PT ADARO ENERGY Tbk DAN ENTITAS ANAKAND SUBSIDIARIES Lampiran 548 Schedule
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN
PADA TANGGAL DAN UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2015 DAN 2014
Dinyatakan dalam ribuan Dolar AS, kecuali dinyatakan lain NOTES TO THE CONSOLIDATED
FINANCIAL STATEMENTS AS AT AND FOR THE YEARS ENDED
31 DECEMBER 2015 AND 2014
Expressed in thousands of US Dollars, unless otherwise stated
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING
lanjutan 2.
SUMMARY OF
SIGNIFICANT ACCOUNTING
POLICIES continued aa.
Pajak penghasilan kini dan tangguhan lanjutan
aa. Current
and deferred
income tax
continued Untuk pendapatan yang menjadi subjek pajak
penghasilan final, beban pajak diakui secara proporsional
dengan jumlah
pendapatan akuntansi yang diakui dan disajikan dalam
sabagai bagian dari akun beban operasional pada
tahun berjalan
dikarenakan pajak
tersebut tidak memenuhi kriteria sebagai pajak penghasilan.
For income which is subject to final tax, tax expenses are recognised proportionally with
the accounting
revenue recognised
and presented as part of the operating expenses
account in the current year as such tax does not satisfy the criteria of income tax.
Pajak penghasilan tangguhan diakui, dengan menggunakan metode balance sheet liability
untuk semua perbedaan temporer antara dasar pengenaan pajak aset dan liabilitas
dengan
nilai tercatatnya
pada laporan
keuangan konsolidasian. Namun, liabilitas pajak tangguhan tidak diakui jika timbul dari
pengakuan awal goodwill; atau pada saat pengakuan awal suatu aset atau liabilitas
yang timbul dari transaksi selain kombinasi bisnis yang pada saat transaksi tersebut tidak
mempengaruhi laba rugi akuntansi maupun laba rugi kena pajak. Pajak penghasilan
tangguhan,
kecuali Adaro,
ditentukan menggunakan tarif pajak yang berlaku atau
yang secara substansial telah berlaku pada akhir
periode pelaporan
dan diharapkan
diterapkan jika
aset pajak
penghasilan tangguhan direalisasikan atau liabilitas pajak
tangguhan diselesaikan. Tarif pajak yang digunakan Adaro adalah sebesar, sesuai
dengan PKP2B, 45. Deferred income tax is recognised, using the
balance sheet liability method, on temporary differences arising between the tax bases of
assets and
liabilities and
their carrying
amounts in
the consolidated
financial statements. However, deferred tax liabilities
are not recognised if they arise from the initial recognition of goodwill; deferred income tax is
not accounted for if it arises from the initial recognition of an asset or liability in a
transaction other than a business combination that at the time of the transaction affects
neither accounting nor taxable profit or loss. Deferred income tax is determined, except for
Adaro, using tax rates that have been enacted or substantially enacted at the start of the
reporting period and are expected to apply when the related deferred income tax asset is
realised or the deferred income tax liability is settled. The tax rate used by Adaro is, in
accordance with the CCA, 45.
Aset pajak penghasilan tangguhan diakui hanya
jika besar
kemungkinan jumlah
penghasilan kena pajak di masa depan akan memadai
untuk dikompensasi
dengan perbedaan
temporer yang
masih dapat
digunakan. Deferred income tax assets are recognised
only to the extent that it is probable that future taxable profits will be available against which
the temporary differences can be utilised.
Atas perbedaan temporer dalam investasi pada entitas anak dan asosiasi, dibentuk
pajak penghasilan tangguhan, kecuali untuk liabilitas
pajak tangguhan
dimana saat
pembalikan perbedaan
sementara dikendalikan oleh Grup dan sangat mungkin
perbedaan temporer tidak akan dibalik di masa mendatang.
Deferred income tax is provided on temporary differences
arising on
investment in
subsidiaries and
associates, except
for deferred income tax liability where the timing
of the reversal of temporary difference is controlled by the Group and it is probable that
the temporary difference will not be reversed in the foreseeable future.
