Handout Siswa Siklus 1
Pengelolaan Kartu Piutang
A. Prosedur Piutang
Prosedur piutang dimulai dengan diterimanya tembusan faktur penjualan dan diakhiri dengan dibuatnya surat pernyataan piutang akuntansi untuk mencatat timbulnya piutang
sehingga hanya melibatkan bagian piutang walaupun bagian buku besar dan jurnal selalu terkait seperti dalam prosedur akuntansi lainnya.
B. Fungsi Bagian Piutang
Pada umumnya fungsi bagian piutang dapat di golongkan menjadi tiga. Fungsi itu adalah.
1. Membuat catatan piutang yang dapat menunjukkan jumlah-jumlah piutang kepada tiap-tiap langganan. Catatan ini disusun sedemikian rupa sehingga dapat diketahui
sejarah kredit tiap-tiap langganan, jumlah maksimum kredit, dan keterangan- keterangan lain yang diperlukan. Karena bagian kredit bertugas untuk menyetujui
untuk setiap penjualan kredit, maka catatan yang dibuat oleh bagian piutang ini akan menjadi dasar bagian kredit untuk mengambil keputusan. Oleh karena itu
catatan piutang harus dapat menunjukkan informasi-informasi yang diperlukan oleh bagian kredit.
Indikator Pencapaian Kompetensi :
1. Memverifikasi data mutasi piutang 2. Membukukan data mutasi piutang
Tujuan Pembelajaran
Setelah pembelajaran peserta didik diharapkan mampu : 1. Menggolongkan piutang berdasarkan data jenis pelanggan:
Identitas Status
2. Menghubungkan mutasi piutang pelanggan dengan kartu piutang. 3. Membukukan data mutasi piutang ke masing-masing kartu piutang
4. Cermat dan teliti membukukan data piutang ke masing-masing kartu piutang sesuai dengan prosedur.
2. Menyiapkan dan mengirimkan surat pernyataan piutang, surat pernyataan piutang dapat dibuat dalam beberapa bentuk. Karena bentuknya bermacam-macam dan
tiap-tiap bentuk mempunyai hubungan yang erat dengan prosedur penyusunannya, maka perlu di pertimbangkan bentuk mana yang dipilih disesuaikan dengan
metode jurnal dan posting serta dengan kebutuhan informasinya.
3. Membuat daftar analisis umur piutang setiap periode. Daftar ini daftar ini dapat digunakan untuk menilai keberhasilan kebijaksanaan kredit yang dijalankan dan
juga sebagai dasar untuk membuat bukti memo untuk mencatat kerugian piutang.
4. Pengecekan Posting
Pengecekan pekerjaan posting dapat dilakukan dengan berbagai cara yang berbeda. Pemilihan suatu cara tertentu yang akan digunakan sangat dipengaruhi oleh metode jurnal
dan posting yang digunakan. Ada beberapa metode jurnal dan posting seperti metode tangan, posting langsung dan metode tanpa buku pembantu.
a. Metode Tangan Dalam metode tangan terdapat beberapa variasi dalam pekerjaan posting ke buku
pembantu, dan kedalam rekening control dalam buku besar, digambarkan dalam peraga dibawah ini. Alurnya adalah.
1. Posting ke buku pembantu dari jurnal
Faktur penjualan dicatat tiap hari dalam jurnal penjualan dan dari jurnal diposting ke buku pembantu piutang. Setiap periode tertentu buku jurnal penjualan dijumlahkan dan diposting
ke akun buku besar.
2. Posting ke buku bantu dari bukti transaksi
b. Metode Tanpa Buku Pembantu Ledgerless Bookeeping
Faktur Penjualan Jurnal
Penjualan Buku
Besar
Buku Pembantu
Faktur Penjualan Jurnal
Penjualan Buku
Besar
Buku Pembantu
Metode ketiga ini merupakan metode pembukuan tanpa menggunakan buku pembantu sehingga tidak ada pekerjaan memposting ke buku pembantu piutang. Sebagai ganti buku
pembantu dibuatkan map-map untuk menyimpan bukti-bukti transaksi. Berikut ini peraga metode 3.
Posting ke buku pembantu dari jurnal
5. Dokumen Pendukung Mutasi Piutang
Dokumen-dokumen pendukung untuk mengisi kartu piutang adalah jurnal dan bukti- bukti pendukung lainnya seperti faktur-faktur. Setelah dokumen-dokumen tersebut
diverifikasi segala aspek dalam pemverifikasian dokumen, maka data-data yang telah didapat, dimasukkan ke dalam kartu piutang.
Bukti-bukti transaksinya, yaitu: a. faktur penjualan kredit,
b. bukti penerimaan kas, c. memo kredit dari bank,
d. memo nota debetkredit, e. bukti memorial
6. Proses Membukukan Piutang Ke Kartu Piutang
Pencatatan transaksi piutang ke dalam kartu piutang dibuat untuk memudahkan perusahaan dalam mengendalikan piutangnya. Setiap pelanggan akan dibuatkan satu kartu
piutangnya, apabila pelanggan membayar akan mengakibatkan pengurangan piutang, dan dicatat sebagai mutasi kredit.
Untuk tujuan akuntansi, piutang memiliki arti yang lebih sempit, yakni klaim yang diharapkan akan diselesaikan melalui penerimaan uang. Piutang harus disajikan sebesar
jumlah yang benar-benar akan diterima pelunasannya.Penetapan saldo piutang saldo piutang didasarkan pada catatan-catatan yang telah dibuat untuk masing-masing debitur setelah
diverifikasi tingkat keandalanya, yaitu catatan yang diselenggarakan pada bagian keuangan.
Faktur Penjualan Jurnal
Penjualan Buku
Pembantu
Arsip A
Pengelolaan kartu piutang dilakukan oleh bagian kartu piutang yang berada dibawah bagian akunting. Tugas harian bagian ini adalah mencatat mutasi piutang untuk setiap
debitur.
Dari kegiatan tersebut, secara periodik harus dapat menghasil hal-hal berikut ini. a. Surat pernyatan piutang untuk dikirim kepada debitur konfirmasi piutang.
