IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING
issued in Indonesian language Ekshibit E 12
Exhibit E 12 PT BAKRIE SUMATERA PLANTATIONS Tbk
PT BAKRIE SUMAT ERA PLANT AT IONS T bk DAN ENTITAS ANAK
AND SUBSIDIARIES CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM
NOT ES T O T HE INT ERIM CONSOLIDAT ED FINANCIAL ST AT EMENT S SEMBILAN BULAN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL-TANGGAL
NINE MONT HS ENDED 30 SEPTEMBER 2013 DAN 2012 TIDAK DIAUDIT
30 SEPT EMBER 2013 AND 2012 UNAUDIT ED DAN TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL
AND T HE YEAR ENDED 31 DESEMBER 2012 DIAUDIT
31 DECEMBER 2012 AUDIT ED Dengan Angka Perbandingan 1 Januari 2012 atau
Wit h Comparat ive Figures 1 January 2012 or 31 Desember 2011 Diaudit
31 December 2011 Audit ed Disaj ikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain
Expressed in t housands of Rupiah, unless ot herwise st at ed 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING Lanj ut an
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNT ING POLICIES Cont i nued
a.
Dasar Penyaj ian Laporan Keuangan Konsolidasian Lanj ut an
a. Basis of t he Consolidat ed Financial St at ement s Cont i nued
Adopsi PSAK revisian, PSAK baru dan ISAK revisian Adopt ion of revised SFAS, new SFAS and revised ISAK
Kebij akan akunt ansi yang diadopsi adalah konsist en dengan kebij akan akunt ansi t ahun buku sebelumnya, kecuali pada
t ahun buku yang bersangkut an, Perusahaan mengadopsi seluruh Pernyat aan St andar Akunt ansi Keuangan PSAK dan
Int erpret asi St andar Akunt ansi Keuangan ISAK yang baru maupun yang direvisi yang berlaku ef ekt if pada awal at au
set elah t anggal 1 Januari 2013. Perubahan pada kebij akan akunt ansi Perusahaan t elah disesuaikan sebagaimana
dipersyarat kan oleh ket ent uan t ransisi yang relevan di dalam PSAK dan ISAK t erkait .
The account i ng pol i ci es adopt ed ar e consi st ent wi t h t he account i ng pol i ci es of t he f i scal year bef or e, except f r om t he
book i n quest i on, t he Company adopt ed t he St at ement of Fi nanci al Account i ng St andar ds SFAS Fi nanci al Account i ng
St andar ds and Int er pr et at i ons IFAS new and r evi sed t hat ef f ect i ve ear l y on or af t er 1 Januar y 2013. Changes i n
account i ng pol i ci es t he Company has adj ust ed as r equi r ed by t he pr ovi si ons of t he r el evant t r ansi t i on i n SFAS and IFAS.
Perusahaan dan Ent it as Anak t elah menerapkan st andar akunt ansi revisi berikut pada 1 Januari 2013 yang dianggap
relevan t erhadap laporan keuangan konsolidasian namun t idak menimbulkan dampak signif ikan:
The Company and Subsi di ar i es adopt ed on 1 Januar y 2013 t he f ol l owi ng r evi sed account i ng st andar ds, whi ch ar e consi der ed
r el evant t o t he consol i dat ed f i nanci al st at ement s but di d not have si gni f i cant i mpact :
- PSAK 38 Revisi 2012, “ Kombinasi Bisnis
Ent it as Sepengendali” , yang menggant ikan PSAK 38 Revisi 2004,
“ Akunt ansi Rest rukt urisasi Ent it as Sepengendali” . PSAK revisi ini mengat ur perlakuan akunt ansi bagi t ransaksi
kombinasi bisnis ant ar ent it as sepengendali. -
PSAK 38 Revi sed 2012, “ Busi ness Combi nat i on of f Ent i t i es Under Common Cont r ol ” , whi ch super sedes PSAK
38 Revi sed 2004, “ Account i ng f or Rest r uct ur i ng Ent i t i es Under Common Cont r ol ” . The r evi sed SFAS i s pr escr i bes
account i ng t r eat ment f or busi ness combi nat i on amoung ent i t i es under common cont r ol .
b.
Prinsip-prinsip Laporan Keuangan Konsolidasi dan Laporan Keuangan Tersendiri
b.
Principles of Consolidat ion and Separat e Financial St at ement s
Laporan keuangan konsolidasian meliput i laporan keuangan Perusahaan dan Ent it as Anak sepert i yang disebut kan pada
Cat at an 1b yang dimiliki oleh Perusahaan secara langsung at au t idak langsung dengan kepemilikan saham lebih dari 50.
The consol i dat ed f i nanci al st at ement s i ncl ude t he account s of t he Company and Subsi di ar i es ment i oned i n Not e 1b, i n whi ch
t he Company mai nt ai ns di r ect l y or i ndi r ect l y equi t y owner shi p of mor e t han 50.
Seluruh t ransaksi dari saldo akun ant ar perusahaan yang signif ikan t ermasuk laba at au rugi yang belum direalisasi
t elah dieliminasi. Al l si gni f i cant i nt er company t r ansact i ons and account
bal ances i ncl udi ng t he r el at ed si gni f i cant unr eal i zed gai ns or l osses have been el i mi nat ed.
Ent it as Anak dikonsolidasi secara penuh sej ak t anggal akuisisi, yait u t anggal Perusahaan dan Ent it as Anak memperoleh
pengendalian, sampai dengan t anggal induk perusahaan kehilangan pengendalian. Pengendalian dianggap ada ket ika
Perusahaan memiliki secara langsung at au t idak langsung melalui Ent it as Anak, lebih dari set engah kekuasaan suara
ent it as. Subsi di ar i es ar e f ul l y consol i dat ed f r om t he dat e of
acqui si t i ons, bei ng t he dat e on whi ch t he Company and Subsi di ar i es obt ai ned cont r ol and cont i nue t o be consol i dat ed
unt i l t he dat e such cont r ol ceases. Cont r ol i s pr esumed t o exi st i f t he Company owns, di r ect l y or i ndi r ect l y t hr ough
Subsi di ar i es, mor e t han a hal f of t he vot i ng power of an ent i t y.
Rugi Ent it as Anak diat ribusikan pada KNP bahkan j ika hal ini mengakibat kan KNP mempunyai saldo def isit .
Losses wi t hi n a Subsi di ar y ar e at t r i but ed t o t he NCI even i f t hat r esul t s i n a def i ci t bal ance.
Jika kehilangan pengendalian at as suat u Ent it as Anak, maka Perusahaan dan Ent it as Anak:
If i t l osses cont r ol over a Subsi di ar y, t he Company and Subsi di ar i es:
issued in Indonesian language Ekshibit E 13
Exhibit E 13 PT BAKRIE SUMATERA PLANTATIONS Tbk
PT BAKRIE SUMAT ERA PLANT AT IONS T bk DAN ENTITAS ANAK
AND SUBSIDIARIES CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM
NOT ES T O T HE INT ERIM CONSOLIDAT ED FINANCIAL ST AT EMENT S SEMBILAN BULAN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL-TANGGAL
NINE MONT HS ENDED 30 SEPTEMBER 2013 DAN 2012 TIDAK DIAUDIT
30 SEPT EMBER 2013 AND 2012 UNAUDIT ED DAN TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL
AND T HE YEAR ENDED 31 DESEMBER 2012 DIAUDIT
31 DECEMBER 2012 AUDIT ED Dengan Angka Perbandingan 1 Januari 2012 atau
Wit h Comparat ive Figures 1 January 2012 or 31 Desember 2011 Diaudit
31 December 2011 Audit ed Disaj ikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain
Expressed in t housands of Rupiah, unless ot herwise st at ed 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING Lanj ut an
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNT ING POLICIES Cont i nued
b.
Prinsip-prinsip Laporan Keuangan Konsolidasi dan Laporan Keuangan Tersendiri Lanj ut an
b. Principles of Consolidat ion and Separat e Financial
St at ement s Cont i nued
• Menghent ikan pengakuan aset t ermasuk set iap goodwill dan liabilit as Ent it as Anak;
• Menghent ikan pengakuan t ot al t ercat at set iap KNP; • Menghent ikan pengakuan akumulasi selisih penj abaran,
yang dicat at di ekuit as; • Mengakui nilai waj ar pembayaran yang dit erima;
• Mengakui set iap sisa invest asi pada nilai waj ar; • Mengakui set iap perbedaan yang dihasilkan sebagai
keunt ungan at au kerugian dalam laporan laba rugi komprehensif ; dan
• Mereklasifikasi bagian induk at as komponen yang sebelumnya diakui sebagai pendapat an komprehensif lain
ke laporan laba rugi komprehensif , at au mengalihkan secara langsung ke saldo laba.
• Derecognizes t he asset s including goodwill and liabilit ies of t he Subsi di ar y;
• Derecognizes t he carrying amount of any NCI; • Derecognizes t he cumulat ive t ranslat ion dif f erences,
r ecor ded i n equi t y; • Recognizes t he f air value of t he considerat ion received;
• Recognizes t he f air value of any invest ment ret ained; • Recognizes any surplus or def icit in st at ement s of
compr ehensi ve i ncome; and • Reclassif ies t he parent ’ s share of component s previously
r ecogni zed i n ot her compr ehensi ve i ncome t o st at ement s of compr ehensi ve i ncome or r et ai ned ear ni ngs, as
appr opr i at e. KNP mencerminkan bagian at as laba at au rugi komprehensif
dan aset net o dari Ent it as Anak yang t idak dapat diat ribusikan secara langsung maupun t idak langsung oleh Perusahaan, yang
masing-masing disaj ikan dalam laporan laba rugi komprehensif konsol idasian dan dalam ekuit as pada laporan posisi keuangan
konsol idasian, t erpisah dari bagian yang dapat diat ribusikan kepada pemilik ent it as induk.
