PT PUPUK KALIMANTAN TIMUR DAN ENTITAS ANAKAND SUBSIDIARIES
Lampiran 525 Schedule
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN
31 DESEMBER 2016 DAN 2015 Dinyatakan dalam jutaan Rupiah,
kecuali dinyatakan lain NOTES TO THE CONSOLIDATED
FINANCIAL STATEMENTS 31 DECEMBER 2016 AND 2015
Expressed in millions of Rupiah,
unless otherwise stated 2. IKHTISAR
KEBIJAKAN AKUNTANSI
YANG PENTING lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
s. Pajak penghasilan kini dan tangguhan s. Current and deferred income tax
Beban pajak terdiri dari pajak kini dan pajak tangguhan. Pajak diakui dalam laporan laba
rugi, kecuali jika pajak tersebut terkait dengan transaksi
atau kejadian
yang diakui
di pendapatan komprehensif lain atau langsung
diakui ke ekuitas. Dalam hal ini, pajak tersebut masing-masing
diakui dalam
pendapatan komprehensif lain atau ekuitas.
The tax expense comprises current and deferred tax. Tax is recognised in profit or loss,
except to the extent that it relates to items recognised in other comprehensive income or
directly in equity. In this case, the tax is also recognised in other comprehensive income or
directly in equity, respectively.
Beban pajak kini ditentukan berdasarkan laba kena pajak dalam tahun yang bersangkutan
yang dihitung berdasarkan peraturan dan tarif pajak yang berlaku pada tanggal pelaporan
keuangan. Manajemen
secara periodik
mengevaluasi posisi yang diambil dalam Surat Pemberitahuan Tahunan sehubungan dengan
situasi dimana aturan pajak yang berlaku membutuhkan interpretasi atas peraturan pajak
yang
berlaku. Jika
perlu, manajemen
menentukan provisi dibentuk
berdasarkan jumlah yang diharapkan akan dibayar pada
otoritas pajak. Current tax expense is determined based on
the taxable income from the year computed using the prevailing tax laws and rates at the
reporting date.
Management periodically
evaluates the positions taken in Annual Tax Returns with respect to situations in which the
applicable tax regulations are subject to interpretation. It establishes a provision where
appropriate on the basis of the amounts expected to be paid to the tax authorities.
Pajak penghasilan tangguhan diakui, dengan menggunakan metode balance sheet liability
untuk semua perbedaan temporer antara dasar pengenaan pajak aset dan liabilitas dengan nilai
tercatatnya pada
laporan keuangan
konsolidasian. Namun,
liabilitas pajak
tangguhan tidak
diakui jika timbul
dari pengakuan awal goodwill; atau pada saat
pengakuan awal suatu aset atau liabilitas yang timbul dari transaksi selain kombinasi bisnis
yang pada saat transaksi tersebut tidak mempengaruhi laba rugi akuntansi maupun laba
rugi kena pajak. Pajak penghasilan tangguhan, ditentukan menggunakan tarif pajak yang
berlaku atau yang secara substansial telah berlaku pada akhir periode pelaporan dan
diharapkan
diterapkan jika
aset pajak
penghasilan tangguhan direalisasikan atau liabilitas pajak tangguhan diselesaikan. Tarif
pajak yang digunakan adalah sebesar 25. Deferred income tax is recognised, using the
balance sheet liability method, on temporary differences arising between the tax bases of
assets and liabilities and their carrying amounts in the consolidated financial statements.
However, deferred tax liabilities are not recognised if they arise from the initial
recognition of goodwill; deferred income tax is not accounted for of it arises from the initial
recognition of an asset or liability in a transaction other than a business combination
that at the time of the transaction affects neither accounting nor taxable profit or loss. Deferred
income tax is determined, using tax rates that have been enacted or substantially enacted at
the start of the reporting period and are expected to apply when the related deferred
income tax asset is realised or the dferred income tax liability is settled. The tax rate used
is 25.
Aset pajak penghasilan tangguhan diakui hanya jika besar kemungkinan jumlah penghasilan
kena pajak di masa depan akan memadai untuk dikompensasi dengan perbedaan temporer
yang masih dapat digunakan. Deferred income tax assets are recognised only
to the extent that it is probable that future taxable profits will be available against which
the temporary differences can be utilised.
Pajak penghasilan tangguhan diakui untuk semua perbedaan temporer dalam investasi
pada entitas anak dan asosiasi, kecuali untuk liabilitas
pajak tangguhan
dimana saat
pembalikan perbedaan sementara dikendalikan oleh Grup dan sangat mungkin perbedaan
temporer tidak akan dibalik di masa mendatang. Deferred income tax are provided on temporary
differences arising
on investment
in subsidiaries and associates, except for deferred
income tax liability where the timing of the reversal of the temporary difference is
controlled by the Group and it is probable that the temporary difference will not be reversed in
the foreseeable future.
PT PUPUK KALIMANTAN TIMUR DAN ENTITAS ANAKAND SUBSIDIARIES
Lampiran 526 Schedule
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN
31 DESEMBER 2016 DAN 2015 Dinyatakan dalam jutaan Rupiah,
kecuali dinyatakan lain NOTES TO THE CONSOLIDATED
FINANCIAL STATEMENTS 31 DECEMBER 2016 AND 2015
Expressed in millions of Rupiah,
unless otherwise stated 2. IKHTISAR
KEBIJAKAN AKUNTANSI
YANG PENTING lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued