20
|
LAPORAN KEUANGAN DAN LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN
PT BANK DINAR INDONESIA Tbk CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN lanjutan
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2013, 2012, DAN 2011 Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan d. Aset dan liabilitas keuangan lanjutan
3. Penghentian pengakuan lanjutan
Suatu aset atau liabilitas diakui untuk hak pengelolaan atas aset tersebut, tergantung apakah imbalan yang akan diterima
diperkirakan lebih dari cukup untuk mengkompensasi beban penyediaan jasa yang diberikan aset atau imbalan tersebut tidak
cukup untuk menyediakan jasa pengelolaan liabilitas.
Pada saat aset dijual ke pihak ketiga dengan pertukaran tingkat pengembalian secara bersamaan dari aset yang ditransfer,
transaksi dianggap sebagai transaksi keuangan yang dijamin, serupa dengan transaksi dengan janji akan dibeli kembali. Bank
menghapusbukukan saldo aset keuangan beserta penyisihan kerugian penurunan nilai terkait pada saat Bank menentukan
bahwa pinjaman yang diberikan, piutang pembiayaan konsumen atau efek-efek utang tersebut tidak dapat lagi ditagih.
Keputusan ini diambil setelah mempertimbangkan informasi terkait seperti telah terjadinya perubahan signiikan atas posisi keuangan
debiturpenerbit yang mengakibatkan debiturpenerbit tidak lagi dapat melunasi liabilitasnya, atau hasil penjualan agunan tidak
akan cukup untuk melunasi seluruh eksposurnya.
4. Pengakuan pendapatan dan beban
a. Pendapatan dan beban bunga, untuk aset tersedia untuk
dijual serta aset keuangan dan liabilitas keuangan yang dicatat berdasarkan biaya perolehan diamortisasi, diakui
pada laporan laba rugi komprehensif dengan menggunakan suku bunga efektif.
b. Keuntungan dan kerugian yang timbul dari perubahan nilai
wajar aset keuangan dan liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, diakui pada
laporan laba rugi komprehensif.
c. Keuntungan dan kerugian yang timbul dari perubahan
nilai wajar atas aset keuangan yang diklasiikasikan dalam kelompok tersedia untuk dijual diakui secara langsung dalam
ekuitas, kecuali keuntungan atau kerugian akibat perubahan nilai tukar dari item moneter, dihentikan pengakuannya
atau adanya penurunan nilai dari aset keuangan tersebut.
Pada saat aset keuangan dihentikan pengakuannya atau terjadi penurunan nilai, maka keuntungan atau kerugian kumulatif yang
sebelumnya diakui dalam ekuitas harus direklas pada laporan laba rugi komprehensif.
5. Reklasifikasi aset keuangan
Bank tidak diperkenankan untuk mereklasiikasi instrumen keuangan dari atau ke kategori instrumen keuangan yang diukur
pada nilai wajar melalui laporan laba rugi selama instrumen keuangan tersebut dimiliki atau diterbitkan.
Bank tidak boleh mengklasiikasikan aset keuangan sebagai investasi dimiliki hingga jatuh tempo, jika dalam periode berjalan
atau dalam kurun waktu 2 dua tahun sebelumnya, telah menjual atau mereklasiikasi investasi dimiliki hingga jatuh tempo dalam
jumlah yang lebih dari jumlah yang tidak signiikan sebelum jatuh tempo lebih dari jumlah yang tidak signiikan dibandingkan
dengan jumlah nilai investasi dimiliki hingga jatuh tempo, kecuali penjualan atau reklasiikasi tersebut:
a. Dilakukan ketika aset keuangan sudah mendekati jatuh
tempo atau tanggal pembelian kembali dimana perubahan suku bunga tidak akan berpengaruh secara signiikan
terhadap nilai wajar aset keuangan tersebut;
b. Terjadi setelah Bank telah memperoleh secara substansial
seluruh jumlah pokok aset keuangan tersebut sesuai jadwal pembayaran atau Bank telah memperoleh pelunasan
dipercepat; atau
c. Terkait dengan kejadian tertentu yang berada di luar kendali
Bank, tidak berulang dan tidak dapat diantisipasi secara wajar oleh Bank.
LAPORAN KEUANGAN DAN LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN
| 21
PT BANK DINAR INDONESIA Tbk CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN lanjutan
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2013, 2012, DAN 2011 Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan d. Aset dan liabilitas keuangan lanjutan
