PT Bayan Resources Tbk
146
PT BAYAN RESOURCES Tbk. DAN ENTITAS ANAKAND SUBSIDIARIES Lampiran 521 Schedule
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN
31 DESEMBER 2015 DAN 2014 Dinyatakan dalam Dolar Amerika Serikat,
kecuali dinyatakan lain NOTES TO THE CONSOLIDATED
FINANCIAL STATEMENTS 31 DECEMBER 2015 AND 2014
Expressed in United States Dollars, unless otherwise stated
2. IKHTISAR
KEBIJAKAN AKUNTANSI
PENTING
lanjutan
2. SUMMARY
OF SIGNIFICANT
ACCOUNTING POLICIES continued
h. Aset keuangan lanjutan
h. Financial assets continued
II. Pengakuan dan pengukuran
II. Recognition and measurement
Pembelian dan penjualan aset keuangan yang lazim reguler diakui pada tanggal
perdagangan –
tanggal dimana
Grup berkomitmen untuk membeli atau menjual
aset. Investasi pada awalnya diakui sebesar nilai wajarnya ditambah biaya transaksi untuk
seluruh aset keuangan yang tidak diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi.
Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi pada awalnya
dicatat
sebesar nilai
wajar dan
biaya transaksinya dibebankan pada laporan laba
rugi. Aset
keuangan dihentikan
pengakuannya ketika hak untuk menerima arus kas dari investasi tersebut telah jatuh
tempo atau telah ditransfer dan Grup telah mentransfer secara substansial seluruh risiko
dan manfaat atas kepemilikan aset. Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar
melalui laporan laba rugi selanjutnya dicatat sebesar nilai wajar. Pinjaman yang diberikan
dan piutang dicatat sebesar biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode
suku bunga efektif. Regular purchases and sales of financial
assets are recognised on the trade-date – the date
on which
the Group
commits to
purchase or sell the asset. Investments are initially recognised at fair value plus the
transaction costs for all financial assets not carried at fair value through profit or loss.
Financial assets carried at fair value through profit or loss are initially recognised at fair
value, and transaction costs are expensed in the profit or loss. Financial assets are
derecognised when the rights to receive cash flows from the investments have expired or
have been transferred and the Group has transferred substantially all risks and rewards
of ownership. Financial assets at fair value through profit or loss are subsequently
carried at fair value. Loans and receivables are carried at amortised cost using the
effective interest method.
Selisih neto yang timbul dari perubahan nilai wajar kategori “aset keuangan diukur pada
nilai wajar melalui laporan laba rugi” disajikan pada
laporan laba
rugi dalam
periode terjadinya. Pendapatan dividen dari aset
keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi diakui pada laporan
laba rugi ketika hak Grup untuk menerima pembayaran sudah ditetapkan.
Net differences arising from changes in the fair value of the “financial assets at fair value
through profit or loss” category are presented in the profit or loss in the period in which they
arise. Dividend income from financial assets at fair value through profit or loss is
recognised in the profit or loss when the Group’s
right to
receive payments
is established.
Perubahan nilai wajar efek moneter dan nonmoneter yang diklasifikasikan sebagai
tersedia untuk dijual diakui pada pendapatan komprehensif lainnya.
Changes in the fair value of monetary and non
monetary securities
classified as
available for sale are recognised in other comprehensive income.
Bunga atas efek yang tersedia untuk dijual dihitung
dengan menggunakan
metode bunga efektif yang diakui pada laba rugi
sebagai “penghasilan keuangan”. Dividen dari instrument ekuitas yang tersedia untuk
dijual diakui pada laporan laba rugi sebagai bagian dari “penghasilan lain-lain” ketika hak
Grup untuk menerima pembayaran sudah ditetapkan.
Interest on
available-for-sale securities
calculated using the effective interest method is recognised in profit or loss as part of
“finance income”. Dividends on available-for- sale equity instruments are recognised in the
profit or loss as part of “other income” when the Group’s right to receive payments is
established.
Laporan Tahunan 2015 | Annual Report 2015
147
PT BAYAN RESOURCES Tbk. DAN ENTITAS ANAKAND SUBSIDIARIES Lampiran 522 Schedule
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN
31 DESEMBER 2015 DAN 2014 Dinyatakan dalam Dolar Amerika Serikat,
kecuali dinyatakan lain
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
31 DECEMBER 2015 AND 2014
Expressed in United States Dollars, unless otherwise stated
2. IKHTISAR