PT ADARO ENERGY Tbk DAN ENTITAS ANAKAND SUBSIDIARIES Lampiran 525 Schedule
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN
PADA TANGGAL DAN UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2015 DAN 2014
Dinyatakan dalam ribuan Dolar AS, kecuali dinyatakan lain NOTES TO THE CONSOLIDATED
FINANCIAL STATEMENTS AS AT AND FOR THE YEARS ENDED
31 DECEMBER 2015 AND 2014
Expressed in thousands of US Dollars, unless otherwise stated
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING
lanjutan 2.
SUMMARY OF
SIGNIFICANT ACCOUNTING
POLICIES continued h.
Aset keuangan lanjutan h.
Financial assets continued iv. Penurunan nilai aset keuangan yang
dicatat berdasarkan biaya perolehan diamortisasi lanjutan
iv. Impairment of financial assets carried at amortised cost continued
Bukti penurunan nilai termasuk indikasi bahwa debitur atau kelompok debitur
sedang mengalami kesulitan keuangan signifikan,
terjadi wanprestasi
atau tunggakan
pembayaran pokok
atau bunga,
terdapat kemungkinan
bahwa debitur
akan dinyatakan
pailit atau
melakukan reorganisasi
keuangan lainnya, dan dimana data yang dapat
diobservasi mengindikasikan
adanya penurunan
yang dapat
diukur atas
estimasi arus kas masa depan, seperti perubahan dalam tunggakan atau kondisi
ekonomi yang
berkorelasi dengan
wanprestasi. Evidence of impairment may include
indications that the debtors or a group of debtors
are experiencing
significant financial difficulty, default or delinquency
in interest or principal payments, the probability that they will enter bankruptcy
or other financial reorganisation, and where observable data indicate that there
is
a measurable
decrease in
the estimated future cash flows, such as
changes in
arrears or
economic conditions that correlate with defaults.
Untuk kategori pinjaman yang diberikan dan piutang, jumlah kerugian diukur
sebagai selisih nilai tercatat aset dan nilai kini estimasi arus kas masa depan tidak
termasuk kerugian kredit yang belum terjadi yang didiskonto menggunakan
suku
bunga efektif
awal dari
aset tersebut. Nilai
tercatat aset tersebut dikurangi dan jumlah kerugian diakui
dalam laba rugi. Jika suatu pinjaman memiliki tingkat bunga mengambang,
tingkat diskonto yang digunakan untuk mengukur
kerugian penurunan
nilai adalah suku bunga efektif saat ini yang
ditentukan berdasarkan kontrak. Untuk alasan praktis, Grup dapat mengukur
penurunan nilai berdasarkan nilai wajar instrumen menggunakan harga pasar
yang dapat diobservasi. For the loans and receivables category,
the amount of loss is measured as the difference between the asset’s carrying
amount and the present value of the estimated future cash flow excluding
future credit losses that have not yet been incurred discounted at the financial
asset’s original effective interest rate. The carrying amount of the asset is
reduced and the amount of the loss is recognised in profit or loss. If a loan has
a floating interest rate, the discount rate for measuring any impairment loss is the
current effective interest rate determined under
the contract.
As a
practical expedient, the
Group may measure impairment
on the
basis of
an instrument’s
fair value
using an
observable market price. Jika, pada periode berikutnya, jumlah
kerugian penurunan nilai berkurang dan pengurangan tersebut dapat dihubungkan
secara objektif dengan peristiwa yang terjadi setelah penurunan nilai diakui
misalnya meningkatnya peringkat kredit debitur,
pemulihan atas
jumlah penurunan
nilai yang
telah diakui
sebelumnya diakui dalam laba rugi. If, during a subsequent period, the
amount of the impairment loss decreases and
the decrease
can be
related objectively to an event occurring after the
impairment was recognised such as an improvement
in the
debtor’s credit
rating, the reversal of the previously recognised impairment loss is recognised
in profit or loss.
MenCIptakan nIlaI, MenDoronG pertuMBuHan, MeMBanGun InDoneSIa | AdAro EnErgy lAPorAn tAhunAn 2015
239
PT ADARO ENERGY Tbk DAN ENTITAS ANAKAND SUBSIDIARIES Lampiran 526 Schedule
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN
PADA TANGGAL DAN UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2015 DAN 2014
Dinyatakan dalam ribuan Dolar AS, kecuali dinyatakan lain NOTES TO THE CONSOLIDATED
FINANCIAL STATEMENTS AS AT AND FOR THE YEARS ENDED
31 DECEMBER 2015 AND 2014
Expressed in thousands of US Dollars, unless otherwise stated
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING
lanjutan 2.