AdAro EnErgy AnnuAl rEPort 2015 | CreatInG Value, DrIVInG GroWtH, BuIlDInG InDoneSIa
262
PT ADARO ENERGY Tbk DAN ENTITAS ANAKAND SUBSIDIARIES Lampiran 549 Schedule
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN
PADA TANGGAL DAN UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2015 DAN 2014
Dinyatakan dalam ribuan Dolar AS, kecuali dinyatakan lain NOTES TO THE CONSOLIDATED
FINANCIAL STATEMENTS AS AT AND FOR THE YEARS ENDED
31 DECEMBER 2015 AND 2014
Expressed in thousands of US Dollars, unless otherwise stated
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING
lanjutan 2.
SUMMARY OF
SIGNIFICANT ACCOUNTING
POLICIES continued aa.
Pajak penghasilan kini dan tangguhan lanjutan
aa. Current
and deferred
income tax
continued Aset
dan liabilitas
pajak penghasilan
tangguhan dapat saling hapus jika terdapat hak yang berkekuatan secara hukum untuk
melakukan saling hapus antara aset pajak kini dengan liabilitas pajak kini dan apabila aset
dan liabilitas pajak penghasilan tangguhan dikenakan oleh otoritas perpajakan yang
sama, baik atas entitas kena pajak yang sama ataupun berbeda dan adanya niat untuk
menyelesaikan saldo-saldo tersebut secara neto.
Deferred income tax assets and liabilities are offset when there is a legally enforceable right
to offset current tax assets against current tax liabilities and when the deferred income tax
assets and liabilities relate to income taxes levied by the same taxation authority on either
the same taxable entity or different taxable entities where there is an intention to settle
the balances on a net basis.
Selain pajak penghasilan, Grup juga mengakui bentuk
pajak yang
lain yang
dihitung berdasarkan
produksi atau
pendapatan royalti. Iuran eksploitasi dan royalti dianggap
sebagai pajak penghasilan apabila mereka memiliki
karakteristik sebagai
pajak penghasilan.
Hal ini
dipertimbangkan demikian
apabila dipersyaratkan
oleh pemerintah dan jumlah terutang didasarkan
pada penghasilan
kena pajak
daripada kuantitas
fisik yang
diproduksi atau
persentase dari penjualan. Untuk perjanjian yang demikian, pajak penghasilan dan pajak
penghasilan ditangguhkan akan dicatat sesuai dengan penjelasan di atas untuk bentuk lain
perpajakan.
Kewajiban yang
timbul dari
ketentuan iuran eksploitasi atau royalti tidak memenuhi kriteria sebagai pajak penghasilan,
sehingga diakui sebagai provisi dan dicatat sebagai beban pokok pendapatan.
In addition to income tax, the Group also recognises other types of taxes that are
calculated based on production or revenue i.e. royalty fees. Exploitation fees and royalty
fees are accounted for as income taxes when they have the characteristics of an income
tax. This is considered to be the case when the tax is imposed by the Government and the
amount payable is based on taxable income rather than on physical quantities produced or
a
percentage of
revenue. For
such arrangements, current and deferred income
tax is provided for on the same basis as described above for other forms of taxation.
Obligations arising from exploitation fees or royalty arrangements do not satisfy these
criteria, and therefore are recognised as current provisions and included in cost of
revenue.
bb. Laporan segmen
bb. Segment reporting
Segmen operasi dilaporkan dengan cara yang konsisten dengan pelaporan internal yang
diberikan kepada
pengambil keputusan
operasional. Direksi merupakan pengambil keputusan
operasional yang
bertanggung jawab untuk mengalokasikan sumber daya
dan menilai kinerja segmen operasi dan membuat keputusan strategis.
Operating segments are reported in a manner consistent with the internal reporting provided
to the chief operating decision-maker. The chief
operating decision-maker,
who is
responsible for
allocating resources
and assessing
performance of
the operating
segments and making strategic decisions, has been identified as the Board of Directors.
