Financial Liabilities and Equity
PT. MNC INVESTAMA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN
31 DESEMBER 2015, 2014 DAN 1 JANUARI 2014 31 DESEMBER 2013 DAN UNTUK TAHUN -TAHUN YANG
BERAKHIR 31 DESEMBER 2015 DAN 2014 PT. MNC INVESTAMA Tbk AND ITS SUBSIDIARIES
NOTES TO CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS DECEMBER 31, 2015, 2014 AND JANUARY 1, 2014
DECEMBER 31, 2013 AND FOR THE YEARS ENDED DECEMBER 31, 2015 AND 2014
Angka dalam tabel dinyatakan dalam jutaan Rupiah - Lanjutan Figures in tables are stated in millions of Rupiah - Continued
- 37 - Pengakuan, pengukuran awal, pengukuran
setelah pengukuran awal, reklasifikasi, penentuan nilai wajar, penurunan nilai dan
penghentian pengakuan efek-efek mengacu pada Catatan 3h dan 3j terkait aset keuangan.
Recognition, initial measurement, subsequent measurement, reclassification,
fair value, impairment and derecognition of securities are discussed in Notes 3h and 3j
related to financial assets.
Transaksi pembelian dan penjualan efek, baik untuk nasabah maupun untuk Grup sendiri
diakui pada saat timbulnya perikatan atas transaksi efek saham. Pembelian efek saham
untuk nasabah dicatat sebagai “piutang nasabah” dan “utang Lembaga Kliring dan
Penjaminan Efek Indonesia KPEI”, sedangkan penjualan untuk nasabah dicatat
sebagai “piutang KPEI” dan “utang nasabah”. Purchases of equity securities for the interest
of customers or for the Group are recorded as receivable from customers and payable to
the Institute of “Clearing and Settlement Guarantee for Securities Company in
Indonesia KPEI”, while sales of equity securities for the interest of customers are
recorded as “receivable from KPEI and payable to customers”.
Pembelian efek saham untuk Grup sendiri dicatat sebagai “portofolio efek” dan “utang
KPEI”, sedangkan penjualan efek saham dicatat sebagai “piutang KPEI” dan
mengurangi jumlah portofolio efek yang dimiliki Grup secara first in first out FIFO
serta mengakui keuntungan atau kerugian atas penjualan efek tersebut dalam laba rugi
tahun berjalan. Purchase of equity securities for the Group is
recorded as “securities owned-trading” and “accounts payable to KPEI”, on the other
hand, sale of equity securities is recorded as “Receivables from KPEI” and deduction on
the number of equity securities owned by the Group is based on first in first out FIFO
method and any resulting gain or loss is reflected in the current operations.
p. Kredit p. Loans
Kredit diklasifikasikan dalam kategori pinjaman yang diberikan dan piutang.
Loans are classified as loan and receivables. Pengakuan, pengukuran awal, pengukuran
setelah pengakuan awal, reklasifikasi, penentuan nilai wajar, penurunan nilai dan
penghentian pengakuan kredit mengacu pada Catatan 3h dan 3j terkait aset keuangan.
Recognition, initial measurement, subsequent measurement, reclassification, fair value,
impairment and derecognition of loans are discussed in Notes 3h and 3j related to financial
assets.
Kerugian yang timbul dari restrukturisasi kredit yang berkaitan dengan modifikasi persyaratan
kredit diakui bila nilai sekarang dari jumlah penerimaan kas yang akan datang yang telah
ditentukan dalam persyaratan kredit yang baru, termasuk penerimaan yang
diperuntukkan sebagai bunga maupun pokok, adalah lebih kecil dari nilai kredit yang
diberikan yang tercatat sebelum restrukturisasi.
