Tabel 4.18 menunjukkan bahwa rasio PFA tertinggi tahun 2008 pada BSM adalah 71,36 lebih besar 17,51 dengan rasio tertinggi BMI tahun 2010 dan
22,16 lebih besar dibanding rasio PFA BSM tahun 2008. Untuk rasio PFA terendah ada BSM tahun 2009 dengan nilai 44,89 lebih rendah dibanding
dengan BSMI 54,85 dan BMI 42,26. Kriteria penilaian peringkat untuk rasio PFA sebagai berikut:
Peringkat 1 = PFA 70; Peringkat 2 = 60 PFA ≤ 70; Peringkat 3 = 50 PFA ≤ 60; Peringkat 4 = 40 PFA ≤ 50; dan Peringkat 5 = PFA
≤ 40, maka nilai rata-rata rasio PFA untuk BSMI 64,06 berada diperingkat 2, sedangkan rasio PFA BMI 51,23, dan rasio PFA BSM 47,5 sama-sama berada
diperingkat 4. Hal ini menunjukkan bahwa BSMI lebih menyiapkan diri untuk medorong masyarakat berinvestasi jangka panjang guna mensukseskan
pembangunan ekonomi jangka panjang, berbeda dengan iklim investasi yang didorong BMI.
3.2 Kontribusi Kepada Masyarakat KKM
Kontribusi kepada masyarakat KKM memperlihatkan seberapa besar peranan BSMI, BMI, dan BSM dalam distribusi zakat, pembiayaan kebajikan
qardh, dan dana sosial lainnya kepada masyarakat sepanjang tahun 2008-2010. Rasio KKM dinilai dari aspek rasio pembayaran qardh, rasio kinerja zakat, rasio
pelaksana funsi sosial RFS, dan Rasio Pelaksana Fungsi Edukasi CSR.
Universitas Sumatera Utara
1. Rasio Pembiayaan Qardh QR
Rasio Qardh dihitung untuk melihat besarnya kontribusi yang dilakukan oleh BSMI, BMI, dan BSM dengan cara menyalurkan dana kebajikan. Rasio ini
diperoleh dengan membandingkan pembiayaan qardh dengan total pembiayaan. Semakin tinggi rasio QR maka semakin baik juga peranan bank syariah dalam
menyalurkan dana kebajikan. Pembayaran qardh dan total pembiayaan terdapat pada Tabel 4.19 berikut ini.
Tabel 4.19 Pembiayaan
Qardh dan Total Pembiayaan Pada BSMI, BMI, dan BSM Tahun 2008-2010
dalam Jutaan Rupiah
Sumber: Laporan Keuangan BSMI, BMI, dan BSM Tahun 2008-2010 Data Diolah
Dari Tabel 4.19 terlihat bahwa BSMI memiliki rasi QR tertinggi tahun 2008 dengan nilai 61,03 dan rasio terendahnya pada tahun 2008 dengan nilai
0,48. Untuk BMI dan BSM rasio QR tertinggi terjadi tahun 2010 dengan nilai 10,17 dan 12,87 dan tahun 2008 mengalami rasio QR terendah dengan nilai
3,67 dan 5,52. Kriteria penilaian peringkat untuk rasio QR adalah: Peringkat 1 = QR
5; Peringkat 2 = 3 QR ≤ 5; Peringkat 3 = 2 QR ≤ 3;
BANK SYARIAH 2008
2009 2010
Rata-Rata BSMI
Pembiayaan Qardh 657
122.951 66.371
63.326,33 Total Pembiayaan
135.991 201.462
149.474 162.309
Rasio 0,48
61,03 44,4
39,02
Peringkat 5
1 1
1
BMI Pembiayaan Qardh
184.257 303.095
1.183.654 557.002
Total Pembiayaan 5.020.762
6.001.053 11.639.888
7.553.901
Rasio
3,67 5,05
10,17 7,37
Peringkat 2
1 1
1
BS M
Pembiayaan Qardh 612.024
1.049.904 2.235.068 1.298.998,67
Total Pembiayaan 11.084.066
13.039.488 17.367.238 6.168.358,67
Rasio 5,52
8,05 12,87
8,8133
Peringkat 1
1 1
1
Universitas Sumatera Utara
Peringkat 4 = 1 QR ≤ 2; dan Peringkat 5 = QR ≤ 1. Maka nilai rata- rata untuk rasio QR pada BSMI, BMI, dan BSM diklasifikasikan ke dalam
peringkat 1 dengan nilai 39,02, 7,37, dan 8,81. Hal ini menunjukkan bahwa peranan BSMI dalam membantu masyarakat dengan menyalurkan
dana kebajikan tahun 2008-2010 secara kumulatif lebih tinggi dibanding dengan BSM dan BMI.