NCI r epr esent s por t i on of t he compr ehensi ve pr of i t or l oss and net asset s of t he Subsi di ar i es at t r i but abl e t o equi t y
i nt er est s t hat ar e not owned di r ect l y or i ndi r ect l y by t he Company, whi ch ar e pr esent ed r espect i vel y i n t he
consol i dat ed st at ement s of compr ehensi ve i ncome and under t he equi t y sect i on of t he consol i dat ed st at ement s of f i nanci al
posi t i on, separ at el y f r om cor r espondi ng por t i ons at t r i but abl e t o t he equi t y hol der s of t he par ent company.
Kombinasi bisnis Business combinat ions
Kombinasi bisnis dicat at dengan menggunakan met ode akuisisi. Biaya perolehan dari sebuah akuisisi diukur pada nilai agregat
imbalan yang dialihkan, diukur pada nilai waj ar pada t anggal akuisisi dan t ot al set iap KNP pada pihak yang diakuisisi. Unt uk
set iap kombinasi bisnis, pihak pengakuisisi mengukur KNP pada pihak yang diakuisisi baik pada nilai waj ar at aupun pada
proporsi kepemilikan KNP at as aset net o yang t erindent if ikasi dari pihak yang diakuisisi. Biaya-biaya akuisisi yang t imbul
dibebankan dan disert akan dalam beban-beban administ rasi. Busi ness combi nat i ons ar e account ed f or usi ng t he acqui si t i on
met hod. The cost of an acqui si t i on i s measur ed as t he aggr egat e of t he consi der at i on t r ansf er r ed, measur ed at
acqui si t i on dat e f ai r val ue and t he amount of any NCI i n t he acqui r ee. For each busi ness combi nat i on, t he acqui r er
measur es t he NCI i n t he acqui r ee ei t her at f ai r val ue or at t he pr opor t i onat e shar e of t he acqui r ee’ s i dent i f i abl e net
asset s. Acqui si t i on cost s i ncur r ed ar e expensed and i ncl uded i n admi ni st r at i ve expenses.
Ket ika melakukan akuisisi at as sebuah bisnis, Perusahaan dan Ent it as Anak mengklasif ikasikan dan menent ukan aset
keuangan yang akan diperoleh dan liabilit as keuangan yang diambil alih berdasarkan pada persyarat an kont rakt ual, kondisi
ekonomi dan kondisi t erkait lain yang ada pada t anggal akuisisi. Hal ini t ermasuk pengelompokkan derivat if melekat
dalam kont rak ut ama oleh pihak yang diakuisisi. When t he Company and Subsi di ar i es acqui r e a busi ness, t hey
assess t he f i nanci al asset s and l i abi l i t i es assumed f or appr opr i at e cl assi f i cat i on and desi gnat i on i n accor dance wi t h
t he cont r act ual t er ms, economi c ci r cumst ances and per t i nent condi t i ons as at t he acqui si t i on dat e. Thi s i ncl udes t he
separ at i on of embedded der i vat i ves i n host cont r act s by t he acqui r ee.
Dalam suat u kombinasi bisnis yang dilakukan secara bert ahap, pihak pengakuisisi mengukur kembali kepent ingan ekuit as yang
dimiliki sebelumnya pada pihak yang diakuisisi pada nilai waj ar t anggal akuisisi dan mengakui keunt ungan at au kerugian yang
dihasilkan dalam laporan komprehensif konsolidasian. If t he busi ness combi nat i on i s achi eved i n st ages, t he
acqui si t i on dat e f ai r val ue of t he acqui r er ’ s pr evi ousl y hel d equi t y i nt er est i n t he acqui r ee i s r emeasur ed t o f ai r val ue at
t he acqui si t i on dat e t hr ough pr of i t or l oss i n consol i dat ed st at ement s of compr ehensi ve i ncome.
Imbalan kont inj ensi yang dialihkan oleh pihak pengakuisisi diakui pada nilai waj ar t anggal akuisisi. Perubahan nilai waj ar
at as imbalan kont inj ensi set elah t anggal akuisisi yang diklasif ikasikan sebagai aset at au liabilit as, akan diakui dalam
laporan laba rugi komprehensif at au pendapat an komprehensif lain sesuai dengan PSAK No.
55 Revisi 2011. Jika
diklasif ikasikan sebagai ekuit as, imbalan kont inj ensi t idak diukur kembali dan penyelesaian selanj ut nya diperhit ungkan
dalam ekuit as. Any cont i ngent consi der at i on t o be t r ansf er r ed by t he
acqui r er wi l l be r ecogni zed at f ai r val ue at t he acqui si t i on dat e. Subsequent changes t o t he f ai r val ue of t he cont i ngent
consi der at i on whi ch i s deemed t o be an asset or l i abi l i t y, wi l l be r ecogni zed i n accor dance wi t h SFAS No. 55 Revi sed 2011
ei t her i n consol i dat ed st at ement s of compr ehensi ve i ncome or as ot her compr ehensi ve i ncome. If t he cont i ngent
consi der at i on i s cl assi f i ed as equi t y, i t shoul d not be r emeasur ed unt i l i t i s f i nal l y set t l ed wi t hi n equi t y.
issued in Indonesian language Ekshibit E 14
Exhibit E 14 PT BAKRIE SUMATERA PLANTATIONS Tbk
PT BAKRIE SUMAT ERA PLANT AT IONS T bk DAN ENTITAS ANAK
AND SUBSIDIARIES CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM
NOT ES T O T HE INT ERIM CONSOLIDAT ED FINANCIAL ST AT EMENT S SEMBILAN BULAN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL-TANGGAL
NINE MONT HS ENDED 30 SEPTEMBER 2013 DAN 2012 TIDAK DIAUDIT
30 SEPT EMBER 2013 AND 2012 UNAUDIT ED DAN TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL
AND T HE YEAR ENDED 31 DESEMBER 2012 DIAUDIT
31 DECEMBER 2012 AUDIT ED Dengan Angka Perbandingan 1 Januari 2012 atau
Wit h Comparat ive Figures 1 January 2012 or 31 Desember 2011 Diaudit
31 December 2011 Audit ed Disaj ikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain
Expressed in t housands of Rupiah, unless ot herwise st at ed 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING Lanj ut an
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNT ING POLICIES Cont i nued
b.
Prinsip-prinsip Laporan Keuangan Konsolidasi dan Laporan Keuangan Tersendiri Lanj ut an
b. Principles of Consolidat ion and Separat e Financial
St at ement s Cont i nued Kombinasi bisnis
Lanj ut an Business combinat ions Cont i nued
Pada t anggal akuisisi, goodwi l l awalnya diukur pada harga
perolehan yang merupakan selisih lebih nilai agregat dari imbalan yang dialihkan dan t ot al set iap KNP at as selisih t ot al
dari aset t erindent if ikasi yang diperoleh dan liabilit as yang diambil alih. Jika imbalan t ersebut kurang dari nilai waj ar
aset net o Ent it as Anak yang diakuisisi, selisih t ersebut diakui dalam laporan laba rugi komprehensif konsol idasian.
At acqui si t i on dat e, goodwi l l i s i ni t i al l y measur ed at cost bei ng t he excess of t he aggr egat e of t he consi der at i on
t r ansf er r ed and t he amount r ecogni zed f or NCI over t he net i dent i f i abl e asset s acqui r ed and l i abi l i t i es assumed. If t hi s
consi der at i on i s l ower t han t he f ai r val ue of t he net asset s of t he Subsi di ar y acqui r ed, t he di f f er ence i s r ecogni zed i n pr of i t
or l oss i n consol i dat ed st at ement s of compr ehensi ve i ncome.
Set elah pengukuran awal, goodwi l l diukur pada t ot al t ercat at
dikurangi akumulasi kerugian penurunan nilai. Unt uk t uj uan uj i penurunan nilai,
goodwi l l yang diperoleh dari suat u kombinasi bisnis, sej ak t anggal akuisisi dialokasikan kepada
set iap Unit Penghasil Kas “ UPK” dari Perusahaan dan Ent it as Anak yang diharapkan akan memberikan manf aat dari sinergi
kombinasi t ersebut , t erlepas dari apakah aset at au liabilit as lain dari pihak yang diakuisisi dit et apkan at as UPK t ersebut .
Af t er i ni t i al r ecogni t i on, goodwi l l i s measur ed at cost l ess any accumul at ed i mpai r ment l osses. For t he pur pose of
i mpai r ment t est i ng, goodwi l l acqui r ed i n a busi ness combi nat i on i s, f r om t he acqui si t i on dat e, al l ocat ed t o each
of t he Company and Subsi di ar i es’ Cash-Gener at i ng Uni t s “ CGU” t hat ar e expect ed t o benef i t f r om t he combi nat i on,
i r r espect i ve of whet her ot her asset s or l i abi l i t i es of t he acqui r ee ar e assi gned t o t hose uni t s.
