22
|
LAPORAN KEUANGAN DAN LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN
PT BANK DINAR INDONESIA Tbk CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN lanjutan
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2013, 2012, DAN 2011 Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan d. Aset dan liabilitas keuangan lanjutan
8. Pengukuran nilai wajar lanjutan
Nilai wajar mencerminkan risiko kredit atas instrumen keuangan dan termasuk penyesuaian yang dilakukan untuk memasukkan
risiko kredit Bank dan pihak lawan, mana yang lebih sesuai. Estimasi nilai wajar yang diperoleh dari model penilaian akan
disesuaikan untuk mempertimbangkan faktor-faktor lainnya, seperti risiko likuiditas atau ketidakpastian model penilaian,
sepanjang Bank yakin bahwa keterlibatan suatu pasar pihak ketiga akan mempertimbangkan faktor-faktor tersebut dalam penerapan
harga suatu transaksi.
Aset keuangan dan posisi long diukur menggunakan harga penawaran, liabilitas keuangan dan posisi short diukur
menggunakan harga permintaan. Jika Bank memiliki posisi aset dan liabilitas dimana risiko pasarnya saling hapus, maka Bank dapat
menggunakan nilai tengah dari harga pasar sebagai dasar untuk menentukan nilai wajar posisi risiko yang saling hapus tersebut dan
menerapkan penyesuaian terhadap harga penawaran atau harga permintaan terhadap posisi terbuka netto net open position, mana
yang lebih sesuai.
e. Kas dan Setara Kas
Kas dan setara kas dalam laporan arus kas terdiri dari kas, giro pada Bank Indonesia dan bank lain, penempatan pada Bank Indoneisa dan
bank lain, yang jatuh tempo dalam waktu 3 tiga bulan sejak tanggal perolehan, sepanjang tidak digunakan sebagai jaminan atas pinjaman
yang diterima serta tidak dibatasi penggunaannya.
Sebelum 1 Januari 2010, kas dan setara kas hanya terdiri dari kas, giro pada Bank Indonesia dan giro pada bank lain yang tidak dibatasi
dan tidak digunakan sebagai jaminan. Perubahan tersebut terjadi sehubungan dengan dicabutnya PSAK No. 31, “Akuntansi Perbankan”,
efektif tanggal 1 Januari 2010 dan PAPI tahun 2000.
f. Giro Wajib Minimum GWM
Pada tanggal 23 Oktober 2008, Bank Indonesia mengeluarkan peraturan No. 1025PBI2008 tentang perubahan atas PBI No. 1019PBI2008
tentang Giro Wajib Minimum GWM Bank Umum pada Bank Indonesia dalam Rupiah dan Valuta Asing yang kemudian diperbaharui dengan
PBI No. 1219PBI2010 tanggal 4 Oktober 2010, perubahan terakhir dengan PBI No. 1515PBI2013 tanggal 24 Desember 2013. Berdasarkan
peraturan tersebut, GWM dalam rupiah ditetapkan sebagai berikut:
1. GWM Primer dalam Rupiah sebesar 8 delapan persen dari DPK
dalam rupiah; 2.
GWM Sekunder dalam Rupiah sebesar 4 empat persen dari DPK dalam Rupiah; dan
3. GWM Loan to Deposit Ratio LDR dalam Rupiah sebesar
perhitungan antara Parameter Disinsentif bawah atau Parameter Disinsentif Atas dengan selisih antara LDR Bank dan LDR Target
dengan memperhatikan selisih antara Kewajiban Penyediaan Modal Minimum KPMM Bank dan KPMM Insentif. Pemenuhan
GWM LDR dalam Rupiah mulai berlaku pada tanggal 1 Maret 2011 berdasarkan PBI No. 1219PBI2010 pasal 22. Besaran
parameter yang akan digunakan dalam perhitungan GWM LDR dalam Rupiah ditetapkan sebagai berikut :
a. Batas bawah LDR Target sebesar 78 tujuh puluh delapan persen
b. Batas atas LDR Target sebesar 92 sembilan puluh dua persen
c. KPMM Insentif sebesar 14 empat belas persen d. Parameter Disinsentif Bawah sebesar 0,1 nol koma satu
e. Parameter Disinsentif Atas sebesar 0,2 nol koma dua Peraturan ini berlaku efektif tanggal 31 Desember 2013. Pada tanggal 26
September 2013, Bank Indonesia mengeluaran peraturan No. 157PBI2013, dimana ditetapkan GWM primer dalam Rupiah masing-masing sebesar 8
dan GWM sekunder dalam rupiah sebesar 2,5 sampai dengan 30 September 2013, sebesar 3 sejak 1 Oktober sampai dengan 31 Oktober 2013, sebesar
3,5 sejak 1 November sampai degan 1 Desember 2013, sebesar 4 sejak 2 Desember 2013 dari DPK dalam rupiah dan GWM LDR dalam rupiah.