MenCIptakan nIlaI, MenDoronG pertuMBuHan, MeMBanGun InDoneSIa | AdAro EnErgy lAPorAn tAhunAn 2015
263
PT ADARO ENERGY Tbk DAN ENTITAS ANAKAND SUBSIDIARIES Lampiran 550 Schedule
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN
PADA TANGGAL DAN UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2015 DAN 2014
Dinyatakan dalam ribuan Dolar AS, kecuali dinyatakan lain NOTES TO THE CONSOLIDATED
FINANCIAL STATEMENTS AS AT AND FOR THE YEARS ENDED
31 DECEMBER 2015 AND 2014
Expressed in thousands of US Dollars, unless otherwise stated
3. PENYAJIAN
KEMBALI DAN
REKLASIFIKASI ATAS
AKUN-AKUN LAPORAN
KEUANGAN KONSOLIDASIAN
3. RESTATEMENT AND RECLASSIFICATION OF
ACCOUNTS IN THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
Dewan Standar Akuntansi Keuangan Indonesia menerbitkan PSAK No. 24 revisi 2013, “Imbalan
Kerja” yang disyaratkan untuk diaplikasikan untuk tahun buku yang dimulai pada atau setelah 1 Januari
2015. Grup telah mengadopsi standar ini sesuai dengan ketentuan transisi yang disyaratkan dalam
PSAK No. 24 revisi 2013. The Indonesian Financial Accounting Standards
Board issued
SFAS No.
24 revised
2013, “Employee Benefits” which is required to be applied
for financial years beginning on or after 1 January 2015. The Group has adopted this standard in
accordance with the transitional provisions of SFAS No. 24 revised 2013.
Sebelum penerapan PSAK No. 24 revisi 2013, “Imbalan Kerja”, keuntungan dan kerugian aktuarial
yang timbul dari penyesuaian pengalaman dan perubahan asumsi-asumsi aktuarial, apabila melebihi
10 dari nilai kini kewajiban imbalan pasti sebelum dikurangi aset program atau 10 dari nilai wajar
aset program pada akhir periode, dibebankan atau dikreditkan pada laba rugi selama rata-rata sisa
masa kerja pekerja yang berpartisipasi dalam program
tersebut. Biaya
jasa lalu
diakui menggunakan metode garis lurus selama periode
vesting jika perubahan bergantung pada kondisi pekerja dalam memberikan jasanya selama periode
tertentu periode vesting. Prior to the application of SFAS No. 24 revised
2013, “Employee Benefits”, actuarial gains and losses arising from experience adjustments and
changes in actuarial assumptions, when exceeding 10 of the present value of the defined benefits
obligation before deducting any plan asset or 10 of the fair value of any plan assets at the end of the
period, are charged or credited to profit or loss over the average remaining service lives of the employees
participating in the plan. Past service costs were recognised on a straight line basis over the vesting
period if the changes were conditional on the employees remaining in service for a specified period
of time the vesting period.
Revisi standar imbalan kerja ini menghapuskan pendekatan koridor dan menghitung biaya bunga
dalam basis neto. Kewajiban yang diakui dalam laporan posisi keuangan konsolidasian sehubungan
dengan program pensiun imbalan pasti adalah sebesar nilai kini kewajiban imbalan pasti pada akhir
tahun pelaporan dikurangi nilai wajar aset program. Keuntungan dan kerugian aktuarial yang timbul dari
penyesuaian pengalaman dan perubahan asumsi- asumsi aktuarial dibebankan atau dikreditkan dalam
penghasilan komprehensif lain pada tahun dimana beban tersebut terjadi dan biaya jasa lalu segera
diakui dalam laba rugi. This revised employee benefits standard eliminates
the corridor approach and calculates the finance costs on a net funding basis. The liability recognised
in the consolidated statement of financial position in respect of defined benefit pension plans is the
present value of the defined benefit obligation at the end of the reporting year less the fair value of plan
assets. Actuarial gains and losses arising from experience adjustments and changes in actuarial
assumptions are charged or credited in other comprehensive income in the year in which they
arise
and past
service costs
are recognised
immediately in profit or loss. Sesuai dengan PSAK No. 46 revisi 2014, Grup
mereklasifikasi pajak final ke beban operasional. Sebelumnya, Grup menyajikan jumlah tersebut
sebagai bagian dari akun beban pajak penghasilan. Sehubungan dengan itu, tahun pelaporan komparatif
sebelumnya
telah disajikan
kembali untuk
menunjukkan kinerja operasional Grup yang relevan. In accordance with SFAS No. 46 revised 2014, the
Group reclassified the presentation of final tax to operating expenses account. Previously, the Group
has reported the amount as a part of income tax expense
account. Accordingly,
the prior
year comparatives have been restated to show the
relevant operational performance of the Group.
AdAro EnErgy AnnuAl rEPort 2015 | CreatInG Value, DrIVInG GroWtH, BuIlDInG InDoneSIa
264