Losses resulting from loan restructuring related to modification of credit terms are
recognized if the present value of future cash receipts which have been determined in new
loan terms, including receipts designated as interest or principal, is less than the amount
of the outstanding loan before the restructuring.
q. Piutang Sewa Pembiayaan q. Finance Lease Receivable
Piutang Sewa Pembiayaan Finance Lease Receivable
Sewa diklasifikasikan sebagai sewa pembiayaan jika sewa tersebut mengalihkan
secara substansial semua risiko dan manfaat yang terkait dengan insidental kepemilikan
aset kepada lessee. Sewa lainnya yang tidak memenuhi kriteria tersebut diklasifikasikan
sebagai sewa operasi. Leases are classified as finance leases
whenever the terms of the lease transfer substantially all the risks and rewards
incidental to ownership of the assets to the lessee. All other leases are classified as
operating leases.
PT. MNC INVESTAMA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN
31 DESEMBER 2015, 2014 DAN 1 JANUARI 2014 31 DESEMBER 2013 DAN UNTUK TAHUN -TAHUN YANG
BERAKHIR 31 DESEMBER 2015 DAN 2014 PT. MNC INVESTAMA Tbk AND ITS SUBSIDIARIES
NOTES TO CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS DECEMBER 31, 2015, 2014 AND JANUARY 1, 2014
DECEMBER 31, 2013 AND FOR THE YEARS ENDED DECEMBER 31, 2015 AND 2014
Angka dalam tabel dinyatakan dalam jutaan Rupiah - Lanjutan Figures in tables are stated in millions of Rupiah - Continued
- 38 - Dalam investasi neto sewa pembiayaan, Grup
mengakui aset berupa piutang sewa pembiayaan sebesar jumlah investasi neto
sewa pembiayaan Grup. Amounts due from lessees under finance
leases are recorded as receivables at the amount of the Group’s net investment in the
finance lease.
Investasi neto sewa pembiayaan terdiri dari jumlah piutang sewa pembiayaan ditambah
nilai residu yag dijamin harga opsi yang akan diterima pada akhir masa sewa dikurangi
dengan penghasilan pembiayaan tangguhan unearned lease income, simpanan jaminan
security deposit dan penyisihan penurunan nilai.
Net investments in finance lease consist of the total lease receivables plus the
guaranteed residual value option price to be received at the end of the lease period,
less unearned lease income, security deposits, and allowance for impairment
losses.
Selisih antara piutang sewa pembiayaan ditambah nilai residu yang dijamin dengan
biaya perolehan aset sewaan dicatat sebagai penghasilan pembiayaan tangguhan dan
dialokasikan sebagai pendapatan selama masa sewa berdasarkan suatu tingkat
pengembalian berkala yang tetap dari investasi neto sewa pembiayaan. Grup tidak
mengakui pendapatan bunga dari piutang sewa pembiayaan yang telah menunggak
pembayaran lebih dari 90 hari. Pendapatan tersebut diakui pada saat pendapatan tersebut
telah diterima. The difference between the finance lease
receivables plus the guaranteed residual value and the acquisition cost of the leased
assets is recorded as unearned lease income. This is recognized as finance lease
income over the lease period at a periodic rate of return on net investments in finance
lease. The Group does not recognize interest income from finance lease receivables which
are overdue for more than 90 days. Such interest income is recognized as income
when already received.
Pada saat perjanjian sewa pembiayaan ditandatangani, apabila aset sewaan memiliki
nilai residu pada akhir periode sewa, lessee diwajibkan untuk memberikan simpanan
jaminan yang akan diperhitungkan dengan nilai jual aset sewaan pada akhir masa sewa,
bila hak opsi dilaksanakan oleh lessee. Apabila hak opsi tidak dilaksanakan,
simpanan jaminan tersebut akan dikembalikan kepada lessee pada akhir masa sewa.
At the inception of the lease, if the leased asset has residual value at the end of the
lease period, the lessee is required to make a security deposit which will be applied as
payment to the purchase option price of the leased asset at the end of the lease period if
the option to purchase is exercised by the lessee. Otherwise, the security deposit will
be returned to the lessee at the end of the lease period.
