Handout Siswa Siklus 2
Pengelolaan Kartu Piutang
A. Prosedur Piutang
Prosedur piutang dimulai dengan diterimanya tembusan faktur penjualan dan diakhiri dengan dibuatnya surat pernyataan piutang akuntansi untuk mencatat timbulnya piutang
sehingga hanya melibatkan bagian piutang walaupun bagian buku besar dan jurnal selalu terkait seperti dalam prosedur akuntansi lainnya.
B. Fungsi Bagian Piutang
Pada umumnya fungsi bagian piutang dapat di golongkan menjadi tiga. Fungsi itu adalah.
1. Membuat catatan piutang yang dapat menunjukkan jumlah-jumlah piutang kepada tiap-tiap langganan. Catatan ini disusun sedemikian rupa sehingga dapat diketahui
sejarah kredit tiap-tiap langganan, jumlah maksimum kredit, dan keterangan- keterangan lain yang diperlukan. Karena bagian kredit bertugas untuk menyetujui
untuk setiap penjualan kredit, maka catatan yang dibuat oleh bagian piutang ini akan menjadi dasar bagian kredit untuk mengambil keputusan. Oleh karena itu catatan
piutang harus dapat menunjukkan informasi-informasi yang diperlukan oleh bagian kredit.
Indikator Pencapaian Kompetensi :
1. Memverifikasi data mutasi piutang 2. Membukukan data mutasi piutang
Tujuan Pembelajaran
Setelah pembelajaran peserta didik diharapkan mampu : 1. Menggolongkan piutang berdasarkan data jenis pelanggan:
Identitas Status
2. Menghubungkan mutasi piutang pelanggan dengan kartu piutang. 3. Membukukan data mutasi piutang ke masing-masing kartu piutang
4. Cermat dan teliti membukukan data piutang ke masing-masing kartu piutang sesuai dengan prosedur.
2. Menyiapkan dan mengirimkan surat pernyataan piutang, surat pernyataan piutang dapat dibuat dalam beberapa bentuk. Karena bentuknya bermacam-macam dan tiap-
tiap bentuk mempunyai hubungan yang erat dengan prosedur penyusunannya, maka perlu di pertimbangkan bentuk mana yang dipilih disesuaikan dengan metode jurnal
dan posting serta dengan kebutuhan informasinya.
3. Membuat daftar analisis umur piutang setiap periode. Daftar ini daftar ini dapat digunakan untuk menilai keberhasilan kebijaksanaan kredit yang dijalankan dan juga
sebagai dasar untuk membuat bukti memo untuk mencatat kerugian piutang.
1. Pengecekan Posting
Pengecekan pekerjaan posting dapat dilakukan dengan berbagai cara yang berbeda. Pemilihan suatu cara tertentu yang akan digunakan sangat dipengaruhi oleh metode jurnal
dan posting yang digunakan. Ada beberapa metode jurnal dan posting seperti metode tangan, posting langsung dan metode tanpa buku pembantu.
a. Metode Tangan Dalam metode tangan terdapat beberapa variasi dalam pekerjaan posting ke buku
pembantu, dan kedalam rekening control dalam buku besar, digambarkan dalam peraga dibawah ini. Alurnya adalah.
1. Posting ke buku pembantu dari jurnal
Faktur penjualan dicatat tiap hari dalam jurnal penjualan dan dari jurnal diposting ke buku pembantu piutang. Setiap periode tertentu buku jurnal penjualan dijumlahkan dan diposting
ke akun buku besar.
2. Posting ke buku bantu dari bukti transaksi
Faktur Penjualan Jurnal
Penjualan Buku
Besar
Buku Pembantu
Faktur Penjualan Jurnal
Penjualan Buku
Besar
Buku Pembantu
b. Metode Tanpa Buku Pembantu Ledgerless Bookeeping Metode ketiga ini merupakan metode pembukuan tanpa menggunakan buku pembantu
sehingga tidak ada pekerjaan memposting ke buku pembantu piutang. Sebagai ganti buku pembantu dibuatkan map-map untuk menyimpan bukti-bukti transaksi. Berikut ini peraga
metode 3.
Posting ke buku pembantu dari jurnal
2. Dokumen Pendukung Mutasi Piutang
Dokumen-dokumen pendukung untuk mengisi kartu piutang adalah jurnal dan bukti- bukti pendukung lainnya seperti faktur-faktur. Setelah dokumen-dokumen tersebut
diverifikasi segala aspek dalam pemverifikasian dokumen, maka data-data yang telah didapat, dimasukkan ke dalam kartu piutang.