Jika goodwi l l t elah dialokasikan pada suat u UPK dan operasi
t ert ent u at as UPK t ersebut dihent ikan, maka goodwi l l yang
diasosiasikan dengan operasi yang dihent ikan t ersebut t ermasuk dalam t ot al t ercat at operasi t ersebut ket ika
menent ukan keunt ungan at au kerugian dari pelepasan. Goodwi l l yang dilepaskan t ersebut diukur berdasarkan nilai
relat if operasi yang dihent ikan dan porsi UPK yang dit ahan. Wher e goodwi l l f or ms par t of a CGU and par t of t he
oper at i on wi t hi n t hat uni t i s di sposed of , t he goodwi l l associ at ed wi t h t he oper at i on di sposed of i s i ncl uded i n t he
car r yi ng amount of t he oper at i on when det er mi ni ng t he gai n or l oss on di sposal of t he oper at i on. Goodwi l l di sposed of i n
t hi s ci r cumst ance i s measur ed based on t he r el at i ve val ues of t he oper at i on di sposed of and t he por t i on of t he CGU
r et ai ned.
Entitas Anak Asing Foreign Subsidiaries
Unt uk keperluan konsolidasian, akun-akun keuangan Ent it as Anak di luar negeri dij abarkan ke dalam mat a uang Rupiah
dengan dasar sebagai berikut : For consol i dat i on pur poses, t he f i nanci al amount s of a f or ei gn
Subsi di ar i es ar e t r ansl at ed i nt o Rupi ah amount s on t he f ol l owi ng basi s:
• Akun-akun laporan posisi keuangan konsolidasian – Kurs t engah yang dit erbit kan oleh Bank Indonesia pada t anggal
t ransaksi perbankan t erakhir unt uk periode yang bersangkut an.
• Consolidat ed st at ement s of f inancial posit ion account s – Mi ddl e exchange r at es publ i shed by Bank Indonesi a on t he
l ast banki ng t r ansact i on dat e of t he per i od. • Akun-akun laporan laba rugi komprehensif konsolidasian –
Kurs rat a-rat a selama periode yang bersangkut an. • Consolidat ed st at ement s of comprehensive income
account s – Aver age r at es of exchange dur i ng t he per i od. • Selisih yang t imbul at as penj abaran akun-akun t ersebut di
at as disaj ikan sebagai “ Selisih karena kurs penj abaran Laporan Keuangan” di bagian Ekuit as dalam laporan posisi
keuangan konsolidasian. • The result ing dif f erences arising f rom t he t ranslat ions of
t he above-ment i oned account s ar e pr esent ed as “ For ei gn Exchange Di f f er ences Ar i si ng f r om Fi nanci al St at ement s
Tr ansl at i on” under t he Equi t y sect i on of t he consol i dat ed st at ement s of f i nanci al posi t i on.
issued in Indonesian language Ekshibit E 15
Exhibit E 15 PT BAKRIE SUMATERA PLANTATIONS Tbk
PT BAKRIE SUMAT ERA PLANT AT IONS T bk DAN ENTITAS ANAK
AND SUBSIDIARIES CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM
NOT ES T O T HE INT ERIM CONSOLIDAT ED FINANCIAL ST AT EMENT S SEMBILAN BULAN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL-TANGGAL
NINE MONT HS ENDED 30 SEPTEMBER 2013 DAN 2012 TIDAK DIAUDIT
30 SEPT EMBER 2013 AND 2012 UNAUDIT ED DAN TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL
AND T HE YEAR ENDED 31 DESEMBER 2012 DIAUDIT
31 DECEMBER 2012 AUDIT ED Dengan Angka Perbandingan 1 Januari 2012 atau
Wit h Comparat ive Figures 1 January 2012 or 31 Desember 2011 Diaudit
31 December 2011 Audit ed Disaj ikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain
Expressed in t housands of Rupiah, unless ot herwise st at ed 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING Lanj ut an
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNT ING POLICIES Cont i nued
b.
Prinsip-prinsip Laporan Keuangan Konsolidasi dan Laporan Keuangan Tersendiri Lanj ut an
b. Principles of Consolidat ion and Separat e Financial
St at ement s Cont i nued Entitas Anak Asing Lanj ut an
Foreign Subsidiaries Cont i nued
Transaksi rest rukt urisasi ant ara ent it as sepengendali yang dilakukan dalam rangka reorganisasi perusahaan yang berada
dalam suat u kelompok usaha yang sama, bukan merupakan perubahan pemilikan dalam art i subst ansi ekonomi, sehingga
t ransaksi demikian t idak dapat menimbul kan laba at au rugi bagi seluruh kelompok perusahaan at aupun bagi ent it as
individual dalam kelompok perusahaan t ersebut dan harus dicat at sesuai dengan nilai buku dengan menggunakan met ode
penyat uan kepemilikan
pool i ng of i nt er est met hod. Selisih ant ara harga pengalihan dengan nilai buku net o ent it as anak
yang diakuisisi yang berasal dari t ransaksi rest rukt urisasi ent it as sepengendali dicat at sebagai “ Selisih Nilai Transaksi
Rest rukt urisasi Ent it as Sepengendali” pada bagian kelompok ekuit as pada laporan posisi keuangan konsolidasian.
Rest r uct ur i ng t r ansact i ons conduct ed wi t hi n t he f r amewor k of r eor gani zat i on of ent i t i es under t he same busi ness segment
do not const i t ut e a change of owner shi p wi t hi n t he meani ng of economi c subst ance, so t hat such t r ansact i ons woul d not
r esul t i n a gai n or l oss t o t he Company or t he i ndi vi dual ent i t y wi t hi n t he same gr oup and shoul d be r ecor ded at book
val ues usi ng t he pool i ng-of -i nt er est s met hod. The di f f er ence bet ween t he t r ansf er pr i ce and net book val ue of acqui r ed
subsi di ar i es ar i si ng f r om r est r uct ur i ng t r ansact i ons bet ween ent i t i es under common cont r ol i s pr esent ed as “ Di f f er ence i n
Val ue of Rest r uct ur i ng Tr ansact i ons wi t h Ent i t i es Under Common Cont r ol ” account i n t he equi t y sect i on of t he
consol i dat ed st at ement s of f i nanci al posi t i on.
Investasi pada Entitas Asosiasi Invest ment s in Associat es
Invest asi j angka panj ang dalam bent uk saham yang nilai waj arnya t idak t ersedia:
Long-t er m i nvest ment s i n shar es of st ock whose f ai r val ues ar e not r eadi l y avai l abl e:
i. Invest asi dalam saham pada kepemilikan kurang dari 20
dicat at pada biaya perolehannya. i . Invest ment s i n shar es of st ock l ess t han 20 owner shi p ar e
car r i ed at cost . ii.
Invest asi dalam saham dengan kepemilikan 20 at au lebih t et api kurang dari 50 dan dimana Perusahaan memiliki
kemampuan unt uk mempunyai pengaruh signif ikan at as operasi dan kebij akan keuangan ent it as asosiasi, dicat at
dengan met ode ekuit as. Invest asi dalam saham dicat at sebesar biaya perolehan dan dit ambah at au dikurangi
dengan bagian at as laba at au rugi komprehensif net o ent it as asosiasi. Dividen yang dit erima dicat at sebagai pengurang
nilai t ercat at invest asi. i i . Invest ment i n shar es of st ock wi t h 20 owner shi p or mor e
but l ess t han 50 and wher e t he Company has t he abi l i t y t o exer ci se si gni f i cant i nf l uence over t he oper at i ng and
f i nanci al pol i ci es of t he associ at ed company, ar e account ed f or usi ng t he equi t y met hod. Invest ment s i n shar es of st ock
ar e st at ed at cost and added or deduct ed by t he shar e i n t he net compr ehensi ve i ncome of t he associ at ed company.
Di vi dend ear ned i s r ecor ded as deduct i on f r om t he car r yi ng val ue of t he i nvest ment s.
c.
Kas dan Setara Kas
c. Cash and Cash Equivalent s
Kas dan set ara kas t erdiri dari saldo kas dan bank, sert a deposit o berj angka yang j at uh t empo dalam wakt u
t iga 3 bulan at au kurang dan t idak digunakan sebagai j aminan at au t idak dibat asi penggunaannya.
Cash and cash equi val ent s consi st of cash on hand and i n banks, and t i me deposi t s wi t h mat ur i t i es of wi t hi n t hr ee 3
mont hs or l ess and not pl edged as col l at er al or unr est r i ct ed i n use.
d.
Instrumen Keuangan
d. Financial Inst rument s
1. Aset keuangan
1. Financial asset s
Pengakuan awal
Aset keuangan diklasif ikasikan sebagai aset keuangan yang diukur pada nilai waj ar melalui l aporan laba rugi, pinj aman
yang diberikan dan piut ang, invest asi dimiliki hingga j at uh t empo, at au aset keuangan t ersedia unt uk dij ual, mana
yang sesuai. Perusahaan dan Ent it as Anak menent ukan klasif ikasi aset keuangan t ersebut pada pengakuan awal
dan, j ika diperbolehkan dan diperlukan, mengevaluasi kembali pengklasif ikasian aset t ersebut pada set iap akhir
periode keuangan.