Apabila aset sewaan dijual kepada lessee sebelum masa sewa
berakhir, maka perbedaan antara harga jual dengan investasi
neto sewa pembiayaan dicatat sebagai keuntungan atau kerugian pada saat
terjadinya. If the leased assets are sold to the lessee
before the end of the lease period, the difference between the sales price and the
net investments in finance lease is recorded as gain or loss at the time of sale.
Akuntansi Pembiayaan Konsumen Accounting for Consumer Financing
Piutang pembiayaan konsumen merupakan piutang setelah dikurangi dengan pendapatan
belum diakui dan kerugian penurunan nilai. Consumer financing are stated at the amount
of installment receivable net of unearned income and impairment losses.
Piutang yang tidak tertagih dihapuskan pada saat dinyatakan tidak tertagih oleh manajemen
Perusahaan. Penerimaan dari piutang yang telah dihapusbukukan diakui sebagai
pendapatan lain-lain pada saat diterima. Receivables are written off when they are
deemed to be uncollectible based on Companys management evaluation.
Recoveries from written-off receivables are recognized as other income upon receipt.
PT. MNC INVESTAMA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN
31 DESEMBER 2015, 2014 DAN 1 JANUARI 2014 31 DESEMBER 2013 DAN UNTUK TAHUN -TAHUN YANG
BERAKHIR 31 DESEMBER 2015 DAN 2014 PT. MNC INVESTAMA Tbk AND ITS SUBSIDIARIES
NOTES TO CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS DECEMBER 31, 2015, 2014 AND JANUARY 1, 2014
DECEMBER 31, 2013 AND FOR THE YEARS ENDED DECEMBER 31, 2015 AND 2014
Angka dalam tabel dinyatakan dalam jutaan Rupiah - Lanjutan Figures in tables are stated in millions of Rupiah - Continued
- 39 - Pendapatan pembiayaan konsumen belum
diakui merupakan perbedaan antara jumlah angsuran yang akan diterima dan jumlah
pokok pembiayaan. Pendapatan belum diakui diamortisasi dan diakui sebagai pendapatan
sesuai dengan jangka waktu perjanjian dengan menggunakan tingkat pengembalian
berkala konstan dari piutang pembiayaan konsumen.
Unearned income on consumer financing represents the difference between the total
installments to be received and the principal amount financed. Unearned income is
amortized and recognized as income over the term of the financing agreement using a
constant rate of return on the financing receivables.
Pendapatan pembiayaan konsumen yang belum diakui tersebut, diakui sebagai
pendapatan sesuai dengan jangka waktu kontrak pembiayaan konsumen berdasarkan
tingkat suku bunga efektif dari piutang pembiayaan konsumen.
Unearned income on consumer finance receivables is recognized as income over the
term of existing contract based on the effective interest rate of consumer finance
receivables.
Selisih bersih antara pendapatan administrasi yang diperoleh dari konsumen pada saat
pertama kali perjanjian, ditangguhkan dan diakui sebagai penyesuaian atas imbal hasil
selama periode pembiayaan konsumen berdasarkan tingkat suku bunga efektif.
The difference between administration
revenue from finance arrangements at inception of the agreement is deferred and
recognized as yield adjustment over the contract terms based on effective interest
rates.
Tagihan Anjak Piutang Factoring Receivables
Anjak piutang dengan perlindungan with recourse dinyatakan sebesar nilai bersih dari
retensi dan pendapatan bunga yang ditangguhkan dan cadangan penurunan nilai.
Selisih dari tagihan anjak piutang, termasuk retensi,
dengan biaya anjak piutang merupakan pendapatan bunga yang
ditangguhkan, yang akan diakui sebagai pendapatan berdasarkan proporsi waktu
dengan menggunakan tingkat bunga efektif selama periode kontrak.
Factoring receivables entered into with recourse are stated at net realizable value
reduced by retention, unearned factoring income and allowance for impairment. The
excess of factoring receivables over the total amount to be paid by the customer, including
retention, represents unearned factoring income which will be recognized as income
over the terms of the factoring agreement using a constant periodic rate of return.