Bukti-bukti transaksinya, yaitu: a. faktur penjualan kredit,
b. bukti penerimaan kas, c. memo kredit dari bank,
d. memo nota debetkredit, e. bukti memorial
3. Proses Membukukan Piutang Ke Kartu Piutang
Pencatatan transaksi piutang ke dalam kartu piutang dibuat untuk memudahkan perusahaan dalam mengendalikan piutangnya. Setiap pelanggan akan dibuatkan satu kartu
piutangnya, apabila pelanggan membayar akan mengakibatkan pengurangan piutang, dan dicatat sebagai mutasi kredit.
Untuk tujuan akuntansi, piutang memiliki arti yang lebih sempit, yakni klaim yang diharapkan akan diselesaikan melalui penerimaan uang. Piutang harus disajikan sebesar
jumlah yang benar-benar akan diterima pelunasannya.Penetapan saldo piutang saldo piutang didasarkan pada catatan-catatan yang telah dibuat untuk masing-masing debitur setelah
diverifikasi tingkat keandalanya, yaitu catatan yang diselenggarakan pada bagian keuangan.
Faktur Penjualan Jurnal
Penjualan Buku
Pembantu
Arsip A
Pengelolaan kartu piutang dilakukan oleh bagian kartu piutang yang berada dibawah bagian akunting. Tugas harian bagian ini adalah mencatat mutasi piutang untuk setiap
debitur.
Dari kegiatan tersebut, secara periodik harus dapat menghasil hal-hal berikut ini. a. Surat pernyatan piutang untuk dikirim kepada debitur konfirmasi piutang.
Pengiriman surat pernyataan piutang bertujuan untuk konfirmasi piutang kepada debitur, dalam arti untuk penegasan apakah besarnya piutang menurut catatan
perusahaan sama dengan besarnya piutang menurut catatan debitur sehingga berfungsi juga sebagai alat pengawasan.
b. Daftar saldo piutang yang memuat informasi mengenai saldo piutang tiap debitur pada tanggal tertentu. Penyusunan daftar saldo piutang di samping bertujuan untuk
mengetahui saldo piutang tiap debitur, juga diperlukan untuk menguji ketelitian pencatatan piutang,yaitu dengan pengecekan atas kesamaan total saldo piutang
menurut kartu piutang dengan saldo akun piutang pada tanggal yang sama.
c. Daftar umur piutang yang memuat informasi mengenai piutang tiap debitur yang dikelompokkan berdasarkan usia piutang. Daftar umur piutang sangat diperlukan
untuk menganalisis bonafiditas tiap debitur sehingga status kredit masing-masing dapat diketahui.
Dibawah ini adalah ilustrasi pencatatan bukti transaksi ke kartu piutang.
KARTU PIUTANG No. Rekening :
Lembar Ke : Nama : PT ULGANTSE
Syarat : Alamat :
Batas Kredit : Tanggal
Keterangan Ref
Mutasi Saldo
Debet Kredit
Debet Kredit
Faktur Penjualan
Kredit
Memo Kredit
Retur penjualan
Bukti Kas Masuk
Pelunasan Piutang
Bukti Memorial
Penghapusan Piutang
Saldo Awal
Contoh Soal
Transaksi PT Dirgantara selama bulan April 2016 sebagai berikut : 2 April 2016 Menjual barang dagang berupa TV sebanyak 10 buah kepada PT
Garuda senilai Rp 15.000.000. Faktur No.401 3 April 2016 Penjualan kredit barang datang berupa kulkas sebanyak 6 buah kepada
PT Kakatua senilai Rp 18.000.000. Faktur No. 420 7 April 2016 Penjualan kredit barang dagang berupa AC sebanayk 10 buah kepada
PT Nuri senilai Rp 25.000.000. Faktur No. 425 10 April 2016 Penerimaan kas pelunasan piutang PT Kakatua sebesar Rp 18.000.000.
BKM 405 12 April 2016 Diterima pembayarn dari PT Garuda sebesar Rp 5.000.000. BKM
424 13 April 2016 Penerimaan pelunasan piutang PT Nuri sebesar Rp 25.000.000. BKM
428 15 April 2016 Diterima pembayaran kedua dari PT Garuda sebesar Rp 5.000.000
BKM 430 18 April 2016 Penjualan kredit barang dagang berupa DVD sebanyak 15 buah kepada
PT Kakatua senilai Rp 9.000.000 Faktur No. 500 20 April 2016 Penjualan kredit barang dagang berupa TV sebanyak 15 buah kepada
PT Nuri senilai Rp 22.000.000 Faktur No. 510 21 April 2016 Retur penjualan barang dagang dari PT Kakatua sebesar Rp 600.000.
Memo No.40 23 April 2016 Diterima laporan dari PT Garuda bahwa telah terjadi kebakaran dan PT
Dirgantara memutuskan untuk menghapus piutang kepada PT Garuda sebesar Rp 5.000.000 BM No.9
26 April 2016 Terdapat surat dari PT Garuda yang mengabarkan akan mendapat ganti rugi dari perusahaan asuransi dan akan melunasi sisa tagihannya dan direalisasikan
pembayarannya pada tanggal 30 April 2016 BM No. 10 30 April 2016 Menerima kembali piutang yang telah dihapus sebesar Rp 5.000.000.
BKM 445 Dari transaksi diatas buatlah jurnal umum, buku pembantu piutang, buku besar,
mutasi
piutang berdasarkan kelompok debitur, dan membuat kartu piutang
Penyelesaian :
Jurnal Umum
Tgl. No.Bukti
Akun Ref
Debet Kredit
Apr 2
Faktur No.401 Piutang Dagang
Penjualan Penjualan barang dagang
kepada PT Garuda Rp 15.000.000
Rp 15.000.000
3 Faktor No. 420 Piutang Dagang
Penjualan penjualan kredit barang
dagang kepada PT Kakatua
Rp 18.000.000 Rp 18.000.000
7 Faktur No. 425 Piutang Dagang
Penjualan penjualan kredit barang
dagang kepada PT Nuri Rp 25.000.000
Rp 25.000.000
10 BKM 405
Kas Piutang Dagang
Pelunasan piutang dari PT Kakatua
Rp 18.000.000 Rp 18.000.000
12 BKM 424
Kas Piutang Dagang
Pelunasan piutang dari PT Garuda
Rp 5.000.000 Rp 5.000.000
13 BKM 428
Kas Piutang Dagang
Pelunasan piutang dari PT Nuri
Rp 25.000.000 Rp 25.000.000
15 BKM 430
Kas Piutang Dagang
Pelunasan piutang dari PT Garuda
Rp 5.000.000 Rp 5.000.000
18 Faktur No. 450 Piutang Dagang
Penjualan penjualan kredit barang
dagang kepada PT Kakatua
Rp 9.000.000 Rp 9.000.000
20 Faktur No. 510 Piutang Dagang
Penjualan penjualan kredit barang
dagang kepada PT Nuri Rp 22.000.000
Rp 22.000.000
21 Memo No. 40
Retur Penjualan Piutang Dagang
Pengembalian barang yang dibeli oleh PT
Kakatua Rp 600.000
Rp 600.000
23 BM No. 9
Beban Kerugian Piutang Piutang Dagang
Penghapusan Piutang karena kebakaran
Rp 5.000.000 Rp 5.000.000
26 BM No. 10
Piutang Dagang Beban Kerugian
Piutang Mencatat kesanggupan
pelunasan kembali piutang yang telah dihapuskan
Rp 5.000.000 Rp 5.000.000
30 BKM 445
Kas Piutang Dagang
Mencatat pelunasan piutang yang telah
dihapus Rp 5.000.000
Rp 5.000.000
Buku Pembantu Piutang PT Garuda
Tanggal Keterangan
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2016 Apr
2 Penjualan barang
JU-1 Rp 15.000.000
Rp 15.000.000 12
Pelunasan JU-1
Rp 5.000.000 Rp 10.000.000
15 Pelunasan
JU-1 Rp 5.000.000
Rp 5.000.000 30
Pelunasan JU-1
Rp 5.000.000 -
PT Kakatua
Tanggal Keterangan
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2016 Apr
3 Penjualan barang
JU-1 Rp 18.000.000
Rp 18.000.000 10
Pelunasan JU-1
Rp 18.000.000 -
18 Penjualan barang
JU-1 Rp 9.000.000
Rp 9.000.000
PT Nuri
Tanggal Keterangan
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2014 Juni
7 Penjualan barang
JU-1 Rp 25.000.000
Rp 25.000.000 13
Pelunasan JU-1
Rp 25.000.000 -
20 Penjualan barang
JU-1 Rp 22.000.000
Rp 22.000.000
Buku Besar Kas
Tanggal Ket
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2016 Apr