Init ial recognit ion
Fi nanci al asset s ar e cl assi f i ed as f i nanci al asset s at f ai r val ue t hr ough pr of i t or l oss, l oans and r ecei vabl es, hel d-
t o-mat ur i t y i nvest ment s, or avai l abl e-f or -sal e f i nanci al asset s, as appr opr i at e. The Company and Subsi di ar i es
det er mi ne t he cl assi f i cat i on of t hei r f i nanci al asset s at i ni t i al r ecogni t i on and, wher e al l owed and appr opr i at e, r e-
eval uat e t he desi gnat i on of such asset s at each f i nanci al per i od ended.
issued in Indonesian language Ekshibit E 16
Exhibit E 16 PT BAKRIE SUMATERA PLANTATIONS Tbk
PT BAKRIE SUMAT ERA PLANT AT IONS T bk DAN ENTITAS ANAK
AND SUBSIDIARIES CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM
NOT ES T O T HE INT ERIM CONSOLIDAT ED FINANCIAL ST AT EMENT S SEMBILAN BULAN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL-TANGGAL
NINE MONT HS ENDED 30 SEPTEMBER 2013 DAN 2012 TIDAK DIAUDIT
30 SEPT EMBER 2013 AND 2012 UNAUDIT ED DAN TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL
AND T HE YEAR ENDED 31 DESEMBER 2012 DIAUDIT
31 DECEMBER 2012 AUDIT ED Dengan Angka Perbandingan 1 Januari 2012 atau
Wit h Comparat ive Figures 1 January 2012 or 31 Desember 2011 Diaudit
31 December 2011 Audit ed Disaj ikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain
Expressed in t housands of Rupiah, unless ot herwise st at ed 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING Lanj ut an
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNT ING POLICIES Cont i nued
d.
Instrumen Keuangan Lanj ut an
d. Financial Inst rument s Cont i nued
1. Aset keuangan Lanj ut an
1. Financial asset s Cont i nued
Pengakuan awal Lanj ut an Init ial recognit ion Cont i nued
Aset keuangan pada awalnya diakui sebesar nilai waj arnya dit ambah, dalam hal invest asi aset keuangan yang t idak
diukur pada nil ai waj ar melalui laporan laba rugi, biaya t ransaksi yang dapat diat ribusikan secara langsung.
Fi nanci al asset s ar e r ecogni zed i ni t i al l y at f ai r val ue pl us, i n t he case of i nvest ment s i n f i nanci al asset s not at f ai r
val ue t hr ough pr of i t or l oss, di r ect l y at t r i but abl e t r ansact i on cost s.
Pembelian at au penj ualan aset keuangan yang memerlukan penyerahan aset dalam kurun wakt u yang dit et apkan oleh
perat uran at au kebiasaan yang berlaku di pasar “ r egul ar
way t r ade” diakui pada t anggal t ransaksi, yait u t anggal Perusahaan dan Ent it as Anak berkomit men unt uk membeli
at au menj ual aset t ersebut . Pur chases or sal es of f i nanci al asset s t hat r equi r e del i ver y
of asset s wi t hi n a t i me f r ame est abl i shed by r egul at i on or convent i on i n t he mar ket pl ace “ r egul ar way t r ade” ar e
r ecogni zed on t he t r ansact i on dat e, i . e. , t he dat e t hat t he Company and Subsi di ar i es commi t t o pur chase or sel l t he
asset s.
Aset keuangan Perusahaan dan Ent it as Anak meliput i kas dan set ara kas, piut ang usaha, piut ang lain-lain, piut ang
pihak berelasi, piut ang plasma, invest asi pada ef ek ekuit as dan dana yang dibat asi penggunaanya.
The Company and Subsi di ar i es’ f i nanci al asset s i ncl ude cash and cash equi val ent s, t r ade r ecei vabl es, ot her r ecei vabl es,
due f r om r el at ed par t i es, due f r om pl asma, i nvest ment s i n equi t y secur i t i es and r est r i ct ed f unds.
Pengukuran set elah pengakuan awal
Pengukuran aset keuangan set elah pengakuan awal t ergant ung pada klasif ikasinya sebagai berikut :
• Aset keuangan yang diukur pada nilai waj ar melalui laporan laba rugi
Aset keuangan yang diukur pada nilai waj ar melalui laporan laba rugi t ermasuk aset keuangan unt uk
diperdagangkan dan aset keuangan yang dit et apkan pada saat pengakuan awal unt uk diukur pada nilai waj ar
melalui laporan l aba rugi.
Subsequent measurement
The subsequent measur ement of f i nanci al asset s depends on t hei r cl assi f i cat i on as f ol l ows:
• Financial asset s at f air value t hrough prof it or loss Fi nanci al asset s at f ai r val ue t hr ough pr of i t or l oss
i ncl ude f i nanci al asset s hel d f or t r adi ng and f i nanci al asset s desi gnat ed upon i ni t i al r ecogni t i on at f ai r val ue
t hr ough pr of i t or l oss.
Aset keuangan diklasif ikasikan sebagai kelompok diperdagangkan j ika mereka diperoleh unt uk t uj uan
dij ual at au dibeli kembali dal am wakt u dekat . Aset derivat if j uga diklasif ikasikan sebagai kelompok
diperdagangkan kecuali derivat if yang dit et apkan sebagai inst rumen lindung nilai ef ekt if . Aset keuangan
yang diukur pada nilai waj ar melalui laporan laba rugi disaj ikan dalam laporan posisi keuangan konsol idasian
pada nilai waj ar dengan keunt ungan at au kerugian dari perubahan nilai waj ar diakui dalam laporan laba rugi
komprehensif konsolidasian. Fi nanci al asset s ar e cl assi f i ed as hel d f or t r adi ng i f t hey
ar e acqui r ed f or t he pur pose of sel l i ng or r epur chasi ng i n t he near t er m. Der i vat i ve asset s ar e al so cl assi f i ed as
hel d f or t r adi ng unl ess t hey ar e desi gnat ed as ef f ect i ve hedgi ng i nst r ument s. Fi nanci al asset s at f ai r val ue
t hr ough pr of i t or l oss ar e car r i ed i n t he consol i dat ed st at ement s of f i nanci al posi t i on at f ai r val ue wi t h gai ns
or l osses f r om changes i n f ai r val ue r ecogni zed i n t he consol i dat ed st at ement s of compr ehensi ve i ncome.
Derivat if yang melekat pada kont rak ut ama dicat at sebagai derivat if yang t erpisah apabila karakt erist ik dan
risikonya t idak berkait an erat dengan kont rak ut ama dan kont rak ut ama t ersebut t idak dicat at pada nilai waj ar.
Derivat if melekat ini diukur dengan nilai waj ar dengan laba at au rugi yang t imbul dari perubahan nilai waj ar
diakui pada laporan laba rugi komprehensif konsol idasian. Penilaian kembali hanya t erj adi j ika
t erdapat perubahan kont rak yang secara signif ikan mengubah arus kas yang dipersyarat kan dalam kont rak.
Der i vat i ves embedded i n host cont r act s ar e account ed f or as separ at e der i vat i ves when t hei r r i sks and
char act er i st i cs ar e not cl osel y r el at ed t o t hose of t he host cont r act s and t he host cont r act s ar e not car r i ed at
f ai r val ue. These embedded der i vat i ves ar e measur ed at f ai r val ue wi t h gai ns or l osses ar i si ng f r om changes
i n f ai r val ue r ecogni zed i n t he consol i dat ed st at ement s of compr ehensi ve i ncome. Reassessment onl y occur s i f
t her e i s a change i n t he t er ms of t he cont r act t hat si gni f i cant l y modi f i es t he cash f l ows t hat woul d
ot her wi se be r equi r ed.
issued in Indonesian language Ekshibit E 17
Exhibit E 17 PT BAKRIE SUMATERA PLANTATIONS Tbk
PT BAKRIE SUMAT ERA PLANT AT IONS T bk DAN ENTITAS ANAK
AND SUBSIDIARIES CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM
NOT ES T O T HE INT ERIM CONSOLIDAT ED FINANCIAL ST AT EMENT S SEMBILAN BULAN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL-TANGGAL
NINE MONT HS ENDED 30 SEPTEMBER 2013 DAN 2012 TIDAK DIAUDIT
30 SEPT EMBER 2013 AND 2012 UNAUDIT ED DAN TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL
AND T HE YEAR ENDED 31 DESEMBER 2012 DIAUDIT
31 DECEMBER 2012 AUDIT ED Dengan Angka Perbandingan 1 Januari 2012 atau
Wit h Comparat ive Figures 1 January 2012 or 31 Desember 2011 Diaudit
31 December 2011 Audit ed Disaj ikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain
Expressed in t housands of Rupiah, unless ot herwise st at ed 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING Lanj ut an
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNT ING POLICIES Cont i nued
d. Instrumen Keuangan Lanj ut an
d. Financial Inst rument s Cont i nued
1.
Aset keuangan Lanj ut an
1. Financial asset s Cont i nued
Pengukuran set elah pengakuan awal Lanj ut an
• Aset keuangan yang diukur pada nilai waj ar melalui laporan laba rugi Lanj ut an
Subsequent measurement Cont i nued
• Financial asset s at f air value t hrough prof it or loss Cont i nued
Perusahaan dan Ent it as Anak t idak memiliki aset keuangan yang diukur pada nilai waj ar melalui laporan
laba rugi pada t anggal 30 Sept ember 2013. The Company and Subsi di ar i es di d not have any
f i nanci al asset s at f ai r val ue t hr ough pr of i t or l oss as of 30 Sept ember 2013.