Pengiriman surat pernyataan piutang bertujuan untuk konfirmasi piutang kepada debitur, dalam arti untuk penegasan apakah besarnya piutang menurut catatan
perusahaan sama dengan besarnya piutang menurut catatan debitur sehingga berfungsi juga sebagai alat pengawasan.
b. Daftar saldo piutang yang memuat informasi mengenai saldo piutang tiap debitur pada tanggal tertentu. Penyusunan daftar saldo piutang di samping bertujuan untuk
mengetahui saldo piutang tiap debitur, juga diperlukan untuk menguji ketelitian pencatatan piutang,yaitu dengan pengecekan atas kesamaan total saldo piutang
menurut kartu piutang dengan saldo akun piutang pada tanggal yang sama.
c. Daftar umur piutang yang memuat informasi mengenai piutang tiap debitur yang dikelompokkan berdasarkan usia piutang. Daftar umur piutang sangat diperlukan
untuk menganalisis bonafiditas tiap debitur sehingga status kredit masing-masing dapat diketahui.
Dibawah ini adalah ilustrasi pencatatan bukti transaksi ke kartu piutang.
KARTU PIUTANG No. Rekening :
Lembar Ke : Nama : PT ULGANTSE
Syarat : Alamat :
Batas Kredit : Tanggal
Keterangan Ref
Mutasi Saldo
Debet Kredit
Debet Kredit
Faktur Penjualan
Kredit
Memo Kredit
Retur penjualan
Bukti Kas Masuk
Pelunasan Piutang
Bukti Memorial
Penghapusan Piutang
Saldo Awal
Contoh Soal
Transaksi PT Dirgantara selama bulan April 2016 sebagai berikut : 2 April 2016 Menjual barang dagang berupa TV sebanyak 10 buah kepada PT
Garuda senilai Rp 15.000.000. Faktur No.401 3 April 2016 Penjualan kredit barang datang berupa kulkas sebanyak 6 buah kepada
PT Kakatua senilai Rp 18.000.000. Faktur No. 420 7 April 2016 Penjualan kredit barang dagang berupa AC sebanayk 10 buah kepada
PT Nuri senilai Rp 25.000.000. Faktur No. 425 10 April 2016 Penerimaan kas pelunasan piutang PT Kakatua sebesar Rp 18.000.000.
BKM 405 12 April 2016 Diterima pembayarn dari PT Garuda sebesar Rp 5.000.000. BKM
424 13 April 2016 Penerimaan pelunasan piutang PT Nuri sebesar Rp 25.000.000. BKM
428 15 April 2016 Diterima pembayaran kedua dari PT Garuda sebesar Rp 5.000.000
BKM 430 18 April 2016 Penjualan kredit barang dagang berupa DVD sebanyak 15 buah kepada
PT Kakatua senilai Rp 9.000.000 Faktur No. 500 20 April 2016 Penjualan kredit barang dagang berupa TV sebanyak 15 buah kepada
PT Nuri senilai Rp 22.000.000 Faktur No. 510 21 April 2016 Retur penjualan barang dagang dari PT Kakatua sebesar Rp 600.000.
Memo No.40 23 April 2016 Diterima laporan dari PT Garuda bahwa telah terjadi kebakaran dan PT
Dirgantara memutuskan untuk menghapus piutang kepada PT Garuda sebesar Rp 5.000.000 BM No.9
26 April 2016 Terdapat surat dari PT Garuda yang mengabarkan akan mendapat ganti rugi dari perusahaan asuransi dan akan melunasi sisa tagihannya dan direalisasikan
pembayarannya pada tanggal 30 April 2016 BM No. 10 30 April 2016 Menerima kembali piutang yang telah dihapus sebesar Rp 5.000.000.
BKM 445 Dari transaksi diatas buatlah jurnal umum, buku pembantu piutang, buku besar,
mutasi piutang berdasarkan kelompok debitur, dan membuat kartu piutang
Penyelesaian :