LAPORAN KEUANGAN DAN LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN
| 23
PT BANK DINAR INDONESIA Tbk CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN lanjutan
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2013, 2012, DAN 2011 Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan g. Giro pada Bank Indonesia dan Giro pada bank lain
Giro pada Bank Indonesia dan giro pada bank lain dinyatakan sebesar biaya perolehan diamortisasi menggunakan metode suku bunga efektif
dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai. Giro pada Bank Indonesia dan giro pada bank lain diklasiikasikan sebagai kredit yang diberikan
dan piutang.
Sebelum 1 Januari 2010, giro pada bak lain dinyatakan sebesar saldo giro dikurangi penyisihan kerugian penurunan nilai.
h. Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain
Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain terdiri dari Fasilitas Simpanan Bank Indonesia FASBI, call money dan deposito berjangka.
Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain dinyatakan sebesar biaya perolehan diamortisasi menggunakan metode suku bunga efektif
dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai. Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain diklasiikasikan sebagai kredit yang diberikan
dan piutang.
Sebelum 1 Januari 2010, penempatan pada bank lain dinyatakan sebesar saldo penempatan dikurangi penyisihan kerugian penurunan nilai. Saldo
penempatan pada Bank Indonesia dinyatakan sebesar saldo penempatan setelah dikurangi bunga yang belum diamortisasi.
i. Efek-efek
Efek-efek terdiri dari Sertiikat Bank Indonesia “SBI”,. Efek-efek diklasiikasikan sebagai aset keuangan dalam kelompok
dimiliki hingga jatuh tempo.
1. Diperdagangkan
Efek-efek yang diklasiikasikan ke dalam kelompok diperdagangkan diakui dan diukur pada nilai wajar di laporan posisi keuangan pada
saat pengakuan awal dan setelah pengakuan awal, dengan biaya transaksi yang terjadi diakui langsung di dalam laporan laba rugi
tahun berjalan. Keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi akibat perubahan
nilai wajar efek-efek yang diperdagangkan diakui sebagai bagian dari keuntungan atau kerugian dari perubahan nilai wajar
instrumen keuangan dalam laporan laba rugi tahun berjalan. Efek- efek yang diperdagangkan tidak direklasiikasi setelah pengakuan
awal.
2. Tersedia untuk dijual dan dimiliki hingga jatuh tempo
Efek-efek dalam kelompok tersedia untuk dijual dan dimiliki hingga jatuh tempo pada awalnya diukur pada nilai wajar ditambah
biaya transaksi dan setelah pengakuan awal dicatat sesuai dengan klasiikasi masing masing sebagai tersedia untuk dijual atau dimiliki
hingga jatuh tempo.
Setelah pengakuan awal, efek-efek yang diklasiikasikan dalam kelompok tersedia untuk dijual dinyatakan pada nilai wajarnya.
Pendapatan bunga diakui dalam laporan laba rugi dengan menggunakan metode suku bunga efektif.
Laba atau rugi selisih kurs atas efek-efek utang yang tersedia untuk dijual diakui pada laporan laba rugi.
Perubahan nilai wajar lainnya diakui secara langsung sebagai pendapatan komprehensif lain sampai investasi tersebut dijual
atau mengalami penurunan nilai, dimana keuntungan dan kerugian kumulatif yang sebelumnya diakui sebagai pendapatan
komprehensif lain direklasiikasi ke laba rugi sebagai penyesuaian reklasiikasi.
Setelah pengakuan awal, efek-efek yang diklasiikasikan dimiliki hingga jatuh tempo dicatat pada biaya perolehan diamortisasi
menggunakan metode suku bunga efektif.