2. Rasio Kinerja Zakat ZR
Rasio Zakat ZR menggambarkan besarnya kontribusi zakat yang dikeluarkan oleh BSMI, BMI, dan BSM selama tahun 2008-2010. Zakat
dipandang sebagai bentuk ibadah dan dapat menciptakan distribusi pendapatan serta mengekang laju inflasi. Rasio Zakat ZR diperoleh dengan membandingkan
penyaluran zakat pada BSMI, BMI, dan BSM dengan laba sebelum pajak yang diperoleh oleh bank syariah tersebut.
Tabel 4.20 Penyaluran Zakat Perusahaan dan Laba Sebelum Pajak
Pada BSMI, BMI, dan BSM Tahun 2008-2010 dalam Jutaan Rupiah
Sumber: Laporan Keuangan BSMI, BMI, dan BSM Tahun 2008-2010 Data Diolah BANK SYARIAH
2008 2009
2010 Rata-Rata
BSMI Zakat Perusahaan
608 2.148
2.163 1.639,67
Laba Sebelum Pajak 23.717
83.785 84.352
63.951,33
Rasio 2,56
2,56 2,56
2,56
Peringkat
1 1
1 1
BMI Zakat Perusahaan
3.746 5.341
1.294 3.460,33
Laba Sebelum Pajak 294.797
64.725 231.076
196.866
Rasio 1,27
8,25 0,56
3,36
Peringkat 4
1 5
1
BSM Zakat Perusahaan
2.886 15.765
14.583 11.078
Laba Sebelum Pajak 285.085
418.403 568.733
424.073,67
Rasio 1,01
3,77 2,56
2,45
Peringkat 4
1 1
2
Universitas Sumatera Utara
Dari Tabel 4.20 bahwa Rasio Zakat ZR pada BSMI tetap setiap tahun senilai 2,56. BMI dan BSM memiliki rasio ZR terbaik tahun 2009 dengan nilai
8,25 dan 3,77. Sedangkan rasio ZR terburuk terjadi pada 2010 untuk BMI dan 2008 untuk BSM dengan selisih 7,69 dan 2,76 terhadap rasio tertinggi untuk
masing-masing bank syariah secara berurutan. Untuk nilai rata-rata Rasio Zakat ZR tertinggi sepanjang 2008-2011
diraih oleh BMI dengan nilai 3,36 dan menduduki peringkat 1, kemudian ada BSMI diperingkat 1 dengan rata-rata rasio ZR 2,56. Terakhir BSM dengan rasio
ZR 2,45 diperingkat 2. Hal ini menunjukkan bahwa zakat performance BMI lebih baik dibanding dengan BSMI dan BSM.
3. Rasio Pelaksana Fungsi Sosial RFS
Rasio Pelaksana Fungsi Sosial RFS memperlihatkan besarnya fungsi sosial yang dilaksanakan oleh BSMI, BMI, dan BSM periode 20008-2010. Rasio
RFS dinilai dengan membandingkan dana zakat dan kebajikan yang disediakan oleh BSMI, BMI, dan BSM terhadap modal inti atau ekuitas yang dimilikinya.
Dari Tabel 4.21 terlihat bahwa fungsi sosial BSMI, BMI, dan BSM sangat baik. Dana zakat dan kebajikan banyak disisihkan untuk peranan sosial kepada
masyarakat. Rasio RFS tertinggi diperoleh oleh BSMI dengan nilai 39,26 tahun 2009 dan terendah dengan nilai 0,49 di tahun 2008. BMI memiliki rasio RFS
tertinggi tahun 2010 dengan nilai 67,74 dan rasio terendah 19,98 tahun 2008. Selanjutnya rasio RFS tertinggi pada BSM tahun 2010 dengan nilai 111,33 dan
terendah tahun 2008 dengan nilai 43,41. BSM memiliki fungsi sosial yang sangat tinggi mencapai lebih dari 100 dari total ekuitas yang dimilikinya.
