f. IKTHISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI
PT. MNC INVESTAMA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN
31 DESEMBER 2015, 2014 DAN 1 JANUARI 2014 31 DESEMBER 2013 DAN UNTUK TAHUN -TAHUN YANG
BERAKHIR 31 DESEMBER 2015 DAN 2014 PT. MNC INVESTAMA Tbk AND ITS SUBSIDIARIES
NOTES TO CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS DECEMBER 31, 2015, 2014 AND JANUARY 1, 2014
DECEMBER 31, 2013 AND FOR THE YEARS ENDED DECEMBER 31, 2015 AND 2014
Angka dalam tabel dinyatakan dalam jutaan Rupiah - Lanjutan Figures in tables are stated in millions of Rupiah - Continued
- 28 -
kelompok aset keuangan, liabilitas keuangan atau keduanya, dikelola dan
kinerjanya dievaluasi berdasarkan nilai wajar, sesuai dengan manajemen risiko
atau strategi investasi yang didokumentasikan, dan informasi tentang
Grup disediakan secara internal kepada manajemen kunci entitas sebagaimana
didefinisikan dalam PSAK 7: Pengungkapan Pihak-pihak Berelasi,
misalnya direksi dan CEO.
a group of financial assets, financial liabilities or both is managed and its
performance is evaluated on a fair value basis, in accordance with a documented
risk management or investment strategy, and information about the
Group is provided internally on that basis to the entity
‟s key management personnel as defined in PSAK 7:
Related Party Disclosures, for example the entity
‟s board of directors and chief executive officer.
Aset keuangan FVTPL disajikan sebesar nilai wajar, keuntungan atau kerugian yang timbul
diakui dalam laba rugi. Keuntungan atau kerugian bersih yang diakui dalam laba rugi
mencakup dividen atau bunga yang diperoleh dari aset keuangan. Nilai wajar ditentukan
dengan
cara seperti dijelaskan pada Catatan 6.
Financial assets at FVTPL are stated at fair value, with any resultant gain or loss
recognised in profit or loss. The net gain or loss recognised in profit or loss incorporates
any dividend or interest earned on the financial asset. Fair value is determined in
the manner described in Note 6.
Dimiliki hingga jatuh tempo Held to Maturity
Aset keuangan diklasifikasikan sebagai investasi dimiliki hingga jatuh tempo hanya
jika investasi tersebut memiliki pembayaran yang tetap atau telah ditentukan dan jatuh
temponya telah ditetapkan serta Grup mempunyai intensi positif dan kemampuan
untuk memiliki aset keuangan tersebut hingga jatuh tempo. Pada saat pengakuan awal,
investasi dimiliki hingga jatuh tempo diukur pada nilai wajar ditambah dengan biaya
transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung dengan perolehan aset keuangan.
Setelah pengakuan awal, investasi dimiliki hingga jatuh tempo diukur dengan biaya
perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif dikurangi kerugian
penurunan nilai yang ada. Financial assets are classified as held-to-
maturity investment only if these investments have fixed or determined payments and their
maturity date has been determined and the Group has the positive intention and ability to
hold such financial assets to maturity. Held- to-maturity investments are initially
measured at fair value plus transaction costs which are attributable directly to the
acquisition of the financial assets. After initial recognition, held-to-maturity investments are
measured at amortized cost, using effective interest rate method less any impairment
losses.
Aset keuangan tersedia untuk dijual AFS Available-for-sale AFS
Aset keuangan yang tidak diklasifikasikan sebagai dimiliki hingga jatuh tempo, diukur
pada nilai wajar melalui laba rugi, atau pinjaman yang diberikan dan piutang
diklasifikasikan sebagai tersedia untuk dijual. Pada saat pengakuan awal, aset keuangan
yang tersedia untuk dijual diukur pada nilai wajar ditambah dengan biaya transaksi yang
dapat diatribusikan secara langsung. Setelah itu, aset keuangan tersedia untuk dijual diukur
dan dicatat pada nilai wajar. Financial assets that are not classified as
held-to-maturity, measured at fair value through profit or loss; or loans and
receivables, are classified as available for sale. Available-for-sale financial assets are
initially measured at fair value plus any directly attributable transaction costs.
Subsequently, they are measured at fair value.
AFS aset keuangan adalah aset keuangan non-derivatif yang ditetapkan baik sebagai
AFS atau yang tidak diklasifikasikan sebagai a pinjaman yang diberikan dan piutang,
b dimiliki hingga jatuh tempo atau c aset keuangan pada nilai wajar melalui laba rugi
FVTPL. AFS financial assets are non-derivative
financial assets that are either designated as AFS or are not classified as a loans and
receivables, b held-to-maturity investments or c financial assets at fair value through
profit or loss.
Obligasi dan saham milik Grup yang tercatat di bursa dan diperdagangkan pada pasar aktif
diklasifikasikan sebagai AFS dan dinyatakan pada nilai wajar.
Listed shares and bonds held by the Group that are traded in an active market are
classified as AFS and are stated at fair value.