10 BKM 405
Rp 18.000.000 Rp 18.000.000
12 BKM 424
Rp 5.000.000 Rp 23.000.000
13 BKM 428
Rp 25.000.000 Rp 48.000.000
15 BKM 430
Rp 5.000.000 Rp 53.000.000
30 BKM 445
Rp 5.000.000 Rp 58.000.000
Piutang Dagang
Tanggal Ket
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2016 Apr
2 Faktur No.401
Rp 15.000.000 Rp 15.000.000
3 Faktur No.420
Rp 18.000.000 Rp 33.000.000
7 Faktur No.425
Rp 25.000.000 Rp 58.000.000
10 BKM 405
Rp 18.000.000 Rp 40.000.000
12 BKM 424
Rp 5.000.000 Rp 35.000.000
13 BKM 428
Rp 25.000.000 Rp 10.000.000
15 BKM 430
Rp 5.000.000 Rp 5.000.000
18 Faktur No.450
Rp 9.000.000 Rp 14.000.000
20 Faktur No.510
Rp 22.000.000 Rp 36.000.000
21 Memo No.40
Rp 600.000 Rp 35.400.000
23 BM No.9
Rp 5.000.000 Rp 30.400.000
26 BM No.10
Rp 5.000.000 Rp 25.400.000
30 BKM 445
Rp 5.000.000 Rp 25.000.000
Penjualan
Tanggal Ket
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2016 Apr
2 Faktur No.401
Rp 15.000.000 Rp 15.000.000
3 Faktur No.420
Rp 18.000.000 Rp 33.000.000
7 Faktur No.425
Rp 25.000.000 Rp 58.000.000
18 Faktur No.450
Rp 9.000.000 Rp 67.000.000
20 Faktur No.510
Rp 22.500.000 Rp 89.500.000
Retur Penjualan
Tanggal Ket
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2016 Apr
21 Memo No. 40
Rp 600.000 Rp 600.000
Beban Kerugian Piutang
Tanggal Ket
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2016 Apr
23 BM No.9
Rp 5.000.000 Rp 5.000.000
26 BM No.10
Rp 5.000.000 -
Setelah selesai, langkah selanjutnya adalah membuat data mutasi piutang berdasarkan kelompok debitur PT Dirgantara, yaitu sebagai berikut.
Nama Pelanggan Jenis Transaksi
Jumlah PT Garuda
Penjualan kredit barang Pelunasan piutang
Pelunasan piutang Penghapusan piutang
Pelunasan piutang yang sudah dihapuskan
Rp 15.000.000 Rp 5.000.000
Rp 5.000.000 Rp 5.000.000
Rp 5.000.000
PT Kakatua Penjualan kredit barang
Pelunasan piutang Penjualan kredit
Retur penjualan Rp 18.000.000
Rp 18.000.000 Rp 9.000.000
Rp 600.000
PT Nuri Penjualan kredit barang
Pelunasan piutang Penjualan kredit
Rp 25.000.000 Rp 25.000.000
Rp 22.000.000
Setelah langkah tersebut selesai dilakukan, pencatatan mutasi piutang ke kartu piutang setiap debitur adalah sebagai berikut.
KARTU PIUTANG No. Rekening : 52
Lembar Ke : Nama : PT Garuda
Syarat : Alamat :
Batas Kredit : Tanggal
Keterangan Ref
Mutasi Saldo
Debet Kredit
Debet Kredit
Apr 2
Faktur No. 401
Rp 15.000.000 -
Rp 15.000.000 -
12 BKM 424
- Rp 5.000.000
Rp 10.000.000 -
15 BKM 430
- Rp 5.000.000
Rp 5.000.000 -
23 BM No. 9
- Rp 5.000.000
- -
26 BM No. 10
Rp 5.000.000 -
Rp 5.000.000 -
30 BKM 445
- Rp 5.000.000
- -
KARTU PIUTANG No. Rekening : 60
Lembar Ke : Nama : PT Kakatua
Syarat : Alamat :
Batas Kredit : Tanggal
Keterangan Ref
Mutasi Saldo
Debet Kredit
Debet Kredit
Apr 1
Saldo -
3 Faktur No.
420 Rp 18.000.000
- Rp 18.000.000
- 10
BKM 405 -
Rp 18.000.000 -
- 18
Faktur No. 450
Rp 9.000.000 -
Rp 9.000.000 -
21 Memo
Kredit -
Rp 600.000 Rp 8.400.000
-
KARTU PIUTANG No. Rekening : 64
Lembar Ke : Nama : PT Nuri
Syarat : Alamat :