Jurnal Umum
Tgl. No.Bukti
Akun Ref Debet
Kredit Apr
2 Faktur
No.401 Piutang Dagang
Penjualan Penjualan barang dagang
kepada PT Garuda Rp 15.000.000
Rp 15.000.000
3 Faktor No.
420 Piutang Dagang
Penjualan penjualan kredit barang
dagang kepada PT Kakatua Rp 18.000.000
Rp 18.000.000
7 Faktur No.
425 Piutang Dagang
Penjualan penjualan kredit barang
dagang kepada PT Nuri Rp 25.000.000
Rp 25.000.000
10 BKM 405
Kas Piutang Dagang
Pelunasan piutang dari PT Kakatua
Rp 18.000.000 Rp 18.000.000
12 BKM 424
Kas Piutang Dagang
Pelunasan piutang dari PT Garuda
Rp 5.000.000 Rp 5.000.000
13 BKM 428
Kas Piutang Dagang
Pelunasan piutang dari PT Nuri
Rp 25.000.000 Rp 25.000.000
15 BKM 430
Kas Piutang Dagang
Pelunasan piutang dari PT Garuda
Rp 5.000.000 Rp 5.000.000
18 Faktur No.
450 Piutang Dagang
Penjualan penjualan kredit barang
dagang kepada PT Kakatua Rp 9.000.000
Rp 9.000.000
20 Faktur No.
510 Piutang Dagang
Penjualan penjualan kredit barang
dagang kepada PT Nuri Rp 22.000.000
Rp 22.000.000
21 Memo No. 40
Retur Penjualan Piutang Dagang
Pengembalian barang yang dibeli oleh PT Kakatua
Rp 600.000 Rp 600.000
23 BM No. 9
Beban Kerugian Piutang Piutang Dagang
Penghapusan Piutang karena kebakaran
Rp 5.000.000 Rp 5.000.000
26 BM No. 10
Piutang Dagang Beban Kerugian
Piutang Mencatat kesanggupan
pelunasan kembali piutang yang telah dihapuskan
Rp 5.000.000 Rp 5.000.000
30 BKM 445
Kas Piutang Dagang
Mencatat pelunasan piutang yang telah dihapus
Rp 5.000.000 Rp 5.000.000
Buku Pembantu Piutang PT Garuda
Tanggal Keterangan
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2016 Apr
2 Penjualan barang
JU-1 Rp 15.000.000
Rp 15.000.000 12
Pelunasan JU-1
Rp 5.000.000 Rp 10.000.000
15 Pelunasan
JU-1 Rp 5.000.000
Rp 5.000.000 30
Pelunasan JU-1
Rp 5.000.000 -
PT Kakatua
Tanggal Keterangan
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2016 Apr
3 Penjualan barang
JU-1 Rp 18.000.000
Rp 18.000.000 10
Pelunasan JU-1
Rp 18.000.000 -
18 Penjualan barang
JU-1 Rp 9.000.000
Rp 9.000.000
PT Nuri
Tanggal Keterangan
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2014 Juni
7 Penjualan barang
JU-1 Rp 25.000.000
Rp 25.000.000 13
Pelunasan JU-1
Rp 25.000.000 -
20 Penjualan barang
JU-1 Rp 22.000.000
Rp 22.000.000
Buku Besar Kas
Tanggal Ket
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2016 Apr
10 BKM 405
Rp 18.000.000 Rp 18.000.000
12 BKM 424
Rp 5.000.000 Rp 23.000.000
13 BKM 428
Rp 25.000.000 Rp 48.000.000
15 BKM 430
Rp 5.000.000 Rp 53.000.000
30 BKM 445
Rp 5.000.000 Rp 58.000.000
Piutang Dagang
Tanggal Ket
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2016 Apr
2 Faktur No.401
Rp 15.000.000 Rp 15.000.000
3 Faktur No.420
Rp 18.000.000 Rp 33.000.000
7 Faktur No.425
Rp 25.000.000 Rp 58.000.000
10 BKM 405
Rp 18.000.000 Rp 40.000.000
12 BKM 424
Rp 5.000.000 Rp 35.000.000
13 BKM 428
Rp 25.000.000 Rp 10.000.000
15 BKM 430
Rp 5.000.000 Rp 5.000.000
18 Faktur No.450
Rp 9.000.000 Rp 14.000.000
20 Faktur No.510
Rp 22.000.000 Rp 36.000.000
21 Memo No.40
Rp 600.000 Rp 35.400.000
23 BM No.9
Rp 5.000.000 Rp 30.400.000
26 BM No.10
Rp 5.000.000 Rp 25.400.000
30 BKM 445
Rp 5.000.000 Rp 25.000.000
Penjualan
Tanggal Ket
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2016 Apr
2 Faktur No.401
Rp 15.000.000 Rp 15.000.000
3 Faktur No.420
Rp 18.000.000 Rp 33.000.000
7 Faktur No.425
Rp 25.000.000 Rp 58.000.000
18 Faktur No.450
Rp 9.000.000 Rp 67.000.000
20 Faktur No.510
Rp 22.500.000 Rp 89.500.000
Retur Penjualan
Tanggal Ket
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2016 Apr
21 Memo No. 40
Rp 600.000 Rp 600.000
Beban Kerugian Piutang
Tanggal Ket
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2016 Apr
23 BM No.9
Rp 5.000.000 Rp 5.000.000
26 BM No.10
Rp 5.000.000 -
Setelah selesai, langkah selanjutnya adalah membuat data mutasi piutang berdasarkan kelompok debitur PT Dirgantara, yaitu sebagai berikut.
Nama Pelanggan Jenis Transaksi
Jumlah PT Garuda
Penjualan kredit barang Pelunasan piutang
Pelunasan piutang Penghapusan piutang
Pelunasan piutang yang sudah dihapuskan
Rp 15.000.000 Rp 5.000.000
Rp 5.000.000 Rp 5.000.000
Rp 5.000.000
PT Kakatua Penjualan kredit barang
Pelunasan piutang Penjualan kredit
Retur penjualan Rp 18.000.000
Rp 18.000.000 Rp 9.000.000
Rp 600.000
PT Nuri Penjualan kredit barang
Pelunasan piutang Penjualan kredit
Rp 25.000.000 Rp 25.000.000
Rp 22.000.000
Setelah langkah tersebut selesai dilakukan, pencatatan mutasi piutang ke kartu piutang setiap debitur adalah sebagai berikut.
KARTU PIUTANG No. Rekening : 52
Lembar Ke : Nama : PT Garuda
Syarat : Alamat :
Batas Kredit : Tanggal
Keterangan Ref
Mutasi Saldo
Debet Kredit
Debet Kredit
Apr 2
Faktur No. 401
Rp 15.000.000 -
Rp 15.000.000 -
12 BKM 424
- Rp 5.000.000
Rp 10.000.000 -
15 BKM 430
- Rp 5.000.000
Rp 5.000.000 -
23 BM No. 9
- Rp 5.000.000
- -
26 BM No. 10
Rp 5.000.000 -
Rp 5.000.000 -
30 BKM 445
- Rp 5.000.000
- -
KARTU PIUTANG No. Rekening : 60
Lembar Ke : Nama : PT Kakatua
Syarat : Alamat :
Batas Kredit : Tanggal
Keterangan Ref
Mutasi Saldo
Debet Kredit
Debet Kredit
Apr 1
Saldo -
3 Faktur No.
420 Rp 18.000.000
- Rp 18.000.000
- 10
BKM 405 -
Rp 18.000.000 -
- 18
Faktur No. 450
Rp 9.000.000 -
Rp 9.000.000 -
21 Memo
Kredit -
Rp 600.000 Rp 8.400.000
-
KARTU PIUTANG No. Rekening : 64
Lembar Ke : Nama : PT Nuri
Syarat : Alamat :
Batas Kredit : Tanggal
Keterangan Ref
Mutasi Saldo
Debet Kredit
Debet Kredit
Apr 1
Saldo -
7 Faktur No.
425 Rp 25.000.000
- Rp 25.000.000
- 13
BKM 428 -
Rp 25.000.000 -
- 20
Faktur No. 510
Rp 22.000.000 -
Rp 22.000.000 -
LAMPIRAN XII
SOAL EVALUASI
SIKLUS I
Soal Evaluasi Siklus 1
Proyek 1
Berikut ini adalah beberapa transaksi PT Melati selama bulan Juli 2014. 1 Juli 2014
Menjual barang dagang kepada CV Aneka senilai Rp 40.000.000,00 Faktur No. 400.
3 Juli 2014 Penjualan kredit barang dagang kepada CV Ayunda sebesar Rp 8.000.000,00
Faktur No. 412.
5 Juli 2014 Penjualan kredit barang dagangan kepada CV Aster sebesar Rp 10.000.000,00
Faktur No. 419.
8 Juli 2014 Penerimaan kas pelunasan piutang CV Ayunda sebesar Rp 8.000.000,00
BKM 405.
10 Juli 2014 Diterima pembayaran dari CV Aneka sebesar Rp 12.000.000,00 BKM 413 12 Juli 2014 Penerimaan pelunasan piutang CV Aster sebesar Rp 10.000.000,00 BKM
424. 16 Juli 2014 Diterima pembayaran kedua dari CV Aneka senilai Rp 8.000.000,00 BKM
433. 17 Juli 2014 Penjualan kredit barang dagang kepada CV Ayunda sebesar Rp 12.000.000,00
Faktur No. 435. 19 Juli 2014 Penjualan kredit barang dagang kepada CV Aster sebesar Rp 16.500.000,00
Faktur No. 448. 20 Juli 2014 Retur penjualan barang dagang dari CV Ayunda sebesar Rp 400.000,00
Memo No. 45. 22 Juli 2014 Diterima laporan dari CV Aneka bahwa telah terjadi kebakaran dan PT Melati
memutuskan untuk menghapus piutang kepada CV Aneka sebesar Rp 20.000.000,00 BM No. 11.