PT. MNC INVESTAMA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN
31 DESEMBER 2015, 2014 DAN 1 JANUARI 2014 31 DESEMBER 2013 DAN UNTUK TAHUN -TAHUN YANG
BERAKHIR 31 DESEMBER 2015 DAN 2014 PT. MNC INVESTAMA Tbk AND ITS SUBSIDIARIES
NOTES TO CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS DECEMBER 31, 2015, 2014 AND JANUARY 1, 2014
DECEMBER 31, 2013 AND FOR THE YEARS ENDED DECEMBER 31, 2015 AND 2014
Angka dalam tabel dinyatakan dalam jutaan Rupiah - Lanjutan Figures in tables are stated in millions of Rupiah - Continued
- 29 - Keuntungan atau kerugian yang timbul dari
perubahan nilai wajar diakui dalam pendapatan komprehensif lainnya dan
akumulasi revaluasi investasi AFS di ekuitas kecuali untuk kerugian penurunan nilai, bunga
yang dihitung dengan metode suku bunga efektif dan laba rugi selisih kurs atas aset
moneter yang diakui pada laporan laba rugi. Jika investasi dilepas atau mengalami
penurunan nilai, akumulasi laba atau rugi yang sebelumnya diakumulasi pada revaluasi
investasi AFS, direklasifikasi ke laba rugi. Gains and losses arising from changes in fair
value are recognised in other comprehensive income and in equity accumulated as AFS
Investment Revaluation, with the exception of impairment losses, interest calculated
using the effective interest method, and foreign exchange gains and losses on
monetary assets, which are recognised in profit or loss. Where the investment is
disposed of or is determined to be impaired, the cumulative gain or loss previously
accumulated in AFS Investment Revaluation is reclassified to profit or loss.
Investasi dalam instrumen ekuitas, yaitu obligasi tukar dan obligasi konversi, yang
tidak tercatat di bursa yang tidak mempunyai kuotasi harga pasar di pasar aktif dan nilai
wajarnya tidak dapat diukur secara handal diklasifikasikan sebagai AFS, diukur pada
biaya perolehan dikurangi penurunan nilai. Investments in unlisted equity instruments,
i.e. mandatory exchangeable bonds and convertible bonds, that are not quoted in an
active market and whose fair value cannot be reliably measured are also classified as
AFS, measured at cost less impairment.
Dividen atas instrumen ekuitas AFS, jika ada, diakui pada laba rugi pada saat hak Grup
untuk memperoleh pembayaran dividen ditetapkan.
Dividends on AFS equity instruments, if any, are recognised in profit or loss when the
Group’s right to receive the dividends are established.
Pinjaman yang diberikan dan piutang Loans and receivables
Kas dan setara kas kecuali kas, deposito berjangka, kredit yang diberikan, piutang
usaha, piutang nasabah dan margin, piutang pembiayaan, piutang premi dan reasuransi,
dan piutang lain-lain dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan dan tidak
mempunyai kuotasi di pasar aktif diklasifikasikan sebagai “pinjaman yang
diberikan dan piutang”, yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi dengan
menggunakan metode suku bunga efektif dikurangi penurunan nilai.
Cash and cash equivalents except cash on hand, time deposits, loans, trade receivable,
customer and trade receivable, financing receivable, premium and reinsurance
receivables and other receivable that have fixed or determinable payments that are not
quoted in an active market are classified as “loans and receivables”. Loans and
receivables are measured at amortised cost using the effective interest method less
impairment.
Bunga diakui dengan menggunakan metode suku bunga efektif, kecuali piutang jangka
pendek dimana pengakuan bunga tidak material.
Interest is recognised by applying the effective interest rate method, except for
short-term receivables when the recognition of interest would be immaterial.
Metode suku bunga efektif Effective interest method
Metode suku bunga efektif adalah metode yang digunakan untuk menghitung biaya
perolehan diamortisasi dari instrumen keuangan dan metode untuk mengalokasikan
pendapatan bunga selama periode yang relevan. Suku bunga efektif adalah suku
bunga yang secara tepat mendiskontokan estimasi penerimaan kas di masa datang
mencakup seluruh komisi dan bentuk lain yang dibayarkan dan diterima oleh para pihak
dalam kontrak yang merupakan bagian yang tak terpisahkan dari suku bunga efektif, biaya
transaksi dan premium dan diskonto lainnya selama perkiraan umur instrumen keuangan,
atau, jika lebih tepat, digunakan periode yang lebih singkat untuk memperoleh nilai tercatat
bersih dari aset keuangan pada saat pengakuan awal.
The effective interest method is a method of calculating the amortised cost of a financial
instrument and of allocating interest income over the relevant period. The effective
interest rate is the rate that exactly discounts estimated future cash receipts
including all fees and points paid or received that form an integral part of the
effective interest rate, transaction costs and other premiums or discounts through the
expected life of the financial instrument, or where appropriate, a shorter period to the
net carrying amount on initial recognition.