Menyiapkan Neraca Saldo NERACA SALDO

KKN – PPL UNY_11 108 b Mencatat transaksi dengan jumlah yang salah pada akun yang benar. Contoh : Perusahaan membayar gaji sebesar Rp 3.000.000 dicatat Rp 300.000. Jumlah ini setelah diposting tidak mempengaruhi kesamaan jumlah debit dan kredit di neraca saldo. c Mencatat suatu transaksi lebih dari satu kali. Contoh : membayar polis asuransi gedung Rp 3.000.000 dicatat sebanyak dua kali. Jumlah ini tidak mempengaruhi kesamaan jumlah debit dan kredit di neraca saldo. d Kesalahan pencatatan satu akun diimbangi dengan kesalahan akun yang lain. Contoh : Perusahaan membeli peralatan secara kredit dengan nilai Rp 2.000.000 dicatat ke perlengkapan. Akun yang salah tidak akan mempengaruhi keseimbangan jumlah debit dan kredit. Kesalahan-kesalahan tersebut sebagaimana dicontohkan di atas bisa terjadi karena beberapa kemungkinan diantaranya adalah adanya kecurangan yang dilakukan oleh petugas perusahaan atau bisa terjadi karena kesalahan dalam pencatatan.

D. Menyiapkan Neraca Saldo

Neraca saldo disiapkan berdasar pada informasi saldoakun di buku besar. Jika buku besar berbentuk stafel, maka informasi saldo bisa diketahui secara langsung. Namun bila akun buku besar berbentuk T atau skontro, maka informasi saldo bias diketahui setelah dilakukan perhitungan saldo untuk setiap akun. Dengan demikian neraca saldo belum dapat digunakan sebagai dasar penyusunan laporan keuangan perlu penyesuaian. CHARISMA Advertising BUKU BESAR Nama Akun: Kas No Akun: 111 Tgl. Keterangan Ref Debet Kredit Saldo Debit Kredit Jul 31 Posting JU-1 62.500.000 62.500.000 31 Posting JU-1 39.550.00 22.950.000 Nama Akun: Piutang Usaha No Akun: 112 Tgl. Keterangan Ref Debet Kredit Saldo KKN – PPL UNY_11 109 Debit Kredit Jul 31 Posting JU-1 9.800.000 9.800.000 31 Posting JU-1 3.800.000 6.000.000 Nama Akun: Perlengkapan No Akun: 113 Tgl. Keterangan Ref Debet Kredit Saldo Debit Kredit Jul 31 Posting JU-1 6.300.000 6.300.000 Nama Akun: Sewa Dibayar Dimuka No Akun: 114 Tgl. Keterangan Ref Debet Kredit Saldo Debit Kredit Jul 31 Posting JU-1 12.000.000 12.000.000 Nama Akun: Asuransi Dibayar Dimuka No Akun: 115 Tgl. Keterangan Ref Debet Kredit Saldo Debit Kredit Jul 31 Posting JU-1 1.500.000 1.500.000 Nama Akun: Peralatan No Akun: 121 Tgl. Keterangan Ref Debet Kredit Saldo Debit Kredit Jul 31 Posting JU-1 35.000.000 35.000.000 Nama Akun: Akumulasi Penyusutan Peralatan No Akun: 122 Tgl. Keterangan Ref Debet Kredit Saldo Debit Kredit Nama Akun: Utang Usaha No Akun: 211 KKN – PPL UNY_11 110 Tgl. Keterangan Ref Debet Kredit Saldo Debit Kredit Jul 31 Posting JU-1 6.000.00 6.000.000 Jul 31 Posting JU-1 3.000.000 3.000.000 Nama Akun: Modal Risma No Akun: 311 Tgl. Keterangan Ref Debet Kredit Saldo Debit Kredit Jul 31 Posting JU-1 70.000.00 70.000.00 Nama Akun: Prive Risma No Akun: 312 Tgl. Keterangan Ref Debet Kredit Saldo Debit Kredit Jul 31 Posting JU-1 2.000.000 2.000.000 Nama Akun: Pendapatan Jasa No Akun: 411 Tgl. Keterangan Ref Debet Kredit Saldo Debit Kredit Jul 31 Posting JU-1 23.500.00 23.500.00 Nama Akun: Beban Gaji No Akun: 511 Tgl. Keterangan Ref Debet Kredit Saldo Debit Kredit Jul 31 Posting JU-1 7.200.000 7.200.000 Nama Akun: Beban Perlengkapan No Akun: 512 Tgl. Keterangan Ref Debet Kredit Saldo Debit Kredit KKN – PPL UNY_11 111 Nama Akun: Beban Sewa No Akun: 513 Tgl. Keterangan Ref Debet Kredit Saldo Debit Kredit Nama Akun: Beban Listrik dan Telepon No Akun: 514 Tgl. Keterangan Ref Debet Kredit Saldo Debit Kredit Jul 31 Posting JU-1 450.000 450.000 Nama Akun: Beban Asuransi No Akun: 515 Tgl. Keterangan Ref Debet Kredit Saldo Debit Kredit Nama Akun: Beban Pemeliharaan Peralatan No Akun: 516 Tgl. Keterangan Ref Debet Kredit Saldo Debit Kredit Jul 31 Posting JU-1 1.200.000 1.200.000 Nama Akun: Beban Penyusutan Peralatan No Akun: 517 Tgl. Keterangan Ref Debet Kredit Saldo Debit Kredit Nama Akun: Beban Lain-lain No Akun: 519 KKN – PPL UNY_11 112 Tgl. Keterangan Ref Debet Kredit Saldo Debit Kredit Jul 31 Posting JU-1 1.900.000 1.900.000 Berdasarkan buku besar di atas, neraca saldo CHARISMA Advertising per tanggal 31 Juli 2009 dapat disusun sebagai berikut : CHARISMA Advertising NERACA SALDO Tanggal 31 Juli 2009 Nomor Akun Akun Saldo Debit Kredit 111 Kas Rp 22.950.000 - 112 Piutang usaha 6.000.000 - 113 Perlengkapan 6.300.000 - 114 Sewa dibayar dimuka 12.000.000 - 115 Asuransi dibayar dimuka 1.500.000 - 121 Peralatan 35.000.000 - 122 Akum. Penyusutan Peralatan - - 211 Utang usaha - Rp 3.000.000 311 Modal Risma - 70.000.000 312 Prive Risma 2.000.000 - 411 Pendapatan jasa - 23.500.000 511 Beban gaji 7.200.000 - 512 Beban perlengkapan - - KKN – PPL UNY_11 113 513 Beban sewa - - 514 Beban listrik dan telepon 450.000 - 515 Beban asuransi - - 516 Beban pemeliharaan peralatan 1.200.000 - 517 Beban penyusutan peralatan - - 519 Beban lain-lain 1.900.000 - TOTAL Rp 96.500.000 Rp 96.500.000

E. Mendeteksi Neraca Saldo yang Tidak Seimbang