28 Juli 2014 Terdapat surat dari CV Aneka yang mengabarkan akan mendapat ganti rugi dari Perusahaan Asuransi dan akan melunasi sisa tagihannya yang
direalisasikan pembayarannya pada tanggal 30 Juli 2014 BM No. 12.
30 Juli 2014 Menerimakembali piutang yang telah dihapuskan sebesar Rp 20.000.000,00 BKM 430.
Dari transaksi diatas buatlah jurnal umum, buku pembantu piutang, buku besar, mutasi piutang berdasarkan kelompok debitur, dan membuat kartu piutang
Proyek 2
Transaksi PT Jaya Abadi selama bulan Juni 2008 adalah sebagai berikut: Tgl 2 Juni 2008 menjual barang dagangan berupa laptop sebanyak 2 buah kepada Toko
Manis senilai Rp.10.000.000,- Faktur No. 300 Tgl 5 Juni 2008 penjualan kredit barang dagangan berupa handphone sebanyak 1 buah
kepada Toko Pamulang sebesar Rp.3.000.000,- Faktur No. 314 Tgl 6 Juni 2008 penjualan kredit barang dagangan berupa tablet sebanyak 2 buah kepada
Toko Sinar Bahagia sebesar Rp.4.000.000,- Faktur No.321 Tgl 9 Juni 2008 penerimaan kas pelunasan piutang Toko Pamulang Indah sebesar Rp
3.000.000,- BKM 302 Tgl 10 Juni 2008 diterima pembayaran dari Toko Manis sebesar Rp.5.000.000,- BKM
312 Tgl 11 Juni 2008 penerimaan kas pelunasan piutang Toko Sinar Bahagia sebesar
Rp.4.000.000,- BKM 320 Tgl 15 Juni 2008 diterima pembayaran ke 2 dari Manis senilai Rp. 3.000.000,- BKM
322 Tgl 16 Juni 2008 penjualan kredit barang dagangan berupa laptop sebanyak 1 buah
kepada Toko Pamulang Indah sebesar Rp.5.000.000,- Faktur No. 330 Tgl 18 Juni 2008 penjualan kredit barang dagangan berupa handphone sebanyak 3 buah
kepada Toko Sinar Bahagia sebesar Rp.7.500.000,- Faktur No. 332 Tgl 20 Juni 2008 retur Penjualan barang dagangan dari Toko Pamulang Indah sebesar
Rp.500.000,- Memo No. 50 Tgl 21 Juni 2008 diterima laporan dari toko Manis bahwa telah terjadi kebakaran, dan
PT KIA memutuskan untuk menghapuskan piutang Toko Manis sebesar Rp2.000.000,-. BM No. 5
Tgl 27 Juni 2008 ada surat dari toko Manis mendapat ganti rugi dari perusahaan asuransi dan memberi kabar akan melunasi sisa tagihannya dan direalisasikan pembayaranya
pada tanggal 29 Juli 2006. BM No. 6
Tgl 29 Juni 2008 penerimaan kembali piutang yang telah dihapus Rp2.000.000,- BKM 350
Dari transaksi diatas buatlah jurnal umum, buku pembantu piutang, buku besar, mutasi piutang berdasarkan kelompok debitur, dan membuat kartu piutang
LAMPIRAN XIII
LEMBAR JAWAB EVALUASI
SIKLUS I
Lembar Jawab Evaluasi Siklus I
Kunci Jawaban Tgl.
No.Bukti Akun
Ref Debet Kredit
Jul 1 Faktur No.400
Piutang Dagang Penjualan
Penjualan arang dagang kepada CV Aneka
Rp 40.000.000 Rp 40.000.000
3 Faktor No. 412 Piutang Dagang
Penjualan penjualan kredit barang
dagang kepada CV Ayunda Rp 8.000.000
Rp 8.000.000
5 Faktur No. 419 Piutang Dagang
Penjualan penjualan kredit barang
dagang kepada CV Aster Rp 10.000.000
Rp 10.000.000
8 BKM 405
Kas Piutang Dagang
Pelunasan piutang dari CV Ayunda
Rp 8.000.000 Rp 8.000.000
10 BKM 413
Kas Piutang Dagang
Pelunasan piutang dari CV Aneka
Rp 12.000.000 Rp 12.000.000
12 BKM 424
Kas Piutang Dagang
Pelunasan piutang dari CV Aster
Rp 10.000.000 Rp 10.000.000
16 BKM 433
Kas Piutang Dagang
Pelunasan piutang dari CV Aneka
Rp 8.000.000 Rp 8.000.000
17 Faktur No. 435 Piutang Dagang
Penjualan penjualan kredit barang
dagang kepada CV Ayunda Rp 12.000.000
Rp 12.000.000
19 Faktur No. 448 Piutang Dagang
Penjualan penjualan kredit barang
dagang kepada CV Aster Rp 16.500.000
Rp 16.500.000
20 Memo No. 45
Retur Penjualan Piutang Dagang
Pengembalian barang yang dibeli oleh CV Ayunda
Rp 400.000 Rp 400.000
22 BM No. 11
Beban Kerugian Piutang Piutang Dagang
Rp 2000.000 Rp 20.000.000
Penghapusan Piutang karena kebakaran
Buku Pembantu Piutang
Nama Perusahaan:........................................ Tanggal
Keterangan Ref
Debet Kredit
Saldo Debet
Kredit 2014
Juli 1
Penjualan barang JU-1
Rp 40.000.000 Rp 40.000.000
10 Pelunasan
JU-1 Rp 12.000.000