Batas Kredit : Tanggal
Keterangan Ref
Mutasi Saldo
Debet Kredit
Debet Kredit
Apr 1
Saldo -
7 Faktur No.
425 Rp 25.000.000
- Rp 25.000.000
- 13
BKM 428 -
Rp 25.000.000 -
- 20
Faktur No. 510
Rp 22.000.000 -
Rp 22.000.000 -
LAMPIRAN XVII
HANDOUT SISWA
SIKLUS II
SOAL EVALUASI SIKLUS 2
Transaksi PT Harpindo bulan Agustus 2012 adalah sebagai berikut : 2 Agustus 2012 Menjual barang dagang berupa lemari jati sebanyak 5 buah kepada Toko
Mataram Sakti senilai Rp 20.000.000,00 Faktur No.200 5 Agustus 2012 Penjualan kredit barang dagang berupa sofa sebanyak 6 buah kepada
Toko Bedagan sebesar Rp 60.000.000,00 Faktur No. 212 9 Agustus 2012 Penerimaan kas pelunasan piutang Toko Bedagan sebesar Rp
40.000.000,00 BKM No. 310 10 Agustus 2012 Diterima pembayaran dari Toko Mataram Sakti sebesar Rp
10.000.000,00 BKM No. 324 16 Agustus 2012 Penjualan kredit barang dagangan berupa meja belajar sebanyak 2 buah
kepada Toko Bedagan sebesar Rp 10.000.000,00 Faktur No. 225 20 Agustus 2012 Retur Penjualan barang dagangan dari Toko Bedagan sebesar Rp
2.000.000,00 Memo No.12 21 Agustus 2012 Diterima laporan dari Toko Mataram Sakti bahwa telah terjadi
kebangkrutan dan PT Harpindo memutuskan untuk menghapuskan piutang Toko Mataram Sakti sebesar Rp 5.000.000,00 BM No. 10
Dari transaksi diatas buatlah jurnal umum, buku pembantu piutang, buku besar, mutasi piutang berdasarkan kelompok debitur, dan membuat kartu piutang
LAMPIRAN XIX
LEMBAR JAWABAN EVALUASI
SIKLUS II
Lembar Jawab Evaluasi Siklus 2
Kunci Jawaban Tgl.
No.Bukti Akun
Ref Debet Kredit
Jul 1 Faktur No.400
Piutang Dagang Penjualan
Penjualan barang dagang kepada CV Aneka
Rp 40.000.000 Rp 40.000.000
3 Faktor No. 412 Piutang Dagang
Penjualan penjualan kredit barang
dagang kepada CV Ayunda Rp 8.000.000
Rp 8.000.000
5 Faktur No. 419 Piutang Dagang
Penjualan penjualan kredit barang
dagang kepada CV Aster Rp 10.000.000
Rp 10.000.000
8 BKM 405
Kas Piutang Dagang
Pelunasan piutang dari CV Ayunda
Rp 8.000.000 Rp 8.000.000
10 BKM 413
Kas Piutang Dagang
Pelunasan piutang dari CV Aneka
Rp 12.000.000 Rp 12.000.000
12 BKM 424
Kas Piutang Dagang
Pelunasan piutang dari CV Aster
Rp 10.000.000 Rp 10.000.000
16 BKM 433
Kas Piutang Dagang
Pelunasan piutang dari CV Aneka
Rp 8.000.000 Rp 8.000.000
17 Faktur No. 435 Piutang Dagang
Penjualan penjualan kredit barang
dagang kepada CV Ayunda Rp 12.000.000
Rp 12.000.000
19 Faktur No. 448 Piutang Dagang
Penjualan penjualan kredit barang
dagang kepada CV Aster Rp 16.500.000
Rp 16.500.000
20 Memo No. 45
Retur Penjualan Piutang Dagang
Pengembalian barang yang dibeli oleh CV Ayunda
Rp 400.000 Rp 400.000
Buku Pembantu Piutang
Nama Perusahaan:........................................ Tanggal
Keterangan Ref
Debet Kredit
Saldo Debet
Kredit 2014
Juli 1
Penjualan barang JU-1
Rp 40.000.000 Rp 40.000.000
10 Pelunasan
JU-1 Rp 12.000.000
Rp 28.000.000 16
Pelunasan JU-1
Rp 8.000.000 Rp 20.000.000
30 Pelunasan
JU-1 Rp 20.000.000
-
Nama Perusahaan:........................................ Tanggal
Keterangan Ref
Debet Kredit
Saldo Debet
Kredit 2014
Juli 3 Penjualan barang
JU-1 Rp 8.000.000
Rp 8.000.000 8
Pelunasan Rp 8.000.000
- 17
Penjualan barang JU-1
Rp 12.000.000 Rp 12.000.000
Nama Perusahaan:........................................ Tanggal
Keterangan Ref
