24
|
LAPORAN KEUANGAN DAN LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN
PT BANK DINAR INDONESIA Tbk CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN lanjutan
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2013, 2012, DAN 2011 Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan i. Efek-efek lanjutan
2. Tersedia untuk dijual dan dimiliki hingga jatuh tempo lanjutan
Bila terjadi penjualan atau reklasiikasi dalam jumlah yang lebih dari jumlah yang tidak signiikan dari efek-efek dalam kelompok dimiliki
hingga jatuh tempo yang belum mendekati tanggal jatuh tempo, maka hal ini akan menyebabkan reklasiikasi atas semua efek-efek
yang dimiliki hingga jatuh tempo ke dalam kelompok tersedia untuk dijual, dan Bank tidak diperkenankan untuk mengklasiikasikan
efek-efek sebagai dimiliki hingga jatuh tempo untuk tahun berjalan dan untuk kurun waktu dua tahun mendatang.
Nilai wajar ditentukan berdasarkan harga kuotasi pasar yang berlaku. Manajemen akan menentukan nilai wajar efek-efek
berdasarkan model yang dikembangkan secara internal dan estimasi terbaik jika harga pasar yang dapat diandalkan tidak
tersedia.
Efek-efek yang diklasiikasikan ke dalam kelompok dimiliki hingga jatuh tempo disajikan pada laporan posisi keuangan berdasarkan
harga perolehan setelah amortisasi premi atau diskonto, dan khusus untuk efek-efek disajikan bersih setelah dikurangi penyisihan
kerugian penurunan nilai.
Amortisasi premidiskonto untuk efek-efek yang tersedia untuk dijual dan dimiliki hingga jatuh tempo dilakukan sejak tanggal
perolehan sampai dengan tanggal jatuh tempo berdasarkan metode suku bunga efektif.
Penurunan nilai wajar di bawah harga perolehan termasuk amortisasi premi dan diskonto yang tidak bersifat sementara
dicatat sebagai penurunan permanen nilai investasi dan dibebankan dalam laporan laba rugi tahun berjalan.
Keuntungan dan kerugian yang direalisasi dari penjualan efek- efek dihitung berdasarkan metode rata-rata tertimbang harga
pembelian untuk efek-efek dalam kelompok untuk diperdagangkan dan tersedia untuk dijual.
Sebelum 1 Januari 2010, efek-efek disajikan sebesar nilai bersih setelah dikurangi penyisihan kerugian penurunan nilai dan premium atau diskonto
yang belum diamortisasi. Premium dan diskonto diamortisasi dengan menggunakan metode garis lurus. Efek-efek dicatat sesuai dengan klasiikasi
masing-masing sebagai dimiliki untuk diperdagangkan, tersedia untuk dijual atau dimiliki hingga jatuh tempo.
Penilaian efek-efek didasarkan atas klasiikasinya sebagai berikut: 1.
Efek-efek yang diklasiikasikan sebagai “dimiliki untuk diperdagangkan” dinyatakan berdasarkan nilai wajar dan
perubahan atas nilai wajar diakui sebagai keuntungan atau kerugian yang dilaporkan dalam laporan laba rugi komprehensif.
2. Efek-efek yang diklasiikasikan sebagai investasi “tersedia untuk
dijual” dinyatakan berdasarkan nilai wajar dan perubahan atas nilai wajar diakui sebagai keuntungan atau kerugian
yang belum direalisasi yang dilaporkan dalam ekuitas, setelah dikurangi dengan pajak penghasilan ditangguhkan yang
berlaku. Keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi di ekuitas diakui dalam laporan laba rugi komprehensif pada saat
efek-efek tersebut dijual. Penurunan permanen atas nilai efek- efek yang tersedia untuk dijual diakui dalam laporan laba rugi
komprehensif.
3. Efek-efek yang diklasiikasikan sebagai “dimiliki hingga jatuh
tempo” dinyatakan berdasarkan biaya perolehan setelah ditambah atau dikurangi dengan diskonto atau saldo premi
yang belum diamortisasi. Premium dan diskonto diamortisasi dengan menggunakan metode garis lurus. Nilai tercatat efek-efek
disesuaikan untuk segala penurunan bersifat permanen atas nilai efek-efek yang dilaporkan dalam laporan laba rugi. Pemindahan
efek-efek dari kelompok dimiliki hingga jatuh tempo ke tersedia untuk dijual dicatat sebesar nilai wajarnya pada tanggal
pemindahan; selisih antara nilai tercatat, termasuk diskonto premi yang belum diamortisasi dan pencadangan piutang
bunga, dan nilai wajar efek-efek pada tanggal pemindahan diakui sebagai keuntungan dan kerugian yang belum direalisasi
yang dilaporkan dalam ekuitas, setelah dikurangi dengan pajak penghasilan tangguhan.
Nilai wajar ditentukan berdasarkan harga pasar yang berlaku dipasar yang aktif pada tanggal posisi keuangan.
LAPORAN KEUANGAN DAN LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN
| 25
PT BANK DINAR INDONESIA Tbk CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN lanjutan
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2013, 2012, DAN 2011 Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan i. Efek-efek lanjutan