Universitas Sumatera Utara
Tabel 4.21 Dana Zakat dan
Qardh serta Total Ekuitas Pada BSMI, BMI, dan BSM Tahun 2008-2010
dalam Jutaan Rupiah
Sumber: Laporan Keuangan BSMI, BMI, dan BSM Tahun 2008-2010 Data Diolah
Kriteria penilaian peringkat untuk RFS adalah: Peringkat 1 = RFS 20; Peringkat 2 = 15 RFS ≤ 20; Peringkat 3 = 10 RFS ≤ 15;
Peringkat 4 = 5 RFS ≤ 10; dan Peringkat 5 = RFS ≤ 5. Maka peringkat untuk nilai rata-rata BSMI, BMI, dan BSM adalah peringkat 1 dengan nilai
masing-masing 20,32, 46,86, dan 78,02. BSM memiliki fungsi sosial yang sangat tinggi dibandingkan dengan BMI maupun BSMI.
4. Rasio Pelaksanaan Fungsi Edukasi CSR
Rasio Pelaksaan Fungsi Edukasi CSR pada BSMI, BMI, dan BSM dikeluarkan untuk mengembangkan kualitas sumber daya manusia di sekitar
operasional ketiga bank syariah tersebut. Rasio CSR diperoleh dengan membandingkan biaya promosi yang dikeluarkan oleh BSMI, BMI, dan BSM
terhadap keseluruhan biaya operasional yang dikeluarkannya. Rasio CSR tertinggi pada BSMI terjadi pada tahun 2009 dengan nilai
2,32 dan yang terendah terjadi tahun 2010 dengan nilai 1,14. Selanjutnya,
BANK SYARIAH 2008
2009 2010
Rata-Rata BSMI
Zakat dan Qardh 1.265
125.099 68.534
64.966 Total Ekuitas
258.935 318.921
381.175 319.677
Rasio 0,49
39,26 17,98
20,32
Peringkat
5 1
1 1
BMI Zakat dan Qardh
188.003 308.436 1.184.948
560.462,33 Total Ekuitas
941.082 898.035 1.749.156
1.196.091
Rasio 19,98
34,35 67,74
46,86
Peringkat 1
1 1
1
BSM Zakat dan Qardh
614.910 1.065.669 2.249.651 1.310.076,67 Total Ekuitas
1.416.670 1.600.460 2.020.615 1.679.248,33
Rasio
43,41 66,59
111,33 78,02
Peringkat 1
1 1
1
Universitas Sumatera Utara
BMI memiliki rasio CSR tertinggi tahun 2010 dengan nilai 28,63,. Namun pada tahun 2008, BMI tidak memiliki anggaran untuk biaya promosi. Terakhir, BSM
memiliki rasio CSR tertinggi tahun 2010 senilai 5,02. Rasio ini meningkat 1,79 dibandingkan dengan rasio terendahnya yang terjadi pada tahun 2008.
Tabel 4.22 Biaya Promosi dan Biaya Operasional
Pada BSMI, BMI, dan BSM Tahun 2008-2010 dalam Jutaan Rupiah
Sumber: Laporan Keuangan BSMI, BMI, dan BSM Tahun 2008-2010 Data Diolah
Kriteria penilaian peringkat untuk rasio kontribusi edukasi publik yang digunakan adalah: Peringkat 1 = CSR
7; Peringkat 2 = 5 CSR ≤ 7; Peringkat 3 = 3
CSR ≤ 5; Peringkat 4 = 2 CSR ≤ 3; dan Peringkat 5 = CSR ≤ 2. Dengan demikian. Nilai rata-rata rasio CSR pada BSMI termasuk
ke dalam peringkat 5, lebih kecil 24,455 dibanding BMI sebagai rasio tertinggi diperingkat 1 dan 21,90 lebih tinggi dibanding rasio CSR rata-rata BSM.
BANK SYARIAH 2008
2009 2010
Rata-Rata BSMI
Biaya Promosi 3.853
10.775 6.466
7.031,33 Biaya Operasional
226.994 464.943
566.115 419.350,67
Rasio 1,70
2,32 1,14
1,72
Peringkat 5
4 5
5
BMI Biaya Promosi
- 200.805
253.263 227.034
Biaya Operasional 624.919
846.607 884.489
785.338,33
Rasio -
23,72 28,63
26,175
Peringkat 5
1 1
1
BSM Biaya Promosi
38.249 44.176
84.996 55.807
Biaya Operasional 964.387 1.153.376 1.692.371 1.270.044,67
Rasio 3,97
3,83 5,02
4,2733
Peringkat 3
3 2
3
Universitas Sumatera Utara
3.3 Kontribusi Untuk Stakeholder KUS
