Laporan Keuangan Daftar Akun Chart of Accounts

598 Pendapatan Operasi: Pendapatan Sewa Kamar 40,50 Pendapatan Makanan dan Minuman 33,75 ------- Total Pendapatan 74,50 Beban Operasi: Harga Pokok Penjualan HPP Makanan Minuman 20,50 Beban Gaji 10 ,00 Beban Listrik Air 15,00 Beban Perlengkapan Kamar 5,00 ------- Total Beban Operasi 50,50 ------

11.6. Laporan Keuangan

Dari hasil pencatatan menggunakan persamaan akuntansi seperti pada Tabel 11.3 dan 11.4 di atas dapat disusun laporan keuangan hotel yang terdiri dari: neraca dan perhitungan laba rugi. neraca menggambarkan posisisaldo-saldo akhir harta, kewajiban dan modal pada tanggal tertentu, biasanya akhir tahun, akhir semester, akhir triwulan,atau akhir bulan. Perhitungan laba rugi menggambarkan hasil usaha yang mencakup pendapatan: sewa kamar, makanan dan minuman, dan pendapatan lainnya serta beban-beban operasi: harga pokok penjualanHPP makanan minuman, beban gaji karyawan,beban listrik air, beban perlengkapan kamar, dan sebagainya selama satu periode waktusatu tahun,satu semester, satu triwulan,atau satu bulan. Pendapatan akan menambah modal sedangkan beban operasi akan mengurangi modal. Jika pendapatan lebih besar dari beban operasi maka selisihnya disebut pendapatan bersih operasi, sedangkan jika pendapatan lebih kecil dari beban operasi maka timbul rugi operasi. Perhitungan laba rugi dapat dilihat pada Tabel 11.5 sedangkan Neraca dapat dilihat pada Tabel 11.6 Tabel 11.5 Laba-Rugi Hotel Puncak Mas Perhitungan Laba Rugi Untuk bulan Mei 2007 dalam jutaan rupiah Di unduh dari : Bukupaket.com 599 Tabel 11.6 Neraca Hotel Puncak Mas Neraca dalam jutaan rupiah Per 31 Mei 2007 HARTA: Kas 71 Piutang Tamu 3 Persediaan Barang 10 Tanah 50 Gedung 75 Peralatan 25 ----- Total harta 264 KEWAJIBAN: Utang Pemasok 40 MODAL: Modal, 1707 200 Laba bersih 24 Modal, 31707 224 ----- Total Kew+Modal 264

11.7. Daftar Akun Chart of Accounts

Akun rekening,account berfungsi untuk menggolongkan setiap transaksi sesuai dengan jenis harta, kewajiban, modal, pendapatan dan beban yang dipengaruhi. Akun adalah suatu jenis tertentu dari harta, kewajiban, modal, pendapatan dan beban, misalnya akun-akun untuk harta adalah: Kas, Piutang Tamu, Persediaan Barang, Tanah, Gedung, Peralatan Dapur, dan sebagainya. Akun-akun untuk Kewajiban, misalnya:Utang Pemasok, Utang Bank, Utang Pajak, dan sebagainya. Akun untuk modal antara lain: Modal Tuan Abdullah, Prive,dan sebagainya. Akun untuk pendapatan,misalnya: Pendapatan Sewa Kamar, Penjualan Makanan Minuman, Pendapatan Cucian laundry, Pendapatan Telepon, dan sebagainya. Akun untuk beban,misalnya: Harga Pokok Penjualan Makanan Minuman, beban gaji, beban perlengkapan kamar, beban listrik dan air, beban pemeliharaan gedung, dan sebagainya. Daftar akun chart of accounts adalah daftar lengkap seluruh akun-akun yang ada di hotel yang berisi: kode akun, dan nama akun yang bersangkutan. Semua transaksi akan dicatat dan digolongkan menurut akun-akun yang telah ditetapkan oleh perusahaan, contoh lengkap Di unduh dari : Bukupaket.com 600 Daftar Akun dapat dilihat pada Tabel 11.7. Tabel 11.7. Daftar Akun Daftar Akun Chart of Accounts Kode Akun Nama Akun Gol Sub Gol Item 1 0 0 HartaAssets 1 1 Kas dan Bank 1 1 1 Kas Cash on hand 1 1 2 Bank Bank 1 1 3 Kas Kecil Petty Cash 1 1 7 Ayat Silang Crossing Account 1 2 0 Piutang Accountc Receivable 1 2 1 Piutang Tamu Guest Account Receivable 1 2 2 Piutang City LedgerCity Ledger 1 3 0 Persediaan Inventory 1 3 1 Persediaan Makanan MinumanFood Beverage Inventory 1 3 2 Persediaan LinenLinen Inventory 1 3 3 Persediaan Glassware, Silverware 1 3 4 Persediaan Perlengkapan Kebersihan Cleaning Supplies 1 4 Beban dibayar dimukaPrepaid Expenses 1 4 1 Perlengkapan Kantor OfficeSupply 1 4 2 Premi AsuransiPrepaid Insurance 1 5 Aktiva Tidak LancarNon Current Assets 1 5 1 TanahLand 1 5 2 GedungBuilding 1 5 3 PeralatanEquipment 1 5 4 Kendaraan Vehicle 2 0 0 KewajibanLiabilities 2 1 Kewajiban Jangka PendekCurrent Liability 2 1 1 Utang Usaha Trade Payable 2 1 2 Utang Pajak Pembangunan Development Tax Payable Di unduh dari : Bukupaket.com 601 2 2 Kewajiban Jangka PanjangLong Term Liablity 2 2 1 Pinjaman Bank Bank Loan 3 0 0 ModalCapital 3 1 Modal Tuan AbdullahAbdullah’s Capital 3 1 1 Prive AbdullahAbdullah’s Drawings 3 3 Ikhtisar Laba-RugiProfit Loss Summary 4 0 0 PendapatanRevenues 4 1 Pendapatan Sewa Kamar Room Sales 4 2 Pendapatan Makanan MinumanFood Beverage Sales 4 3 0 Pendapatan CucianLaundry Fees 4 4 Pendapatan Operasi SampingMinor Department Revenues 5 Beban Langsung OperasiDirect Operating Expenses 5 1 Harga Pokok Penjualan Makanan MinumanCost of Sales 5 2 Beban Gaji Upah Wages and Salary Expenses 5 3 Beban PerlengkapanSupply Expenses 5 4 0 China, Glassware,Linen 5 5 Beban Listrik, Air,Telepon Utility Expenses 6 Beban Operasi Tidak LangsungIndirect Operating Expenses 6 2 Beban MarketingMarketing Expenses 6 2 1 Beban GajiSalary Expenses 6 2 2 Beban Iklan dan Promosi Promotion Advertishment Expenses 6 2 3 Barang Cetakan Printed Advertishment 6 4 Beban Administrasi Administrative Expenses 6 4 1 Beban GajiSalary Expenses 6 4 2 Beban PemeliharaanMaintenance Expenses 6 4 3 Beban Asuransi Insurance Expenses 6 4 4 Beban Perlengkapan Supply Expenses 6 4 5 Beban Listrik,Air,TeleponUtility Expenses Di unduh dari : Bukupaket.com 602 6 4 7 Beban Depresiasi Peralatan Depreciation of Equipment 6 4 8 Beban Depresiasi KendaraanVehecle Depreciation Expenses 6 4 9 Beban Depresiasi Gedung Building Depreciation Expenses 7 0 0 BebanPendapatan Lain-lain 7 1 0 Pendapatan Lain-lainOther Income 7 5 Beban Lain-lainOther Expenses

11.8. Buku JurnalJournal