Rp 28.000.000 16
Pelunasan JU-1
Rp 8.000.000 Rp 20.000.000
30 Pelunasan
JU-1 Rp 20.000.000
-
Nama Perusahaan:........................................ Tanggal
Keterangan Ref
Debet Kredit
Saldo Debet
Kredit 2014
Juli 3 Penjualan barang
JU-1 Rp 8.000.000
Rp 8.000.000 8
Pelunasan Rp 8.000.000
- 17
Penjualan barang JU-1
Rp 12.000.000 Rp 12.000.000
Nama Perusahaan:........................................ Tanggal
Keterangan Ref
Debet Kredit
Saldo Debet
Kredit 2014
Juli 5 Penjualan barang
JU-1 Rp 10.000.000
Rp 10.000.000 12
Pelunasan JU-1
Rp 10.000.000 Rp 10.000.000
19 Penjualan barang
JU-1 Rp 16.500.000
Rp 16.500.000
Buku Besar Kas
Tanggal Ket
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2014 Juli 8
BKM 405 Rp 8.000.000
Rp 8.000.000 10
BKM 413 Rp 12.000.000
Rp 20.000.000 12
BKM 424 Rp 10.000.000
Rp 30.000.000 16
BKM 433 Rp 8.000.000
Rp 38.000.000 30
BKM 430 Rp 20.000.000
Rp 58.000.000
Piutang Dagang
Tanggal Ket
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2014 Juli 1
Faktur No.400 Rp 40.000.000
Rp 40.000.000 3
Faktur No.412 Rp 8.000.000
Rp 48.000.000 5
Faktur No.415 Rp 10.000.000
Rp 58.000.000 8
BKM 405 Rp 8.000.000
Rp 50.000.000 10
BKM 413 Rp 12.000.000
Rp 38.000.000 12
BKM 424 Rp 10.000.000
Rp 28.000.000 16
BKM 433 Rp 8.000.000
Rp 20.000.000 17
Faktur No.435 Rp 12.000.000
Rp 32.000.000 19
Faktur No.448 Rp 16.500.000
Rp 48.500.000 20
Memo No.45 Rp 400.000
Rp 8.500.000 22
BM No.11 Rp 20.000.000
Rp 8.100.000 28
BM No.12 Rp 20.000.000
Rp 28.100.000 30
BKM 430 Rp 20.000.000
Rp 48.100.000
Penjualan
Tanggal Ket
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2014 Juli 1
Faktur No.400 Rp 40.000.000
Rp 40.000.000 3
Faktur No.412 Rp 8.000.000
Rp 48.000.000 5
Faktur No.419 Rp 10.000.000
Rp 58.000.000 17
Faktur No.435 Rp 12.000.000
Rp 70.000.000 19
Faktur No.448 Rp 16.500.000
Rp 86.500.000
Retur Penjualan
Tanggal Ket
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2014 Juli 20
Memo No.45 Rp 400.000
Rp 400.000
Beban Kerugian Piutang
Tanggal Ket
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2014 Juli 22
BM No. 11 Rp 20.000.000
Rp 20.000.000 27
BM No. 12 Rp 20.000.000
-
Nama Pelanggan Jenis Transaksi
Jumlah CV Aneka
Penjualan kredit barang Pelunasan piutang
Pelunasan piutang Penghapusan piutang
Pelunasan piutang yang sudah dihapuskan
Rp 40.000.000 Rp 12.000.000
Rp 8.000.000 Rp 20.000.000
Rp 20.000.000
CV Ayunda Penjualan kredit barang
Pelunasan piutang Penjualan kredit
Retur penjualan Rp 8.000.000
Rp 8.000.000 Rp12.000.000
Rp 400.000
CV Aster Penjualan kredit barang
Pelunasan piutang Penjualan kredit
Rp 10.000.000 Rp 10.000.000
Rp 16.500.000
KARTU PIUTANG No. Rekening :
50 Lembar Ke :
Nama : CV Aneka
Syarat : Alamat :
Jl. Bahagia No.4 Batas Kredit :
Rp 20.000.000 Tanggal Keterangan
Ref Mutasi
Saldo Debet
Kredit Debet
Kredit Jul 1
Faktur No. 400
Rp 40.000.000
- Rp
40.000.000 -
10 BKM 413
- Rp
12.000.000 Rp
28.000.000 -
16 BKM 433
- Rp
8.000.000 Rp
20.000.000 -
22 BM No. 11
- Rp
20.000.000 -
- 28
BM No. 12 Rp
20.000.000 -
Rp 20.000.000
- 30
BKM 430 -
Rp 20.000.000
- -
KARTU PIUTANG No. Rekening :
51 Lembar Ke :
Nama : CV Ayunda
Syarat : Alamat :
Jl. Duku No.19 Batas Kredit :
Rp 20.000.000 Tanggal
Keterangan Ref
Mutasi Saldo
Debet Kredit
Debet Kredit
Jul 1 Saldo
- 3
Faktur No. 412
Rp 8.000.000
- Rp
8.000.000 -
8 BKM 405
- Rp
8.000.000 -
- 17
Faktur No. 435
Rp 12.000.000
- Rp
12.000.000 -
20 Memo Kredit
- Rp
400.000 Rp
11.600.000 -
KARTU PIUTANG No. Rekening :
52 Lembar Ke :
Nama : CV Aster
Syarat : Alamat :
Jl. Kina No.25 Batas Kredit :
Rp 20.000.000 Tanggal Keterangan
Ref Mutasi
Saldo Debet
Kredit Debet
Kredit Jul 1
Saldo -
5 Faktur No.
419 Rp
10.000.000 -
Rp 10.000.000
- 12
BKM 424 -
Rp 10.000.000
- -
19 Faktur No.
448 Rp
16.500.000 -
Rp 16.500.000
-
LAMPIRAN XIV
KUNCI JAWABAN EVALUASI
SIKLUS I
Lembar Jawab Evaluasi Siklus 1
Kunci Jawaban Proyek 1 Tgl.