SUMMARY OF
SIGNIFICANT ACCOUNTING
POLICIES continued i.
Instrumen keuangan derivatif dan aktivitas lindung nilai
i. Derivative
financial instruments
and hedging activities
Instrumen keuangan derivatif pada awalnya diakui sebesar harga wajar tanggal kontrak
derivatif dimulai
dan selanjutnya
dinilai kembali
sebesar nilai
wajarnya. Metode
pengakuan keuntungan atau kerugian yang terjadi tergantung apakah derivatif tersebut
merupakan instrumen lindung nilai dan jika demikian sifat objek yang dilindungi nilainya.
Grup
mengelompokkan derivatif
tertentu sebagai a lindung nilai atas nilai wajar aset
atau liabilitas yang diakui atau komitmen pasti yang belum diakui lindung nilai wajar; atau
b lindung nilai risiko tertentu yang terkait dengan aset atau liabilitas atau transaksi
yang diperkirakan kemungkinan besar terjadi lindung nilai arus kas.
Derivative financial instruments are initially recognised at fair value on the date on which a
derivative contract is entered into and are subsequently remeasured at their fair values.
The method of recognising the resulting gain or loss depends on whether the derivative is
designated as a hedging instrument and, if so, on the nature of the item being hedged. The
Group designates certain derivatives as either a hedges of the fair value of recognised
assets or liabilities or a firm commitment fair value hedge; or b hedges of a particular risk
associated with a recognised asset or liability or a highly probable forecast transaction cash
flow hedge.
Pada saat
terjadinya transaksi,
Grup mendokumentasi hubungan antara instrumen
lindung nilai dan item yang dilindung nilai, juga tujuan manajemen risiko dan strategi
yang diterapkan dalam melakukan berbagai macam transaksi lindung nilai. Grup juga
mendokumentasikan penilaiannya, pada saat terjadinya dan secara berkesinambungan,
apakah
derivatif yang
digunakan untuk
transaksi lindung nilai memiliki efektivitas yang tinggi dalam rangka saling hapus
perubahan nilai wajar atau arus kas item yang dilindung nilai.
The Group documents at the inception of the transaction the relationship between hedging
instruments and hedging items, as well as its risk management objectives and strategy for
undertaking hedge transactions. The Group also documents its assessment, both at the
hedge inception and on an ongoing basis, of whether the derivatives used in hedging
transactions are highly effective in offsetting changes in the fair value or cash flow from
hedged items.
Nilai penuh
derivatif lindung
nilai dikelompokkan sebagai aset tidak lancar atau
liabilitas jangka panjang apabila jatuh tempo item yang dilindung nilai tersebut melebihi
12 bulan dan sebagai aset lancar atau liabilitas jangka pendek apabila jatuh tempo
item
lindung nilai
tersebut kurang
dari 12 bulan dari tanggal pelaporan.
The full value of a hedging derivative is classified as a non-current asset or liability
when the remaining maturity of the hedged item is more than 12 months and as a current
asset or liability when the remaining maturity of the hedged item is less than 12 months
since the reporting date.
i lindung nilai atas nilai wajar
i fair value hedge
Perubahan nilai wajar derivatif yang ditetapkan
dan memenuhi
kriteria sebagai lindung nilai atas nilai wajar,
dicatat dalam laba rugi, bersamaan dengan perubahan yang terjadi pada
nilai wajar aset atau liabilitas lindung nilai terkait
dengan risiko
lindung nilai.
Keuntungan atau kerugian yang terkait dengan bagian efektif lindung nilai atas
nilai wajar diakui dalam laba rugi, di baris yang sama dengan perubahan nilai wajar
item
lindung nilai. Keuntungan atau kerugian yang terkait dengan bagian
yang tidak efektif diakui dalam laba rugi. Changes in the fair value of derivatives
that are designated and qualify as fair value hedges are recognised in profit or
loss, together with any changes in the fair value of the hedged asset or liability that
are attributable to the hedged risk. The gain or loss relating to the effective
portion of such a fair value hedge is recognised in profit or loss in the same
line of changes as the fair value of the hedge items to which it is charged. The
gain or loss relating to the ineffective portion is recognised immediately in profit
or loss.