Debet Kredit
Saldo Debet
Kredit 2014
Juli 5 Penjualan barang
JU-1 Rp 10.000.000
Rp 10.000.000 12
Pelunasan JU-1
Rp 10.000.000 Rp 10.000.000
19 Penjualan barang
JU-1 Rp 16.500.000
Rp 16.500.000
Buku Besar Kas
Tanggal Ket
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2014 Juli 8
BKM 405 Rp 8.000.000
Rp 8.000.000 10
BKM 413 Rp 12.000.000
Rp 20.000.000 12
BKM 424 Rp 10.000.000
Rp 30.000.000 16
BKM 433 Rp 8.000.000
Rp 38.000.000 30
BKM 430 Rp 20.000.000
Rp 58.000.000
Piutang Dagang
Tanggal Ket
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2014 Juli 1
Faktur No.400 Rp 40.000.000
Rp 40.000.000 3
Faktur No.412 Rp 8.000.000
Rp 48.000.000 5
Faktur No.415 Rp 10.000.000
Rp 58.000.000 8
BKM 405 Rp 8.000.000
Rp 50.000.000 10
BKM 413 Rp 12.000.000
Rp 38.000.000 12
BKM 424 Rp 10.000.000
Rp 28.000.000 16
BKM 433 Rp 8.000.000
Rp 20.000.000 17
Faktur No.435 Rp 12.000.000
Rp 32.000.000 19
Faktur No.448 Rp 16.500.000
Rp 48.500.000 20
Memo No.45 Rp 400.000
Rp 8.500.000 22
BM No.11 Rp 20.000.000
Rp 8.100.000 28
BM No.12 Rp 20.000.000
Rp 28.100.000 30
BKM 430 Rp 20.000.000
Rp 48.100.000
Penjualan
Tanggal Ket
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2014 Juli 1
Faktur No.400 Rp 40.000.000
Rp 40.000.000 3
Faktur No.412 Rp 8.000.000
Rp 48.000.000 5
Faktur No.419 Rp 10.000.000
Rp 58.000.000 17
Faktur No.435 Rp 12.000.000
Rp 70.000.000 19
Faktur No.448 Rp 16.500.000
Rp 86.500.000
Retur Penjualan
Tanggal Ket
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2014 Juli 20
Memo No.45 Rp 400.000
Rp 400.000
Beban Kerugian Piutang
Tanggal Ket
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2014 Juli 22
BM No. 11 Rp 20.000.000
Rp 20.000.000 27
BM No. 12 Rp 20.000.000
-
Nama Pelanggan Jenis Transaksi
Jumlah CV Aneka
Penjualan kredit barang Pelunasan piutang
Pelunasan piutang Penghapusan piutang
Pelunasan piutang yang sudah dihapuskan
Rp 40.000.000 Rp 12.000.000
Rp 8.000.000 Rp 20.000.000
Rp 20.000.000
CV Ayunda Penjualan kredit barang
Pelunasan piutang Penjualan kredit
Retur penjualan Rp 8.000.000
Rp 8.000.000 Rp12.000.000
Rp 400.000
CV Aster Penjualan kredit barang
Pelunasan piutang Penjualan kredit
Rp 10.000.000 Rp 10.000.000
Rp 16.500.000
KARTU PIUTANG No. Rekening :
50 Lembar Ke :
Nama : CV Aneka
Syarat : Alamat :
Jl. Bahagia No.4 Batas Kredit :
Rp 20.000.000 Tanggal Keterangan
Ref Mutasi
Saldo Debet
Kredit Debet
Kredit Jul 1
Faktur No. 400
Rp 40.000.000
- Rp
40.000.000 -
10 BKM 413
- Rp
12.000.000 Rp
28.000.000 -
16 BKM 433
- Rp
8.000.000 Rp
20.000.000 -
22 BM No. 11
- Rp
20.000.000 -
- 28
BM No. 12 Rp
20.000.000 -
Rp 20.000.000
- 30
BKM 430 -
Rp 20.000.000
- -
KARTU PIUTANG No. Rekening :
51 Lembar Ke :
Nama : CV Ayunda
Syarat : Alamat :
Jl. Duku No.19 Batas Kredit :
Rp 20.000.000 Tanggal
Keterangan Ref
Mutasi Saldo
Debet Kredit
Debet Kredit
Jul 1 Saldo
- 3
Faktur No. 412
Rp 8.000.000
- Rp
8.000.000 -
8 BKM 405
- Rp
8.000.000 -
- 17
Faktur No. 435
Rp 12.000.000
- Rp
12.000.000 -
20 Memo Kredit
- Rp
400.000 Rp
11.600.000 -
LAMPIRAN XX
KUNCI JAWABAN EVALUASI
SIKLUS II
Kunci Jawaban Siklus 2
Tgl. No.Bukti
Akun Ref
Debet Kredit
Agt 2
Faktur No.200 Piutang Dagang
Penjualan Penjualan barang dagang
kepada Toko Mataram Rp 20.000.000
Rp 20.000.000
5 Faktur No. 212 Piutang Dagang
Penjualan penjualan kredit barang
