piutang murabahah dikurangi margin yang ditangguhkan dan penyisihan kerugian
penurunan nilai. At the end of reporting period, financing
murabahah receivables are stated at their net realizable value, i.e. the outstanding amounts
of deferred murabahah reduced by margins and allowance for impairment losses.
s. Kontrak Asuransi s. Insurance Contract
Aset reasuransi adalah milik hak kontrakatual neto cedant pemegang polis atas kontrak
reasuransi dalam perjanjan asuransi. Reinsurance asset is the value of the
cedants net contractual rights policyholders for the reinsurance contract in the
reinsurance agreement.
Aset reasuransi terdiri dari piutang reasuransi dan porsi reasuransi dan premi yang belum
merupakan pendapatan dan estimasi klaim. Reinsurance assets consist of reinsurance
receivables and reinsurance portion from unearned premiums and estimated claim.
Aset reasuransi ditelaah untuk penurunan nilai pada setiap tanggal pelaporan, atau lebih
sering, ketika sebuah indikasi penurunan nilai selama tahun pelaporan. Penurunan nilai
terjadi ketika terdapat bukti obyektif sebagai akibat dari suatu peristiwa yang terjadi setelah
pengakuan awal aset reasuransi bahwa Entitas Anak tidak dapat menerima seluruh
jumlah terutang karena berdasarkan ketentuan kontrak dan peristiwa tersebut memiliki
dampak yang dampat diukur dengan handal yang akan mempengaruhi jumlah yang akan
diterima oleh entitas anak dari reasuradur. Kerugian penurunan nilai dicatat dalam laba
rugi. Reinsurance assets are reviewed for
impairment at each reporting date, or more frequently, when an indication of impairment
arises during the reporting year. Impairment occurs when there is objective evidence as a
result of an event that occurred after initial recognition of the reinsurance assets that the
subsidiary may not receive all outstanding amounts due under terms of the contract and
the event has a reliably measureable impact on the amounts that the subsidiary will
receive from the reinsurer. The impairment loss is recorded in the profit or loss.
PSAK 62 tidak mengijinkan saling hapus antara:
PSAK 62 does not allow to offset between: i Aset reasuransi dengan liabilitas asuransi
terkait atau i Reinsurance assets and the related
insurance liabilities or ii Pendapatan atau beban dari kontrak
reasuransi dan beban atau pendapatan dari kontrak asuransi.
ii Income or expense from reinsurance contract and expense or income from the
related insurance contract. Transaksi Reasuransi
Reinsurance Transaction Untuk mengurangi risiko penutupan polis
asuransi, Entitas Anak mereasuransikan polis- polis yang nilai pertanggungannya melebihi
retensi sendiri kepada perusahaan- perusahaan reasuradur dan tidak mengakui
ganti rugi atas klaim asuransi yang menjadi tanggungan reasuradur.
The Subsidiaries reinsure risks with other insurance companies and do not recognize
insurance claim which is borne by the reinsurance companies, to reduce its
underwriting risk.
Kontrak reasuransi adalah kontrak yang mana satu pihak asuradur menerima risiko
asuransi signifikan dari pihak lain pemegang polis dengan menyetujui untuk
mengompensasi pemegang polis jika kejadian masa depan tidak pasti tertentu kejadian yang
diasuransikan berdampak merugikan pemegang polis.
Reinsurance contract is a contract where one party insurer accepts significant insurance
risk from another party the policyholder by agreeing to compensate the policyholder if
the events specified uncertain future the insured event adversely affects the
policyholder.
PT. MNC INVESTAMA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN
31 DESEMBER 2015, 2014 DAN 1 JANUARI 2014 31 DESEMBER 2013 DAN UNTUK TAHUN -TAHUN YANG
BERAKHIR 31 DESEMBER 2015 DAN 2014 PT. MNC INVESTAMA Tbk AND ITS SUBSIDIARIES
NOTES TO CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS DECEMBER 31, 2015, 2014 AND JANUARY 1, 2014
DECEMBER 31, 2013 AND FOR THE YEARS ENDED DECEMBER 31, 2015 AND 2014
Angka dalam tabel dinyatakan dalam jutaan Rupiah - Lanjutan Figures in tables are stated in millions of Rupiah - Continued
- 41 - Liabilitas Kontrak Asuransi
Insurance Contracts Liability Adalah nilai kewajiban kontraktual neto
asuradur dalam suatu kontrak asuransi. Insurance contracts liability is the value of net
contractual obligations under an insurance contract of the insurer.
Kontrak investasi diklasifikasikan antara kontrak tanpa FPT Fitur Partisipasi Tidak
mengikat. Kebijakan akuntansi untuk kewajiban kontrak investasi dengan FPT
adalah sama dengan yang untuk kewajiban kontrak asuransi jiwa.
Investment contracts are classified between contracts without DPF Discretionary
Participation Features. The accounting policies for investment contract liabilities with
DPF are the same as those for life insurance contract liabilities.
Liabilitas Kontrak Investasi Investment Contracts Liability
Kewajiban kontrak investasi tanpa FPT diakui pada saat kontrak tersebut dilakukan dan
premi yang dibebankan. Hutang ini awalnya diakui pada nilai wajar, ini menjadi harga
transaksi termasuk transaksi biaya secara langsung terkait dengan penerbitan kontrak.
Setelah pengakuan awal investasi, kewajiban kontrak diukur pada nilai wajar melalui laba
rugi. Investment contracts liability without DPF are
recognized when contracts are entered into and premiums are charged. These liabilities
are initially recognized at fair value, this being the transaction price excluding any
transaction costs directly attributable to the issue of the contract. Subsequent to initial
recognition investment, contract liabilities are measured at fair value through profit or loss.