• Pinj aman yang diberikan dan piut ang Pinj aman yang diberikan dan piut ang adalah aset
keuangan non-derivat if dengan pembayaran t et ap at au t elah dit ent ukan, yang t idak mempunyai kuot asi di pasar
akt if . Aset keuangan t ersebut dicat at sebesar biaya perolehan diamort isasi dengan menggunakan met ode
suku bunga ef ekt if . Keunt ungan dan kerugian diakui dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian pada
saat pinj aman dan piut ang dihent ikan pengakuannya at au mengalami penurunan nilai, maupun pada saat
proses amort isasi. • Loans and receivables
Loans and r ecei vabl es ar e non-der i vat i ve f i nanci al asset s wi t h f i xed or det er mi nabl e payment s t hat ar e
not quot ed i n an act i ve mar ket . Such f i nanci al asset s ar e car r i ed at amor t i zed cost usi ng t he ef f ect i ve
i nt er est r at e met hod. Gai ns and l osses ar e r ecogni zed i n t he consol i dat ed st at ement s of compr ehensi ve
i ncome when t he l oans and r ecei vabl es ar e der ecogni zed or i mpai r ed, as wel l as t hr ough t he
amor t i zat i on pr ocess.
Kas dan set ara kas, piut ang usaha, piut ang lain-lain, piut ang pihak berelasi, piut ang plasma dan dana yang
dibat asi penggunaanya Perusahaan dan Ent it as Anak t ermasuk dalam kat egori ini.
The Company and Subsi di ar i es’ cash and cash equi val ent s, t r ade r ecei vabl es, ot her r ecei vabl es, due
f r om r el at ed par t i es, due f r om pl asma and r est r i ct ed f unds ar e i ncl uded i n t hi s cat egor y.
• Invest asi dimiliki hingga j at uh t empo Aset keuangan non-derivat if dengan pembayaran t et ap
at au t elah dit ent ukan dan j at uh t emponya t elah dit et apkan dikl asif ikasikan sebagai invest asi dimiliki
hingga j at uh t empo j ika Perusahaan dan Ent it as Anak memiliki maksud dan kemampuan unt uk memil iki aset
keuangan t ersebut hingga j at uh t empo. Set elah pengukuran awal, invest asi dimiliki hingga j at uh t empo
diukur pada biaya perolehan yang diamort isasi dengan menggunakan met ode suku bunga ef ekt if .
• Held-t o-mat urit y HTM invest ment s Non-der i vat i ve f i nanci al asset s wi t h f i xed or
det er mi nabl e payment s and f i xed mat ur i t i es ar e cl assi f i ed as HTM when t he Company and Subsi di ar i es
have t he posi t i ve i nt ent i on and abi l i t y t o hol d t hem t o mat ur i t y. Af t er i ni t i al measur ement , HTM i nvest ment s
ar e measur ed at amor t i zed cost usi ng t he ef f ect i ve i nt er est r at e met hod.
• Invest asi dimiliki hingga j at uh t empo Lanj ut an • Held-t o-mat urit y HTM invest ment s Cont inued
Met ode ini menggunakan suku bunga ef ekt if unt uk mendiskont okan est imasi penerimaan kas di masa yang
akan dat ang selama perkiraan umur dari aset keuangan ke nilai t ercat at net o dari aset keuangan. Keunt ungan
dan kerugian diakui dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian pada saat invest asi t ersebut
dihent ikan pengakuannya at au mengalami penurunan nilai, maupun melalui proses amort isasi.
Thi s met hod used an ef f ect i ve i nt er est r at e t hat exact l y di scount s est i mat ed f ut ur e cash r ecei pt s
t hr ough t he expect ed l i f e of t he f i nanci al asset s t o t he net car r yi ng amount of t he f i nanci al asset s. Gai ns and
l osses ar e r ecogni zed i n t he consol i dat ed st at ement s of compr ehensi ve i ncome when t he i nvest ment s ar e
der ecogni zed or i mpai r ed, as wel l as t hr ough t he amor t i zat i on pr ocess.
Perusahaan dan Ent it as Anak t idak memiliki invest asi dimiliki hingga j at uh t empo pada t anggal 30 Sept ember
2013. The Company and Subsi di ar i es di d not have any HTM
i nvest ment s as of 30 Sept ember 2013.
issued in Indonesian language Ekshibit E 18
Exhibit E 18 PT BAKRIE SUMATERA PLANTATIONS Tbk
PT BAKRIE SUMAT ERA PLANT AT IONS T bk DAN ENTITAS ANAK
AND SUBSIDIARIES CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM
NOT ES T O T HE INT ERIM CONSOLIDAT ED FINANCIAL ST AT EMENT S SEMBILAN BULAN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL-TANGGAL
NINE MONT HS ENDED 30 SEPTEMBER 2013 DAN 2012 TIDAK DIAUDIT
30 SEPT EMBER 2013 AND 2012 UNAUDIT ED DAN TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL
AND T HE YEAR ENDED 31 DESEMBER 2012 DIAUDIT
31 DECEMBER 2012 AUDIT ED Dengan Angka Perbandingan 1 Januari 2012 atau
Wit h Comparat ive Figures 1 January 2012 or 31 Desember 2011 Diaudit
31 December 2011 Audit ed Disaj ikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain
Expressed in t housands of Rupiah, unless ot herwise st at ed 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING Lanj ut an
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNT ING POLICIES Cont i nued
d.
Instrumen Keuangan Lanj ut an
d. Financial Inst rument s Cont i nued
1. Aset keuangan Lanj ut an
1. Financial asset s Cont i nued
Pengukuran set elah pengakuan awal Lanj ut an Subsequent measurement Cont i nued
• Aset keuangan t ersedia unt uk dij ual Aset keuangan t ersedia unt uk dij ual adalah aset
keuangan non-derivat if yang dit et apkan sebagai t ersedia unt uk dij ual at au yang t idak diklasif ikasikan dalam t iga
kat egori sebelumnya. Set elah pengukuran awal, aset keuangan t ersedia unt uk dij ual diukur dengan nilai waj ar
dengan keunt ungan at au kerugian yang belum t erealisasi diakui dalam laba komprehensif lainnya sampai invest asi
t ersebut dihent ikan pengakuannya. Pada saat it u, keunt ungan at au kerugian kumulat if yang sebelumnya
diakui dalam ekuit as harus direklasif ikasikan ke laporan laba rugi komprehensif konsol idasian sebagai
penyesuaian reklasif ikasi. • Available-f or-sale AFS f inancial asset s
AFS f i nanci al asset s ar e non-der i vat i ve f i nanci al asset s t hat ar e desi gnat ed as AFS or ar e not cl assi f i ed i n any
of t he t hr ee pr ecedi ng cat egor i es. Af t er i ni t i al measur ement , AFS f i nanci al asset s ar e measur ed at f ai r
val ue wi t h unr eal i zed gai ns or l osses r ecogni zed i n equi t y ot her compr ehensi ve i ncome t he i nvest ment i s
der ecogni zed. At t hat t i me, t he cumul at i ve gai n or l oss pr evi ousl y r ecogni zed i n equi t y shal l be r ecl assi f i ed t o
t he consol i dat ed st at ement s of compr ehensi ve i ncome as a r ecl assi f i cat i on adj ust ment .
Invest asi yang diklasif ikasi sebagai aset keuangan t ersedia unt uk dij ual adalah sebagai berikut :
The i nvest ment s cl assi f i ed as AFS ar e as f ol l ows: − Invest asi pada inst rumen ekuit as yang t idak t ersedia
nilai waj arnya dengan kepemilikan kurang dari 20 dan invest asi j angka panj ang lainnya dicat at pada
biaya perolehannya. − Invest ment s in equit y inst rument s t hat do not have
r eadi l y det er mi nabl e f ai r val ue i n whi ch t he equi t y i nt er est i s l ess t han 20 and ot her l ong-t er m
i nvest ment s ar e car r i ed at cost . − Invest asi dalam inst rumen ekuit as yang t ersedia nilai
waj arnya dengan kepemilikan kurang dari 20 dan diklasif ikasikan sebagai aset keuangan t ersedia
unt uk dij ual, dicat at pada nilai waj ar. − Invest ment s in equit y inst rument s t hat have readily
det er mi nabl e f ai r val ue i n whi ch t he equi t y i nt er est i s l ess t han 20 and whi ch ar e cl assi f i ed as AFS, ar e
r ecor ded at f ai r val ue. Invest asi pada ef ek dan invest asi pada ef ek ekuit as
Perusahaan dan Ent it as Anak t ermasuk dalam kat egori ini.
The Company and Subsi di ar i es’ i nvest ment i n mar ket abl e secur i t i es and i nvest ment s i n equi t y
secur i t i es ar e i ncl uded i n t hi s cat egor y. 2.
Liabilitas keuangan
2. Financial liabilit ies
Pengakuan awal
Liabilit as keuangan dikat egorikan sebagai liabilit as keuangan yang diukur pada nilai waj ar melalui laporan
laba rugi, pinj aman dan ut ang, at au derivat if yang dit et apkan sebagai inst rumen lindung nilai dalam lindung
nilai yang ef ekt if , mana yang sesuai. Perusahaan dan Ent it as Anak menent ukan klasif ikasi liabilit as keuangan
mereka pada saat pengakuan awal.