dagang kepada Toko Bedagan
Rp 60.000.000 Rp 60.000.000
9 BKM 310
Kas Piutang Dagang
Pelunasan piutang dari Toko Bedagan
Rp 60.000.000 Rp 60.000.000
10 BKM 324
Kas Piutang Dagang
Pelunasan piutang dari Toko Mataram
Rp 10.000.000 Rp 10.000.000
16 Faktur No. 225 Piutang Dagang
Penjualan penjualan kredit barang
dagang kepada Toko Bedagan
Rp 10.000.000 Rp 10.000.000
20 Memo No. 12
Retur Penjualan Piutang Dagang
Pengembalian barang yang dibeli oleh Toko
Bedagan Rp 2.000.000
Rp 2.000.000
21 BM No. 10
Beban Kerugian Piutang Piutang Dagang
Penghapusan Piutang karena bangkrut
Rp 10.000.000 Rp 10.000.000
Buku Pembantu Piutang Toko Mataram
Tanggal Keterangan
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2012 Agt
2 Penjualan barang
JU-1 Rp 20.000.000
Rp 20.000.000 10
Pelunasan JU-1
Rp 10.000.000 Rp 10.000.000
Toko Bedagan
Tanggal Keterangan
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2012 Agt
5 Penjualan barang
JU-1 Rp 60.000.000
Rp 60.000.000 9
Pelunasan JU-1
Rp 60.000.000 -
16 Penjualan barang
JU-1 Rp 10.000.000
Rp 10.000.000
Buku Besar Kas
Tanggal Ket
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2012 Agt
9 BKM 310
Rp 60.000.000 Rp 60.000.000
10 BKM 324
Rp 10.000.000 Rp 70.000.000
Piutang Dagang
Tanggal Ket
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2012 Agt
2 Faktur No.200
Rp 20.000.000 Rp 20.000.000
5 Faktur No.212
Rp 60.000.000 Rp 80.000.000
9 BKM 310
Rp 60.000.000 Rp 20.000.000
10 BKM 324
Rp 10.000.000 Rp 10.000.000
16 Faktur No. 225 Rp 10.000.000
Rp 20.000.000 20
Memo No.12 Rp 2.000.000
Rp 18.000.000 21
BM No.10 Rp 10.000.000
Rp 8.000.000
Penjualan
Tanggal Ket
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2012 Agt
2 Faktur No. 200
Rp 20.000.000 Rp 20.000.000
5 Faktur No. 212
Rp 60.000.000 Rp 80.000.000
16 Faktur No. 225
Rp 10.000.000 Rp 90.000.000
Retur Penjualan
Tanggal Ket
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2012 Agt
20 Memo No. 12
Rp 2.000.000 Rp 2.000.000
Beban Kerugian Piutang
Tanggal Ket
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2012 Agt
21 BM No.10
Rp 10.000.000 Rp 10.000.000
Nama Pelanggan Jenis Transaksi
Jumlah Toko Mataram Sakti
Penjualan kredit barang Pelunasan piutang
Penghapusan piutang Rp 20.000.000
Rp 10.000.000 Rp 10.000.000
Toko Bedagan Penjualan kredit barang
Pelunasan piutang Penjualan kredit
Retur penjualan Rp 60.000.000
Rp 60.000.000 Rp 10.000.000
Rp 2.000.000
KARTU PIUTANG No. Rekening : 30
Lembar Ke : Nama : Toko Mataram Sakti
Syarat : Alamat :
Batas Kredit : Tanggal
Keterangan Ref
Mutasi Saldo
Debet Kredit
Debet Kredit
Agt 2
Faktur No. 200
Rp 20.000.000 -
Rp 20.000.000 -
10 BKM 324
- Rp 10.000.000
Rp 10.000.000 -
21 BM No.10
- Rp 10.000.000
- -
KARTU PIUTANG No. Rekening : 38
Lembar Ke : Nama : Toko Bedagan
Syarat : Alamat :
Batas Kredit : Tanggal
Keterangan Ref
Mutasi Saldo
Debet Kredit
Debet Kredit
Agt 1
Saldo -
5 Faktur No.
212 Rp 60.000.000
- Rp60.000.000
- 9
BKM 310 -
Rp 60.000.000 -
- 16
Faktur No. 225
Rp 10.000.000 -
Rp 10.000.000 -
20 Memo
Kredit -
Rp 2.000.000 Rp 8.000.000
-
LAMPIRAN XXI
DAFTAR NAMA SISWA XI AKUNTANSI
DAFTAR NAMA SISWA KELAS XI AKUNTANSI SMK SANJAYA PAKEM YOGYAKARTA
TAHUN AJARAN 2016-2017
Pra Penelitian
No. Urut
Nama Siswa Nilai
1. AGATHA MENTARI OCTAVIANI
81 2.