AdAro EnErgy AnnuAl rEPort 2015 | CreatInG Value, DrIVInG GroWtH, BuIlDInG InDoneSIa
240
PT ADARO ENERGY Tbk DAN ENTITAS ANAKAND SUBSIDIARIES Lampiran 527 Schedule
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN
PADA TANGGAL DAN UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2015 DAN 2014
Dinyatakan dalam ribuan Dolar AS, kecuali dinyatakan lain NOTES TO THE CONSOLIDATED
FINANCIAL STATEMENTS AS AT AND FOR THE YEARS ENDED
31 DECEMBER 2015 AND 2014
Expressed in thousands of US Dollars, unless otherwise stated
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING
lanjutan 2.
SUMMARY OF
SIGNIFICANT ACCOUNTING
POLICIES continued i.
Instrumen keuangan derivatif dan aktivitas lindung nilai lanjutan
i. Derivative
financial instruments
and hedging activities continued
ii lindung nilai arus kas ii cash flow hedge
Bagian efektif perubahan nilai wajar derivatif yang ditetapkan dan memenuhi
kriteria sebagai lindung nilai arus kas, diakui dalam pendapatan komprehensif
lainnya. Keuntungan atau kerugian yang terkait bagian yang tidak efektif diakui
dalam laba rugi. The effective portion of changes in the
fair value
of derivatives
that are
designated and qualify as cash flow hedges
is recognised
in other
comprehensive income. The gain or loss relating to the ineffective portion is
recognised immediately in profit or loss.
Jumlah yang
diakumulasikan dalam
pendapatan komprehensif
lainnya di
ekuitas direklasifikasi ke laba rugi pada saat item lindung nilai mempengaruhi
laba rugi. Keuntungan atau kerugian terkait bagian efektif lindung nilai arus kas
diakui dalam laba rugi, di baris yang sama dengan item lindung nilai. Akan
tetapi, ketika prakiraan transaksi lindung nilai menimbulkan aset non-keuangan
contohnya persediaan atau aset tetap, keuntungan
dan kerugian
yang sebelumnya ditangguhkan di ekuitas akan
dialihkan dari ekuitas dan dimasukkan di dalam pengukuran awal harga perolehan
aset tersebut. Jumlah yang ditangguhkan pada akhirnya diakui dalam akun beban
pokok pendapatan apabila terkait dengan persediaan
atau dalam
akun beban
penyusutan apabila terkait dengan aset tetap.
Amounts accumulated
in other
comprehensive income within equity are reclassified to profit or loss in the period
when the hedged item affects profit or loss. The gain or loss relating to the
effective portion of the cash flow hedge is recognised in profit or loss in the same
line as the hedged items to which it is usually charged. However, when the
forecast transaction that is being hedged against results in the recognition of a
non-financial
asset for
example, inventory or fixed assets, the gains and
losses previously deferred in equity are transferred from equity and included in
the initial measurement of the cost of the asset.
The deferred
amounts are
ultimately recognised in cost of revenue in the case of inventory or in depreciation
in the case of fixed assets.
Ketika instrumen lindung nilai kadaluarsa atau dijual, atau ketika lindung nilai tidak
lagi memenuhi kriteria akuntansi lindung nilai, keuntungan atau kerugian kumulatif
yang ada di ekuitas saat itu tetap berada di bagian ekuitas dan diakui pada saat
prakiraan transaksi terjadi dalam laba rugi. Apabila prakiraan transaksi tidak lagi
diharapkan akan terjadi, keuntungan atau kerugian kumulatif yang telah dicatat di
bagian ekuitas segera dialihkan dalam laba rugi.
When a hedging instrument expires or is sold, or when a hedge no longer meets
the criteria for hedge accounting, any cumulative gain or loss existing in equity
at that time remains in equity and is recognised when the forecast transaction
is ultimately recognised in profit or loss. When a forecast transaction is no longer
expected to occur, the cumulative gain or loss that was reported in equity is
immediately transferred to profit or loss.
Perubahan nilai wajar dari derivatif yang tidak ditetapkan atau tidak memenuhi kriteria untuk
akuntansi lindung nilai diakui secara langsung dalam laba rugi.
Changes in the fair value of any derivative instruments that are not designated or do not
qualify for hedge accounting are recognised immediately in profit or loss.
MenCIptakan nIlaI, MenDoronG pertuMBuHan, MeMBanGun InDoneSIa | AdAro EnErgy lAPorAn tAhunAn 2015
241