Init ial recognit ion
Fi nanci al l i abi l i t i es ar e cl assi f i ed as f i nanci al l i abi l i t i es at f ai r val ue t hr ough pr of i t or l oss, l oans and bor r owi ngs, or
as der i vat i ves desi gnat ed as hedgi ng i nst r ument s i n an ef f ect i ve hedge, as appr opr i at e. The Company and
Subsi di ar i es det er mi ne t he cl assi f i cat i on of t hei r f i nanci al l i abi l i t i es at i ni t i al r ecogni t i on.
Liabilit as keuangan diakui pada awalnya sebesar nilai waj ar dan dalam hal pinj aman dan ut ang, t ermasuk biaya
t ransaksi yang dapat diat ribusikan secara langsung. Fi nanci al l i abi l i t i es ar e r ecogni zed i ni t i al l y at f ai r val ue
and, i n t he case of l oans and bor r owi ngs, i ncl usi ve of di r ect l y at t r i but abl e t r ansact i on cost s.
Liabilit as keuangan Perusahaan dan Ent it as Anak meliput i ut ang bank j angka pendek, ut ang usaha, ut ang lain-lain,
beban masih harus dibayar, uang muka penj ualan, pinj aman j angka panj ang, ut ang sewa pembiayaan dan
ut ang pihak berelasi. The Company and Subsi di ar i es’ f i nanci al l i abi l i t i es i ncl ude
shor t -t er m bank l oan, t r ade payabl es, ot her payabl es, accr ued expenses, advances f or sal es, l ong-t er m l oans,
l ease payabl e and due t o r el at ed par t i es.
issued in Indonesian language Ekshibit E 19
Exhibit E 19 PT BAKRIE SUMATERA PLANTATIONS Tbk
PT BAKRIE SUMAT ERA PLANT AT IONS T bk DAN ENTITAS ANAK
AND SUBSIDIARIES CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM
NOT ES T O T HE INT ERIM CONSOLIDAT ED FINANCIAL ST AT EMENT S SEMBILAN BULAN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL-TANGGAL
NINE MONT HS ENDED 30 SEPTEMBER 2013 DAN 2012 TIDAK DIAUDIT
30 SEPT EMBER 2013 AND 2012 UNAUDIT ED DAN TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL
AND T HE YEAR ENDED 31 DESEMBER 2012 DIAUDIT
31 DECEMBER 2012 AUDIT ED Dengan Angka Perbandingan 1 Januari 2012 atau
Wit h Comparat ive Figures 1 January 2012 or 31 Desember 2011 Diaudit
31 December 2011 Audit ed Disaj ikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain
Expressed in t housands of Rupiah, unless ot herwise st at ed 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING Lanj ut an
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNT ING POLICIES Cont i nued
d. Instrumen Keuangan Lanj ut an
d. Financial Inst rument s Cont i nued
2. Liabilitas keuangan Lanj ut an
2. Financial liabilit ies Cont i nued
Pengukuran set elah pengakuan awal
Pengukuran liabilit as keuangan t ergant ung pada klasif ikasinya sebagai berikut :
• Liabilit as keuangan yang diukur pada nilai waj ar melalui laporan laba rugi
Liabilit as keuangan yang diukur pada nilai waj ar melalui laporan laba rugi t ermasuk liabilit as keuangan unt uk
diperdagangkan dan liabilit as keuangan yang dit et apkan pada saat pengakuan awal unt uk diukur pada nilai waj ar
melalui laporan l aba rugi.
Subsequent measurement
The measur ement of f i nanci al l i abi l i t i es depends on t hei r cl assi f i cat i on as f ol l ows:
• Financial liabilit ies at f air value t hrough prof it or loss Fi nanci al l i abi l i t i es at f ai r val ue t hr ough pr of i t or l oss
i ncl ude f i nanci al l i abi l i t i es hel d f or t r adi ng and f i nanci al l i abi l i t i es desi gnat ed upon i ni t i al r ecogni t i on at f ai r
val ue t hr ough pr of i t or l oss.
Liabilit as keuangan diklasif ikasikan sebagai kelompok diperdagangkan j ika mereka diperoleh unt uk t uj uan
dij ual at au dibeli kembali dalam wakt u dekat . Fi nanci al l i abi l i t i es ar e cl assi f i ed as hel d f or t r adi ng i f
t hey ar e acqui r ed f or t he pur pose of sel l i ng or r epur chasi ng i n t he near t er m.
Keunt ungan at au kerugian at as liabilit as yang dimiliki unt uk diperdagangkan diakui dalam laporan laba rugi
komprehensif konsolidasian. Gai ns or l osses on l i abi l i t i es hel d f or t r adi ng ar e
r ecogni zed i n t he consol i dat ed st at ement s of compr ehensi ve i ncome.
Perusahaan dan Ent it as Anak t idak memiliki liabilit as keuangan yang diukur pada nilai waj ar melalui laporan
laba rugi pada t anggal 30 Sept ember 2013. The Company and Subsi di ar i es di d not have any f i nanci al
l i abi l i t i es at f ai r val ue t hr ough pr of i t or l oss as of 30 Sept ember 2013.
• Pinj aman dan ut ang • Loans and borrowings
Set elah pengakuan awal, pinj aman dan ut ang yang dikenakan bunga selanj ut nya diukur pada biaya
perolehan diamort isasi dengan menggunakan met ode suku bunga ef ekt if .
Af t er i ni t i al r ecogni t i on, i nt er est -bear i ng l oans and bor r owi ngs ar e subsequent l y measur ed at amor t i zed cost
usi ng t he ef f ect i ve i nt er est r at e met hod.
Keunt ungan dan kerugian diakui dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian pada saat liabilit as t ersebut
dihent ikan pengakuannya sert a melalui proses amort isasi.
Gai ns and l osses ar e r ecogni zed i n t he consol i dat ed st at ement s of compr ehensi ve i ncome when t he l i abi l i t i es
ar e der ecogni zed as wel l as t hr ough t he amor t i zat i on pr ocess.
Ut ang bank j angka pendek, ut ang usaha, ut ang lain-lain, beban masih harus dibayar, uang muka penj ualan,
pinj aman j angka panj ang, ut ang sewa pembiayaan dan ut ang pihak berelasi Perusahaan dan Ent it as Anak
t ermasuk dalam kat egori ini. The Company and Subsi di ar i es’ shor t -t er m bank l oan,
t r ade payabl es, ot her payabl es, accr ued expenses, advances f or sal es, l ong-t er m l oans, l ease payabl e and
due t o r el at ed par t i es ar e i ncl uded i n t hi s cat egor y.
issued in Indonesian language Ekshibit E 20
Exhibit E 20 PT BAKRIE SUMATERA PLANTATIONS Tbk
PT BAKRIE SUMAT ERA PLANT AT IONS T bk DAN ENTITAS ANAK
AND SUBSIDIARIES CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM
NOT ES T O T HE INT ERIM CONSOLIDAT ED FINANCIAL ST AT EMENT S SEMBILAN BULAN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL-TANGGAL
NINE MONT HS ENDED 30 SEPTEMBER 2013 DAN 2012 TIDAK DIAUDIT
30 SEPT EMBER 2013 AND 2012 UNAUDIT ED DAN TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL
AND T HE YEAR ENDED 31 DESEMBER 2012 DIAUDIT
31 DECEMBER 2012 AUDIT ED Dengan Angka Perbandingan 1 Januari 2012 atau
Wit h Comparat ive Figures 1 January 2012 or 31 Desember 2011 Diaudit
31 December 2011 Audit ed Disaj ikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain
Expressed in t housands of Rupiah, unless ot herwise st at ed 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING Lanj ut an
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNT ING POLICIES Cont i nued
d. Instrumen Keuangan Lanj ut an
d. Financial Inst rument s Cont i nued
3.
Saling hapus dari instrumen keuangan
3. Fair value of f inancial inst rument s
Aset keuangan dan liabilit as keuangan saling hapus dan nilai net onya dilaporkan dalam laporan posisi keuangan
konsol idasian j ika, dan hanya j ika, memiliki hak yang berkekuat an hukum unt uk melakukan saling hapus at as
t ot al yang t elah diakui dan t erdapat maksud unt uk menyelesaikan secara net o, at au unt uk merealisasikan
aset dan menyelesaikan liabilit asnya secara bersamaan. Fi nanci al asset s and f i nanci al l i abi l i t i es ar e of f set and t he
net amount r epor t ed i n t he consol i dat ed st at ement s of f i nanci al posi t i on i f , and onl y i f , t her e i s a cur r ent l y
enf or ceabl e l egal r i ght t o of f set t he r ecogni zed amount s and t her e i s an i nt ent i on t o set t l e on a net basi s, or t o
r eal i ze t he asset s and set t l e t he l i abi l i t i es si mul t aneousl y.
4. Nilai waj ar instrumen keuangan
4. Fair value of f inancial inst rument s
Nilai waj ar inst rumen keuangan yang diperdagangkan secara akt if di pasar keuangan yang t erorganisasi
dit ent ukan dengan mengacu pada kuot asi harga di pasar akt if pada penut upan bisnis pada akhir periode pelaporan.
Unt uk inst rumen keuangan yang t idak memiliki pasar akt if , nilai waj ar dit ent ukan dengan menggunakan t eknik
penilaian. Teknik penilaian t ersebut mencakup penggunaan t ransaksi-t ransaksi pasar yang waj ar ant ara
pihak-pihak yang mengert i dan berkeinginan; ref erensi at as nilai waj ar t erkini dari inst rumen lain yang secara
subst ansial sama; analisa arus kas yang didiskont o; at au model penilaian lain.