ANI NOVITASARI 55
3. ESTER GUNARSIH
43 4.
IKA SETYANINGRUM 81
5. IRENE RENNY ERICKA
31 6.
IVANA DIAH KUSUMA 95
7. KARIN NIRMALA SAPUTRI
77 8.
MARIA WULANTIKA NURMAHENI 96
9. MARIA MEISA DIANSARI
89 10.
MONICA CAHYA DEWI 54
11. ODILIA DEVA SANDYASARI
54 12.
PANCRATIA HARGIT TITI ROSARI 78
13. PUTRI DINA LORENSA
55 14.
RIMBI SARI 50
15. VERONICA VERNANDA BOY D
35 16.
VINCENSIUS FAJAR OKTAVIA 65
17. TRI RATNA KUMALADEWI
58 18.
YOSEP CATUR CENDI SETIAWAN 59
LAMPIRAN XXII
HASIL OBSERVASI AKTIVITAS GURU DI KELAS
PRA PENELITIAN
INSTRUMEN OBSERVASI AKTIVITAS GURU DI KELAS Pra penelitian
Nama Pengamat : Marsella Astuti
Hari dan tanggal observasi :18 Oktober 2016
Lama observasi : 2 x 45 menit
Peristiwa yang di amati :Aktivitas guru di kelas
Tingkat kelassemester subjek : XI Akuntansi Tujuan observasi
: Mengetahui aktivitas guru di kelas sebelum penerapan model PjBL
No. Aspek yang diamati
Skor
I PRA PEMBELAJARAN
1. Memeriksa kesiapan ruang alat pembelajaran dan media.
2. Memeriksa kesiapan siswa. 1 2 3 4 5
1 2 3 4 5
II KEGIATAN AWAL
1. Melakukan kegiatan apersepsi. 2. Menyampaikan kompetensi yang akan dicapai dan
rencacan kegiatannya. 1 2 3 4 5
1 2 3 4 5
III KEGIATAN INTI PEMBELAJARAN
A. Penguasaan materi pelajaran
1. Menunjukkan penguasaan materi pelajaran. 2. Mengkaitkan materi dengan pengetahuan lain yang
relevan. 3. Menyampaikan materi sesuai dengan hirarki pelajaran.
4. Mengkaitkan materi dengan realitas kehidupan.
B. Pendekatan atau strategi pembelajaran
1. Melaksanakan pembelajaran
sesuai dengan
kompetensi yang akan dicapai. 1 2 3 4 5
1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
2. Melaksanakan pembelajaran sesuai dengan tingkat perkembangan kebutuhan peserta didik.
3. Melaksanakan pembelajaran secara runtut. 4. Melaksanakan pembelajaran yang terkoordinasi.
5. Melaksanakan pembelajaran yang bersifat kontekstual. 6. Mengakomodasi dengan keragaman kebudayaan
nusantara. 7. Melaksanakan
proses pembelajaran
yang memungkinkan tumbuhnya kebiasaan positif.
8. Melaksanakan pembelajaran waktu yang disediakan.
C. Pemanfaatan media pembelajaran atau sumber
pembelajaran
1. Menunjukan keterampilan
dalam menggunakan
media. 2. Menghasilkan pesan yang menarik.
3. Menggunakan media dengan efektif dan efisien. 4. Melibatkan siswa dalam pemanfaatan media.
D. Pembelajaran yang memicu keterlibatan siswa
1. Menumbuhkan partisipasi
aktif siswa
dalam pembelajaran.
2. Merespon positif partisipasi siswa. 3. Memfasilitasi adanya interaksi guru-siswa dan siswa-
siswa. 4. Menunjukan sikap terbuka terhadap respon siswa.
5. Menunjukkan hubungan antar pribadi yang kondusif. 6. Menumbuhkan keceriaan dan antusiasme siswa dalam
belajar. 1 2 3 4 5
1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
E. Kemampuan khusus dalam bidang studi