No.Bukti Akun
Ref Debet Kredit
Jul 1 Faktur No.400
Piutang Dagang Penjualan
Penjualan barang dagang kepada CV Aneka
Rp 40.000.000 Rp 40.000.000
3 Faktor No. 412 Piutang Dagang
Penjualan penjualan kredit barang
dagang kepada CV Ayunda Rp 8.000.000
Rp 8.000.000
5 Faktur No. 419 Piutang Dagang
Penjualan penjualan kredit barang
dagang kepada CV Aster Rp 10.000.000
Rp 10.000.000
8 BKM 405
Kas Piutang Dagang
Pelunasan piutang dari CV Ayunda
Rp 8.000.000 Rp 8.000.000
10 BKM 413
Kas Piutang Dagang
Pelunasan piutang dari CV Aneka
Rp 12.000.000 Rp 12.000.000
12 BKM 424
Kas Piutang Dagang
Pelunasan piutang dari CV Aster
Rp 10.000.000 Rp 10.000.000
16 BKM 433
Kas Piutang Dagang
Pelunasan piutang dari CV Aneka
Rp 8.000.000 Rp 8.000.000
17 Faktur No. 435 Piutang Dagang
Penjualan penjualan kredit barang
dagang kepada CV Ayunda Rp 12.000.000
Rp 12.000.000
19 Faktur No. 448 Piutang Dagang
Penjualan penjualan kredit barang
dagang kepada CV Aster Rp 16.500.000
Rp 16.500.000
20 Memo No. 45
Retur Penjualan Piutang Dagang
Pengembalian barang yang dibeli oleh CV Ayunda
Rp 400.000 Rp 400.000
22 BM No. 11
Beban Kerugian Piutang Piutang Dagang
Rp 20.000.000 Rp 20.000.000
Penghapusan Piutang karena kebakaran
28 BM No. 12
Piutang Dagang Beban Kerugian Piutang
Mencatat kesanggupan pelunasan kembali piutang
yang telah dihapuskan Rp 20.000.000
Rp 20.000.000
30 BKM 430
Kas Piutang Dagang
Mencatat pelunasan piutang yang telah dihapus
Rp 20.000.000 Rp 20.000.000
Buku Pembantu Piutang
Nama Perusahaan: CV Aneka Tanggal
Keterangan Ref
Debet Kredit
Saldo Debet
Kredit 2014
Juli 1 Penjualan barang
JU-1 Rp 40.000.000
Rp 40.000.000 10
Pelunasan JU-1
Rp 12.000.000 Rp 28.000.000
16 Pelunasan
JU-1 Rp 8.000.000
Rp 20.000.000 30
Pelunasan JU-1
Rp 20.000.000 -
Nama Perusahaan: CV Ayunda Tanggal
Keterangan Ref
Debet Kredit
Saldo Debet
Kredit 2014
Juli 3 Penjualan barang
JU-1 Rp 8.000.000
Rp 8.000.000 8
Pelunasan Rp 8.000.000
- 17
Penjualan barang JU-1
Rp 12.000.000 Rp 12.000.000
Nama Perusahaan: CV Aster Tanggal
Keterangan Ref
Debet Kredit
Saldo Debet
Kredit 2014
Juli 5 Penjualan barang
JU-1 Rp 10.000.000
Rp 10.000.000 12
Pelunasan JU-1
Rp 10.000.000 Rp 10.000.000
19 Penjualan barang
JU-1 Rp 16.500.000
Rp 16.500.000
Buku Besar Kas
Tanggal Ket
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2014 Juli 8
BKM 405 Rp 8.000.000
Rp 8.000.000 10
BKM 413 Rp 12.000.000
Rp 20.000.000 12
BKM 424 Rp 10.000.000
Rp 30.000.000 16
BKM 433 Rp 8.000.000
Rp 38.000.000 30
BKM 430 Rp 20.000.000
Rp 58.000.000
Piutang Dagang
Tanggal Ket
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2014 Juli 1
Faktur No.400 Rp 40.000.000
Rp 40.000.000 3
Faktur No.412 Rp 8.000.000
Rp 48.000.000 5
Faktur No.415 Rp 10.000.000
Rp 58.000.000 8
BKM 405 Rp 8.000.000
Rp 50.000.000 10
BKM 413 Rp 12.000.000
Rp 38.000.000 12
BKM 424 Rp 10.000.000
Rp 28.000.000 16
BKM 433 Rp 8.000.000
Rp 20.000.000 17
Faktur No.435 Rp 12.000.000
Rp 32.000.000 19
Faktur No.448 Rp 16.500.000
Rp 48.500.000 20
Memo No.45 Rp 400.000
Rp 8.500.000 22
BM No.11 Rp 20.000.000
Rp 8.100.000 28
BM No.12 Rp 20.000.000
Rp 28.100.000 30
BKM 430 Rp 20.000.000
Rp 48.100.000
Penjualan
Tanggal Ket
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2014 Juli 1
Faktur No.400 Rp 40.000.000
Rp 40.000.000 3
Faktur No.412 Rp 8.000.000
Rp 48.000.000 5
Faktur No.419 Rp 10.000.000
Rp 58.000.000 17
Faktur No.435 Rp 12.000.000
Rp 70.000.000 19
Faktur No.448 Rp 16.500.000
Rp 86.500.000
Retur Penjualan
Tanggal Ket
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2014 Juli 20
Memo No.45 Rp 400.000
Rp 400.000
Beban Kerugian Piutang
Tanggal Ket
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2014 Juli 22
BM No. 11 Rp 20.000.000
Rp 20.000.000 27
BM No. 12 Rp 20.000.000
-
Nama Pelanggan Jenis Transaksi
Jumlah CV Aneka
Penjualan kredit barang Pelunasan piutang
Pelunasan piutang Penghapusan piutang
Pelunasan piutang yang sudah dihapuskan
Rp 40.000.000 Rp 12.000.000
Rp 8.000.000 Rp 20.000.000
Rp 20.000.000
CV Ayunda Penjualan kredit barang
Pelunasan piutang Penjualan kredit
Retur penjualan Rp 8.000.000
Rp 8.000.000 Rp12.000.000
Rp 400.000
CV Aster Penjualan kredit barang
Pelunasan piutang Penjualan kredit
Rp 10.000.000 Rp 10.000.000
Rp 16.500.000
KARTU PIUTANG No. Rekening : 50
Lembar Ke : Nama : CV Aneka
Syarat : Alamat : Jl. Bahagia No.4
Batas Kredit : Rp 20.000.000 Tanggal Keterangan
Ref Mutasi
Saldo Debet
Kredit Debet
Kredit Jul 1
Faktur No. 400
Rp 40.000.000
- Rp
40.000.000 -
10 BKM 413
- Rp
12.000.000 Rp
28.000.000 -
16 BKM 433
- Rp
8.000.000 Rp
20.000.000 -
22 BM No. 11
- Rp
20.000.000 -
- 28
BM No. 12 Rp
20.000.000 -
Rp 20.000.000
- 30
BKM 430 -
Rp 20.000.000
- -
