ALAT, BAHAN DAN SUMBER BELAJAR : Penilaian :

Kunci Jawaban : 1. Bukti Kas Masuk PT Maju Mundur Nomor : KM-01MMXII16 Jakarta BUKTI KAS MASUK Diterima dari : Toko Sinar Jaya Uang Sejumlah : Seratus ribu rupiah Untuk Keperluan : Pembelian kertas HVS 3 rim Jakarta, 2 Agustus 2016 Disetujui oleh, Dibayar oleh, Diterima oleh, Agus Kuncoro, SE Ayu Melati Sellyana 2. Bukti Kas Keluar PT Maju Mundur Nomor : KK-01MMXIII16 Jakarta BUKTI KAS KELUAR Diserahkan kepada : Ayu Melati Bendahara PT Maju Mundur Uang Sejumlah : Lima juta rupiah Untuk Keperluan : Pengisian kembali kas kecil Jakarta, 30 Juli 2016 Disetujui oleh, Dibayar oleh, Diterima oleh, Agus Kuncoro, SE Ayu Melati Sellyana Rp. 5.000.000,00 Rp. 5.000.000,00 Jogonalan, Juli 2016 MATERI PEMBELAJARAN

A. Mutasi Dana Kas Kecil

Mutasi dana atau perubahan kas pada dasarnya adalah akibat dari adanya penerimaan dan pengeluaran dana. Dana kas kecil diperoleh dari kas umum perusahaan dan diserahkan kepada bagian-bagian atau unit- unit kerja yang biasanya dikelola oleh seorang administrasi kantor atau sekretaris. Mutasi dana kas kecil terjadi karena adanya transaksi-transaksi antara lain pembentukan dana kas kecil, penggunaanpemakaianpengeluaran dana kas kecil, serta pengisian kembali dana kas kecil. 1. Pembentukan Dana Kas Kecil Pembentukan dana adalah transaksi yang dilakukan pertama kali dalam proses pengadaan dana kecil. Dokumen transaksinya, antara lain:  Surat keputusan kepala bagian keuangan.  Bukti kas keluar dari bagian keuangan. Prosedur pembentukan dana kas kecil, yaitu sebagai berikut. 1 Pihak yang berwenang yaitu pimpinan perusahaan atau manajer keuangan mnegeluarkan surat keputusan SK untuk memberi otorisasi nahwa ada sejumlah dana yang akan disisihkan ke dalam kas kecil dan tujuan pembentukan dana tersebut. Dengan adanya surat keputusan tersebut, bagian keuangan membuat ukti kas keluar sebanyak tiga lembar. Lembar ke-1 dan ke-3 diserahkan ke bendahara atau kasir, lembar ke-2 diarsipkan. 2 Dengan adanya SK pembentukan kas kecil dan bukti kas keluar tersebut, bendahara dan kasir mengisi cek dan harus ditandatangani oleh pihak uang berwenang sebagai otoratisasi, yaitu pimpinan atau manajer. Cek beserta bukti kas keluar lembar ke-3 dan SK pembentukan kas kecil kemudian diserahkan kepada pemegang dana kas kecil, yaitu administrasi kantor atau sekretaris yang ditunjuk untuk mengelola kas kecil di masing-masing unit kerjabagiandivisi. 3 Pemegang kas kecil mencairkan cek ke bank dan menyimpan uang tersebut dalam peti uang cash box, dan mengarsipkan dokumen berurutan menurut nomor. Selanjutnya administrasi kantor atau sekretaris akan mengeluarkan dana kas kecil tersebut bila ada pengeluaran-pengeluaran yang harus dibayarkan. 2. PenggunaanPemakaianPengeluaran Dana Kas Kecil Penggunaanpemakaianpengeluaran dana kas kecil adalah pembayaran yang dilakukan menggunakan dana kas kecil untuk pengeluaran-pengeluaran yang relatif kecil dan mendadak sesuai dengan kebutuhan jabatan pimpinan. Dokumen transaksinya antara lain: a. Bukti pengeluaran kas kecil bukti kas keluar. b. Bukti penggunaan dana yang dibuat pihak luar perusahaan seperti nota kontan, kuitansi, faktur, dan sebagainya. 3. Pengisian Kembali Dana Kas Kecil Pengisian kembali dana kas kecil adalah diisinya kembali dana kas kecil dalam satu periode tertentu, misalnya setiap bulan, atau apabia dana kas kecil yang tersedia sudah menipis. Pengisian kembali kas kecil dapat dilakukan dengan menggunakan cek maupun uang tunai. Dokumen transaksinya, antara lain: a. Surat pengajuan pengisian dana kas kecil. b. Bukti pengeluaran kas. c. Bukti kas keluar dari bagian keuangan. Setiap melakukan suatu transaksi yang dapat memengaruhi posisi saldo kas kecil, administrasi kantor atau sekretaris harus mencatatnya ke dalam buku kas, baik mutasi masuk maupun keluar. Perhatikan contoh berikut. 1 Pada tanggal 1 Februari 2011, menerima pengisian kas kecil dari bendahara atau kasir sebesar Rp 10.000.000,00. Transaksi ini icatat ke dalam Bukti Kas Masuk dan dilampiri dengan cek yang telah dicairkan ke bank jika pengisian dilakukan dengan menggunakan cek. Bukti dokumen pencatatannya adalah sebagai berikut. PT Garda Alya Nomor : KM-01MMII11 Jakarta BUKTI KAS MASUK Diterima dari : Sekar Alya Bendahara PT Garda Alya Uang Sejumlah : Sepuluh Juta Rupiah Untuk Keperluan : Pengisian Kembali Kas Kecil Jakarta, 1 Februari 2011 Disetujui oleh, Dibayar oleh, Diterima oleh, Handoko Sekar Alya Adinda Bukti kas masuk tersebut dilampiri cek jika dana diberikan dalam bentuk cek. Selanjutnya data pada Bukti Kas Masuk dicatat ke dalam Buku Kas. 2 Pada tanggal 6 Februari 2011, dikeluarkan dana kas kecil sebesar Rp 90.000,00 untuk membayar pembelian makanan ringan untuk tamu. Transaksi tersebut oleh seorang administrasi kantor atau sekretaris akan dicatat pada Bukti Kas Keluar, dan dilampiri dengan bukti pembelian dari Toko Kue. Bukti dokumen pencatatannya adalah sebagai berikut. PT Garda Alya Nomor : KK-01MMII11 Jakarta BUKTI KAS KELUAR Diserahkan kepada : Agus Bakery Uang Sejumlah : Sembilan puluh ribu rupiah Untuk Keperluan : pembelian makanan ringan Jakarta, 30 Juli 2016 Disetujui oleh, Dibayar oleh, Diterima oleh, Handoko Adinda Ani Ariani Rp. 10.000.000,00 Rp. 90.000,00