The f ai r val ue of f i nanci al i nst r ument s t hat ar e act i vel y t r aded i n or gani zed f i nanci al mar ket s i s det er mi ned by
r ef er ence t o quot ed mar ket bi d or ask pr i ces at t he cl ose of busi ness at t he end of t he r epor t i ng per i od. For
f i nanci al i nst r ument s wher e t her e i s no act i ve mar ket , f ai r val ue i s det er mi ned usi ng val uat i on t echni ques. Such
t echni ques may i ncl ude usi ng r ecent ar m’ s l engt h mar ket t r ansact i ons; r ef er ence t o t he cur r ent f ai r val ue of
anot her i nst r ument t hat i s subst ant i al l y t he same; di scount ed cash f l ow anal ysi s; or ot her val uat i on model s.
Perusahaan dan Ent it as Anak menyesuaikan harga di pasar yang lebih mengunt ungkan unt uk mencerminkan adanya
perbedaan risiko kredit count er par t y ant ara inst rumen
yang diperdagangkan di pasar t ersebut dengan inst rumen yang dinilai unt uk posisi aset keuangan. Dalam
menent ukan nilai waj ar posisi liabilit as keuangan, risiko kredit Perusahaan dan Ent it as Anak t erkait dengan
inst rumen ikut diperhit ungkan. The Company and Subsi di ar i es adj ust t he pr i ce i n t he
mor e advant ageous mar ket t o r ef l ect any di f f er ences i n count er par t y cr edi t r i sk bet ween i nst r ument s t r aded i n
t hat mar ket and t he ones bei ng val ued f or f i nanci al asset s posi t i ons. In det er mi ni ng t he f ai r val ue of f i nanci al
l i abi l i t i es posi t i ons, t he Company and Subsi di ar i es’ own cr edi t r i sk associ at ed wi t h t he i nst r ument i s t aken i nt o
account .
5. Biaya perolehan diamortisasi dari instrumen
keuangan
5. Amort ized cost of f inancial inst rument s
Biaya perolehan diamort isasi dihit ung dengan menggunakan met ode suku bunga ef ekt if dikurangi dengan
penyisihan penurunan nilai dan pembayaran at au pengurangan pokok. Perhit ungan t ersebut
memperhit ungkan premium at au diskont o pada saat akuisisi dan mencakup biaya t ransaksi dan biaya yang
merupakan bagian yang t ak t erpisahkan dari suku bunga ef ekt if .
Amor t i zed cost i s comput ed usi ng t he ef f ect i ve i nt er est r at e met hod l ess any al l owance f or i mpai r ment and
pr i nci pal r epayment or r educt i on. The cal cul at i on t akes i nt o account any pr emi um or di scount on acqui si t i on and
i ncl udes t r ansact i on cost s and f ees t hat ar e an i nt egr al par t of t he ef f ect i ve i nt er est r at e.
6.
Penurunan nilai dari aset keuangan
6. Impairment of f inancial asset s
Pada set iap akhir periode pel aporan, Perusahaan dan Ent it as Anak mengevaluasi apakah t erdapat bukt i yang
obyekt if bahwa aset keuangan at au kelompok aset keuangan mengalami penurunan nilai.
The Company and Subsi di ar i es assess at t he end of each r epor t i ng per i od whet her t her e i s any obj ect i ve evi dence
t hat a f i nanci al asset s or a gr oup of f i nanci al asset s i s i mpai r ed.
issued in Indonesian language Ekshibit E 21
Exhibit E 21 PT BAKRIE SUMATERA PLANTATIONS Tbk
PT BAKRIE SUMAT ERA PLANT AT IONS T bk DAN ENTITAS ANAK
AND SUBSIDIARIES CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM
NOT ES T O T HE INT ERIM CONSOLIDAT ED FINANCIAL ST AT EMENT S SEMBILAN BULAN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL-TANGGAL
NINE MONT HS ENDED 30 SEPTEMBER 2013 DAN 2012 TIDAK DIAUDIT
30 SEPT EMBER 2013 AND 2012 UNAUDIT ED DAN TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL
AND T HE YEAR ENDED 31 DESEMBER 2012 DIAUDIT
31 DECEMBER 2012 AUDIT ED Dengan Angka Perbandingan 1 Januari 2012 atau
Wit h Comparat ive Figures 1 January 2012 or 31 Desember 2011 Diaudit
31 December 2011 Audit ed Disaj ikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain
Expressed in t housands of Rupiah, unless ot herwise st at ed 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING Lanj ut an
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNT ING POLICIES Cont i nued
d.
Instrumen Keuangan Lanj ut an
d. Financial Inst rument s Cont i nued
6. Penurunan nilai dari aset keuangan Lanj ut an
6. Impairment of f inancial asset s Cont i nued
• Aset keuangan dicat at pada biaya perolehan diamort isasi
Unt uk pinj aman yang diberikan dan piut ang yang dicat at pada biaya perolehan diamort isasi, Perusahaan
dan Ent it as Anak menent ukan t erlebih dahulu apakah t erdapat bukt i obyekt if bahwa t erj adi penurunan nilai
secara individual aset keuangan yang signif ikan secara individual. Penurunan nilai dit ent ukan berdasarkan
bukt i obyekt if adanya penurunan nilai secara individual.
• Financial asset s carried at amort ized cost For l oans and r ecei vabl es car r i ed at amor t i zed cost ,
t he Company and Subsi di ar i es f i r st assess whet her obj ect i ve evi dence of i mpai r ment exi st i ndi vi dual l y
f or f i nanci al asset s t hat ar e i ndi vi dual l y si gni f i cant . The i mpai r ment i s based on t he i ndi vi dual obj ect i ve
evi dence of i mpai r ment .
Jika t erdapat bukt i obyekt if bahwa kerugian penurunan nilai t elah t erj adi, t ot al kerugian t ersebut diukur
sebagai selisih ant ara nilai t ercat at aset dengan nilai kini est imasi arus kas masa dat ang t idak t ermasuk
ekspekt asi kerugian kredit masa dat ang yang belum t erj adi. Nilai kini est imasi arus kas masa dat ang
didiskont o menggunakan suku bunga ef ekt if awal dari aset keuangan t ersebut . Jika pinj aman yang diberikan
dan piut ang yang memiliki suku bunga variabel, t ingkat diskont o unt uk mengukur kerugian penurunan nilai
adalah suku bunga ef ekt if t erkini. If t her e i s obj ect i ve evi dence t hat an i mpai r ment l oss
has occur r ed, t he amount of t he l oss i s measur ed as t he di f f er ence bet ween t he asset ’ s car r yi ng amount
and t he pr esent val ue of est i mat ed f ut ur e cash f l ows excl udi ng f ut ur e expect ed cr edi t l osses t hat have not
yet been i ncur r ed. The pr esent val ue of t he est i mat ed f ut ur e cash f l ows i s di scount ed at t he
f i nanci al asset s or i gi nal ef f ect i ve i nt er est r at e. If l oans and r ecei vabl es have a var i abl e i nt er est r at e,
t he di scount r at e f or measur i ng i mpai r ment l oss i s t he cur r ent ef f ect i ve i nt er est r at e.
Nilai t ercat at aset t ersebut berkurang melalui penggunaan akun penyisihan dan t ot al kerugian diakui
dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian. Penghasilan bunga selanj ut nya diakui sebesar nilai
t ercat at yang dit urunkan nilainya, berdasarkan t ingkat suku bunga ef ekt if awal dari aset t ersebut . Pinj aman
yang diberikan dan piut ang, besert a dengan penyisihan t erkait , dihapuskan j ika t idak t erdapat kemungkinan
pemulihan di masa depan yang realist ik dan semua j aminan t elah t erealisasi at au t elah dialihkan kepada
Perusahaan dan Ent it as Anak. Jika, pada periode berikut nya, nilai est imasi kerugian penurunan nilai aset
keuangan bert ambah at au berkurang karena suat u perist iwa yang t erj adi set elah penurunan nilai t ersebut
diakui, maka kerugian penurunan nilai yang sebelumnya diakui dit ambah at au dikurangi dengan
menyesuaikan akun penyisihan. Jika di masa mendat ang penghapusan t ersebut dapat dipulihkan,
maka t ot al pemulihan t ersebut diakui pada l aporan laba rugi komprehensif konsolidasian.
The car r yi ng amount of t he asset i s r educed t hr ough t he use of an al l owance account and t he amount of
t he l oss i s r ecogni zed i n t he consol i dat ed st at ement s of compr ehensi ve i ncome. Int er est i ncome cont i nues
t o be accr ued on t he r educed car r yi ng amount based on t he or i gi nal ef f ect i ve i nt er est r at e of t he asset s.
Loans and r ecei vabl es, t oget her wi t h t he associ at ed al l owance, ar e wr i t t en of f when t her e i s no r eal i st i c
pr ospect of f ut ur e r ecover y and al l col l at er al has been r eal i zed or has been t r ansf er r ed t o t he Company and
Subsi di ar i es. If , i n a subsequent per i od, t he amount of t he est i mat ed i mpai r ment l oss i ncr eases or decr eases
because of an event occur r i ng af t er t he i mpai r ment was r ecogni zed, t he pr evi ousl y r ecogni zed i mpai r ment
l oss i s i ncr eased or r educed by adj ust i ng t he al l owance account . If a f ut ur e wr i t e-of f i s l at er r ecover ed, t he
r ecover y i s r ecogni zed i n t he consol i dat ed st at ement s of compr ehensi ve i ncome.