KARTU PIUTANG No. Rekening : 51
Lembar Ke : Nama : CV Ayunda
Syarat : Alamat : Jl. Duku No.19
Batas Kredit : Rp 20.000.000 Tanggal
Keterangan Ref
Mutasi Saldo
Debet Kredit
Debet Kredit
Jul 1 Saldo
- 3
Faktur No. 412
Rp 8.000.000
- Rp
8.000.000 -
8 BKM 405
- Rp
8.000.000 -
- 17
Faktur No. 435
Rp 12.000.000
- Rp
12.000.000 -
20 Memo Kredit
- Rp
400.000 Rp
11.600.000 -
KARTU PIUTANG No. Rekening : 52
Lembar Ke : Nama : CV Aster
Syarat : Alamat : Jl. Kina No.25
Batas Kredit : Rp 20.000.000 Tanggal
Keterangan Ref
Mutasi Saldo
Debet Kredit
Debet Kredit
Jul 1
Saldo -
5 Faktur No. 419
Rp 10.000.000
- Rp
10.000.000 -
12 BKM 424
- Rp
10.000.000 -
- 19
Faktur No. 448 Rp
16.500.000 -
Rp 16.500.000
-
LEMBAR JAWABAN EVALUASI Siklus 1 Kunci Jawaban Proyek 2
Tgl. No.Bukti
Akun Ref Debet
Kredit Jun
2 Faktur No.
300 Piutang Dagang
Penjualan Penjualan barang kepada Toko
Manis Rp 10.000.000
Rp 10.000.000
5 Faktur No.
314 Piutang Dagang
Penjualan Penjualan barang kepada Toko
Pemulang Rp 3.000.000
Rp 3.000.000
6 Faktur No.
321 Piutang Dagang
Penjualan Penjualan barang kepada Toko
Sinar Rp 4.000.000
Rp 4.000.000
9 BKM 302
Kas Piutang Dagang
Pembayaran pertama dari Toko Pamulang
Rp 3.000.000 Rp 3.000.000
10 BKM 312
Kas Piutang Dagang
Pembayaran pertama dari Toko Manis
Rp 5.000.000 Rp 5.000.000
11 BKM 320
Kas Piutang Dagang
Pembayaran pertama dari Toko Sinar
Rp 4.000.000 Rp 4.000.000
15 BKM 322
Kas Piutang Dagang
Pembayaran pertama dari Toko Manis
Rp 3.000.000 Rp 3.000.000
16 Faktur No.
330 Piutang Dagang
Penjualan Penjualan barang kepada Toko
Pamulang Rp 5.000.000
Rp 5.000.000
18 Faktur No.
332 Piutang Dagang
Penjualan Penjualan barang kepada Toko
Sinar Rp 7.500.000
Rp 7.500.000
20 Memo No.
50 Retur Penjualan
Piutang Dagang Pengembalian barang yang
dibeli oleh Toko Pamulang Rp 500.000
Rp 500.000
21 BM No. 5
Beban Kerugian Piutang Piutang Dagang
Sisa piutang Toko Manis dihapus karena kebakaran
Rp 2.000.000 Rp 2.000.000
27 BM No.6
Piutang Dagang Beban Kerugian Piutang
Mencatat kesanggupan kembali piutang Toko Manis
Rp 2.000.000 Rp 2.000.000
29 BKM 350
Kas Piutang Dagang
Penerimaan kas dari piutang Toko Manis yang pernah
dihapus Rp 2.000.000
Rp 2.000.000
Buku Pembantu Piutang Toko Manis
Tanggal Keterangan
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2008 Juni
2 Penjualan barang
JU-1 Rp 10.000.000
Rp 10.000.000 10
Pelunasan JU-1
Rp 5.000.000 Rp 5.000.000
15 Pelunasan
JU-1 Rp 3.000.000
Rp 2.000.000 29
Pelunasan JU-1
Rp 2.000.000 -
Toko Pamulang Indah
Tanggal Keterangan
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2014 Juni
5 Penjualan barang
JU-1 Rp 3.000.000
Rp 3.000.000 9
Pelunasan JU-1
Rp 3.000.000 -
16 Penjualan barang
JU-1 Rp 5.000.000
Rp 5.000.000
Toko Sinar Bahagia
Tanggal Keterangan
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2014 Juni
6 Penjualan barang
JU-1 Rp 4.000.000
Rp 4.000.000 11
Pelunasan JU-1
Rp 4.000.000 -
18 Penjualan barang
JU-1 Rp 7.500.000
Rp 7.500.000
Buku Besar Kas
Tanggal Ket
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2008 Jun 9
BKM 302 Rp 3.000.000
Rp 3.000.000 10
BKM 312 Rp 5.000.000
Rp 8.000.000 11
BKM 320 Rp 4.000.000
Rp 12.000.000 15
BKM 322 Rp 3.000.000
Rp 15.000.000 29
BKM 350 Rp 2.000.000
Rp 17.000.000
Piutang Dagang
Tanggal Ket
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2008 Jun 2
Faktur No.300 Rp 10.000.000
Rp 10.000.000 5
Faktur No.314 Rp 3.000.000
Rp 13.000.000 6
Faktur No.321 Rp 4.000.000
Rp 17.000.000 9
BKM 302 Rp 3.000.000
Rp 14.000.000 10
BKM 312 Rp 5.000.000
Rp 9.000.000 11
BKM 320 Rp 4.000.000
Rp 5.000.000 15
BKM 322 Rp 3.000.000
Rp 2.000.000 16
Faktur No.321 Rp 5.000.000
Rp 7.000.000 18
Faktur No.332 Rp 7.500.000
Rp 14.500.000 20
Memo No.5 Rp 500.000
Rp 14.000.000 21
BM No.5 Rp 2.000.000
Rp 12.000.000 27
BM No.6 Rp 2.000.000
Rp 10.000.000 29
BKM 350 Rp 2.000.000
Rp 8.000.000
Penjualan
Tanggal Ket
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2008 Jun 2
Faktur No.300 Rp 10.000.000
Rp 10.000.000 5
Faktur No.314 Rp 3.000.000
Rp 13.000.000 6
Faktur No.321 Rp 4.000.000
Rp 17.000.000 16
Faktur No.330 Rp 5.000.000
Rp 22.000.000 18
Faktur No.332 Rp 7.500.000
Rp 29.500.000
Retur Penjualan
Tanggal Ket
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2008 Jun 20
Memo No.50 Rp 500.000
Rp 5.000.000
Beban Kerugian Piutang
Tanggal Ket
Ref Debet
Kredit Saldo
Debet Kredit
2008 Jun 21
BM No. 5 Rp 2.000.000
Rp 2.000.000 27
BM No. 6 Rp 2.000.000
-
Nama pelanggan Jenis transaksi
Jumlah Toko Manis
penjualan kredit barang A pelunasan piutang
pelunasan piutang penghapusan sisa piutang
pelunasan piutang yang sudah dihapus
Rp.10.000.000,- Rp 5.000.000,-
Rp. 3.000.000,- Rp. 2.000.000,-
Rp. 2.000.000
Toko Pamulang Indah penjualan kredit barang
dagang pelunasan piutang
penjualan kredit barang dagang
retur penjualan Rp.3.000.000,-
Rp.3.000.000,- Rp.5.000.000,-
Rp. 500.000,-
Toko Sinar Bahagia penjualan kredit barang
dagang pelunasan piutang
penjualan kredit barang dagang
Rp.4.000.000,-
Rp.4.000.000,-
Rp.7.500.000,-
KARTU PIUTANG No. Rekening : 40
Lembar Ke : Nama : Toko Manis
Syarat : Alamat :
Batas Kredit : Tanggal
Keterangan Ref
Mutasi Saldo
Debet Kredit
Debet Kredit
Jun 2 Faktur No. 3
Rp 10.000.000
- Rp
10.000.000 -
10 BKM 312
- Rp
5.000.000 Rp
5.000.000 -
15 BKM 322
- Rp
3.000.000 Rp
2.000.000 -
21 BM No. 5
- Rp
2.000.000 -
27 BM No. 6
Rp 2.000.000
- Rp
2.000.000 -
29 BKM 350
Rp 2.000.000
- -
KARTU PIUTANG No. Rekening : 51
Lembar Ke : Nama : Toko Pamulang Indah
Syarat : Alamat :
Batas Kredit : Tanggal
Keterangan Ref
Mutasi Saldo
Debet Kredit
Debet Kredit
Jun 1 Saldo
- 5
Faktur No. 314 Rp
3.000.000 -
Rp 3.000.000
- 9
BKM 302 -
Rp 3.000.000
- -
16 Faktur No. 330
Rp 5.000.000
- Rp
5.000.000 -
20 Memo Kredit
- Rp
500.000 Rp
4.500.000 -
KARTU PIUTANG No. Rekening : 52
Lembar Ke : Nama : Toko Sinar Bahagia
Syarat : Alamat :
Batas Kredit : Tanggal
Keterangan Ref
Mutasi Saldo
Debet Kredit
Debet Kredit
Jun 1 Saldo
- 6
Faktur No. 312 Rp
4.000.000 -
Rp 4.000.000
- 11
BKM 320 -
Rp 4.000.000
- -
18 Faktur No. 332
Rp 7.500.000
- Rp
7.500.000 -
LAMPIRAN XV
RENCANA PELAKSANAAN PEMBELAJARAN
SIKLUS II
RENCANA PELAKSANAAN PEMBELAJARAN SIKLUS 2
A. IDENTITAS
Nama sekolah : SMK SANJAYA PAKEM
Bidang Studi Keahlian : Bisnis Manajemen
Program Studi Keahlian : Keuangan
Kompetensi keahlian : Akuntansi
Mata Pelajaran : Kompetensi Kejuruan
KelasSemester : XI3
Tahun Pelajaran : 20162017
B. Standar Kompetensi
: Mengelola Kartu Piutang
Kode Kompetensi : 119.KK.06
Kompetensi Dasar 3 : Membukukan mutasi piutang ke kartu piutang
Indikator :
Pertemuan 1 : 3. Memverifikasi data mutasi piutang
4. Membukukan data mutasi piutang
Kriteria Ketentuan Minimal : 7,50 Alokasi waktu
: 2 JP x 45 menit = 90 menit 1 x pertemuan Aspek kec. Hidupkarakter
: 1. Dapat meningkatkan rasa ingin tahu. 2.Kemampuan bekerja secara disiplin dan mandiri.
Nilai Budaya Jawa : Greget
C. TUJUAN PEMBELAJARAN
1. Menggolongkan piutang berdasarkan data jenis pelanggan: Identitas
Status
2. Menghubungkan mutasi piutang pelanggan dengan kartu piutang. 3. Membukukan data mutasi piutang ke masing-masing kartu piutang
4. Cermat dan teliti membukukan data piutang ke masing-masing kartu piutang sesuai dengan prosedur.
D. MATERI PEMBELAJARAN
Pengelolaan Kartu Piutang
A. Prosedur Piutang
Prosedur piutang dimulai dengan diterimanya tembusan faktur penjualan dan diakhiri dengan dibuatnya surat pernyataan piutang akuntansi untuk mencatat timbulnya piutang
sehingga hanya melibatkan bagian piutang walaupun bagian buku besar dan jurnal selalu terkait seperti dalam prosedur akuntansi lainnya.
B. Fungsi Bagian Piutang
Pada umumnya fungsi bagian piutang dapat di golongkan menjadi tiga. Fungsi itu adalah.
4. Membuat catatan piutang yang dapat menunjukkan jumlah-jumlah piutang kepada tiap-tiap langganan. Catatan ini disusun sedemikian rupa sehingga dapat diketahui
sejarah kredit tiap-tiap langganan, jumlah maksimum kredit, dan keterangan- keterangan lain yang diperlukan. Karena bagian kredit bertugas untuk menyetujui
untuk setiap penjualan kredit, maka catatan yang dibuat oleh bagian piutang ini akan menjadi dasar bagian kredit untuk mengambil keputusan. Oleh karena itu catatan
piutang harus dapat menunjukkan informasi-informasi yang diperlukan oleh bagian kredit.
5. Menyiapkan dan mengirimkan surat pernyataan piutang, surat pernyataan piutang dapat dibuat dalam beberapa bentuk. Karena bentuknya bermacam-macam dan tiap-
tiap bentuk mempunyai hubungan yang erat dengan prosedur penyusunannya, maka
Indikator Pencapaian Kompetensi :
1. Memverifikasi data mutasi piutang 2. Membukukan data mutasi piutang
Tujuan Pembelajaran
Setelah pembelajaran peserta didik diharapkan mampu : 1. Menggolongkan piutang berdasarkan data jenis pelanggan:
Identitas Status
2. Menghubungkan mutasi piutang pelanggan dengan kartu piutang. 3. Membukukan data mutasi piutang ke masing-masing kartu piutang
4. Cermat dan teliti membukukan data piutang ke masing-masing kartu piutang sesuai dengan prosedur.
perlu di pertimbangkan bentuk mana yang dipilih disesuaikan dengan metode jurnal dan posting serta dengan kebutuhan informasinya.
6. Membuat daftar analisis umur piutang setiap periode. Daftar ini daftar ini dapat digunakan untuk menilai keberhasilan kebijaksanaan kredit yang dijalankan dan juga
sebagai dasar untuk membuat bukti memo untuk mencatat kerugian piutang.
C. Pengecekan Posting