• Aset keuangan yang t ersedia unt uk dij ual Dalam hal inst rumen ekuit as yang diklasif ikasikan
sebagai aset keuangan yang t ersedia unt uk dij ual, bukt i obyekt if t erj adinya penurunan nilai, t ermasuk
penurunan yang signif ikan at au penurunan j angka panj ang pada nilai waj ar dari invest asi di bawah biaya
perolehannya. • Available-f or-sale AFS f inancial asset s
In t he case of equi t y i nvest ment s cl assi f i ed as an AFS f i nanci al asset s, obj ect i ve evi dence woul d i ncl ude a
si gni f i cant or pr ol onged decl i ne i n t he f ai r val ue of t he i nvest ment bel ow i t s cost .
issued in Indonesian language Ekshibit E 22
Exhibit E 22 PT BAKRIE SUMATERA PLANTATIONS Tbk
PT BAKRIE SUMAT ERA PLANT AT IONS T bk DAN ENTITAS ANAK
AND SUBSIDIARIES CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM
NOT ES T O T HE INT ERIM CONSOLIDAT ED FINANCIAL ST AT EMENT S SEMBILAN BULAN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL-TANGGAL
NINE MONT HS ENDED 30 SEPTEMBER 2013 DAN 2012 TIDAK DIAUDIT
30 SEPT EMBER 2013 AND 2012 UNAUDIT ED DAN TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL
AND T HE YEAR ENDED 31 DESEMBER 2012 DIAUDIT
31 DECEMBER 2012 AUDIT ED Dengan Angka Perbandingan 1 Januari 2012 atau
Wit h Comparat ive Figures 1 January 2012 or 31 Desember 2011 Diaudit
31 December 2011 Audit ed Disaj ikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain
Expressed in t housands of Rupiah, unless ot herwise st at ed 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING Lanj ut an
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNT ING POLICIES Cont i nued
d. Instrumen Keuangan Lanj ut an
d. Financial Inst rument s Cont i nued
6.
Penurunan nilai dari aset keuangan Lanj ut an
6. Impairment of f inancial asset s Cont i nued
• Aset keuangan yang t ersedia unt uk dij ual Lanj ut an • Available-f or-sale AFS f inancial asset s Cont inued
Jika t erdapat bukt i penurunan nilai, kerugian kumulat if - yang diukur sebagai selisih ant ara biaya perolehan
dengan nilai waj ar kini, dikurangi kerugian penurunan nilai pada invest asi yang sebelumnya t elah diakui dalam
laporan laba rugi komprehensif konsolidasian - direklasif ikasikan dari ekuit as ke laporan laba rugi
komprehensif konsolidasian. Kerugian penurunan nilai at as invest asi ekuit as t idak bol eh dipulihkan melalui
laporan laba rugi komprehensif konsolidasian; kenaikan nilai waj ar set elah penurunan nilai diakui dalam laba
komprehensif lainnya. Wher e t her e i s evi dence of i mpai r ment , t he
cumul at i ve l oss - measur ed as t he di f f er ence bet ween t he acqui si t i on cost and t he cur r ent f ai r val ue, l ess
any i mpai r ment l oss on t hat i nvest ment pr evi ousl y r ecogni zed i n t he consol i dat ed st at ement s of
compr ehensi ve i ncome - i s r ecl assi f i ed f r om equi t y t o t he consol i dat ed st at ement s of compr ehensi ve
i ncome. Impai r ment l osses on equi t y i nvest ment s ar e not r ever sed t hr ough t he consol i dat ed st at ement s of
compr ehensi ve i ncome; i ncr eases i n t hei r f ai r val ue af t er i mpai r ment ar e r ecogni zed i n ot her
compr ehensi ve i ncome.
Dalam hal inst rumen ut ang diklasif ikasikan sebagai aset keuangan yang t ersedia unt uk dij ual, penurunan nilai
dievaluasi berdasarkan krit eria yang sama dengan aset keuangan yang dicat at pada biaya perolehan
diamort isasi. Penghasilan bunga di masa dat ang didasarkan pada nilai t ercat at yang dit urunkan nilainya
dan diakui berdasarkan suku bunga yang digunakan unt uk mendiskont okan arus kas masa dat ang unt uk
t uj uan pengukuran kerugian penurunan nilai. Akrual t ersebut dicat at sebagai bagian dari akun “ Penghasilan
Bunga” dalam laporan laba rugi komprehensif konsol idasian. Jika pada periode berikut nya, nilai waj ar
inst rumen ut ang meningkat dan peningkat an t ersebut secara obyekt if dihubungkan dengan perist iwa yang
t erj adi set elah pengakuan kerugian penurunan nilai pada laporan l aba rugi komprehensif konsolidasian,
maka kerugian penurunan nilai t ersebut harus dipulihkan mel alui laporan laba rugi komprehensif
konsol idasian. In t he case of debt i nst r ument s cl assi f i ed as AFS
f i nanci al asset s, i mpai r ment i s assessed based on t he same cr i t er i a as f i nanci al asset s car r i ed at amor t i zed
cost . Fut ur e i nt er est i ncome i s based on t he r educed car r yi ng amount and i s accr ued based on t he r at e of
i nt er est used t o di scount f ut ur e cash f l ows f or t he pur pose of measur i ng i mpai r ment l oss. Such accr ual i s
r ecor ded as par t of t he “ Int er est Income” account i n t he consol i dat ed st at ement s of compr ehensi ve
i ncome. If i n a subsequent per i od, t he f ai r val ue of a debt i nst r ument i ncr eases and t he i ncr ease can be
obj ect i vel y r el at ed t o an event occur r i ng af t er t he i mpai r ment l oss was r ecogni zed i n t he consol i dat ed
st at ement s of compr ehensi ve i ncome, t he i mpai r ment l oss i s r ever sed t hr ough t he consol i dat ed st at ement s
of compr ehensi ve i ncome.
7. Penghentian pengakuan aset dan liabilitas keuangan 7.
Derecognit ion of f inancial asset s and liabilit ies Aset keuangan
Aset keuangan at au mana yang lebih t epat , bagian dari aset keuangan at au bagian dari kelompok aset keuangan
serupa dihent ikan pengakuannya pada saat : 1 hak kont rakt ual at as arus kas yang berasal dari aset keuangan
t ersebut t elah berakhir; at au 2 Perusahaan dan Ent it as Anak t elah ment ransf er hak kont rakt ual mereka unt uk
menerima arus kas yang berasal dari aset keuangan at au berkewaj iban unt uk membayar arus kas yang dit erima
secara penuh t anpa penundaan yang signif ikan kepada pihak ket iga dalam perj anj ian “
pass-t hr ough” ; dan baik a Perusahaan dan Ent it as Anak t elah secara subst ansial
ment ransf er seluruh risiko dan manf aat dari aset , at au b Perusahaan dan Ent it as Anak secara subst ansial t idak
ment ransf er at au t idak memiliki seluruh risiko dan manf aat suat u aset , namun t elah ment ransf er kendali at as aset
t ersebut .
Financial asset s
A f i nanci al asset or wher e appl i cabl e, a par t of a f i nanci al asset s, or par t of a gr oup of si mi l ar f i nanci al
asset s i s der ecogni zed when: 1 t he r i ght s t o r ecei ve cash f l ows f r om t he asset s have expi r ed; or 2 t he
Company and Subsi di ar i es have t r ansf er r ed t hei r r i ght s t o r ecei ve cash f l ows f r om t he f i nanci al asset s or have
assumed an obl i gat i on t o pay t he r ecei ved cash f l ows i n f ul l wi t hout mat er i al del ay t o a t hi r d par t y under
a
“ pass-t hr ough” ar r angement ; and ei t her a t he Company and Subsi di ar i es have t r ansf er r ed subst ant i al l y
al l t he r i sks and r ewar ds of t he asset , or b t he Company and Subsi di ar i es have nei t her t r ansf er r ed nor r et ai ned
subst ant i al l y al l t he r i sks and r ewar ds of t he asset , but have t r ansf er r ed cont r ol of t he asset s.
issued in Indonesian language Ekshibit E 23
Exhibit E 23 PT BAKRIE SUMATERA PLANTATIONS Tbk
PT BAKRIE SUMAT ERA PLANT AT IONS T bk DAN ENTITAS ANAK
AND SUBSIDIARIES CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM
NOT ES T O T HE INT ERIM CONSOLIDAT ED FINANCIAL ST AT EMENT S SEMBILAN BULAN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL-TANGGAL
NINE MONT HS ENDED 30 SEPTEMBER 2013 DAN 2012 TIDAK DIAUDIT
30 SEPT EMBER 2013 AND 2012 UNAUDIT ED DAN TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL
AND T HE YEAR ENDED 31 DESEMBER 2012 DIAUDIT
31 DECEMBER 2012 AUDIT ED Dengan Angka Perbandingan 1 Januari 2012 atau
Wit h Comparat ive Figures 1 January 2012 or 31 Desember 2011 Diaudit
31 December 2011 Audit ed Disaj ikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain
Expressed in t housands of Rupiah, unless ot herwise st at ed 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING Lanj ut an
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNT ING POLICIES Cont i nued
d. Instrumen Keuangan Lanj ut an
d. Financial Inst rument s Cont i nued